-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
Organy podatkowe wydają indywidualne interpretacje podatkowe, w zgodzie z którymi podatnicy przeprowadzają transakcje. Po ich dokonaniu wnoszą o należny zwrot VAT - wówczas fiskus odmawia, odwracając się od wydanej wcześniej interpretacji. W efekcie nie tylko wstrzymuje zwrot VAT, ale i żąda zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Sądy ...
-
Zadatek na sprzedaż nieruchomości w podatku dochodowym
... wybudowanie tejże nieruchomości (oczywiście pod warunkiem, że nie jest ono dokonywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej). Na gruncie podatku dochodowego zadatek sam w sobie jest obojętny podatkowo (nie stanowi zarówno przychodu jak i kosztu uzyskania przychodów). Jak już jednak wskazano wyżej, zadatek taki może ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... - pozbawienie prawa do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z otrzymanej faktury. Czy dadzą one pewność, że fiskus się „nie przyczepi”? Niestety nie. Sam udzielający odpowiedzi na interpelację wskazał, że samo zweryfikowanie kontrahenta w rejestrach jedynie świadczy o tym, że podatnik wykazał chęć dochowania należytej staranności ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... jeśli podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Czynność tę uznaje się więc za świadczenie usługi, które podlega opodatkowaniu. Nowelizacja ta nie wprowadza zasadniczych ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... wykonania usług, a pozostałą część materiałów wykorzystywał w innych projektach. Mogły się zdarzyć również sytuacje, gdy podatnik nabywał i dostarczał zamawiającemu towar, którego sam w ogóle nie będzie montował. Z tych powodów sąd jednoznacznie wskazał, że dostawa towarów i wykonanie usługi to dwie różne transakcje, które muszą ...
-
Faktura za transakcję krajową w walucie obcej a podatek VAT
... niż euro przelicza się z zastosowaniem kursu wymiany każdej z nich względem euro. Niemniej sam ustawodawca dopuszcza wystawienie faktury przed powstaniem obowiązku podatkowego (tym bowiem ... wymaga jedynie, aby na fakturze walutować na złote polskie został przeliczony sam podatek wg właściwego kursu. Nie ma jednak przeszkód aby przeliczenia takiego ...
-
Podmioty powiązane w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym
... najmniej jeden inny podmiot; podmioty, na które wywiera znaczący wpływ ten sam podmiot, lub członek rodziny do drugiego stopnia wywiera znaczący wpływ; spółka niemająca ... do drugiego stopnia. Nie ma tu żadnego dodatkowego kryterium. Wystarczy jedynie sam fakt wystąpienia związków o charakterze rodzinnym pomiędzy dwoma podmiotami. Powiązania te ...
-
Informacje podsumowujące na odwrotne obciążenie, czyli "uprzejmie donoszę"
... w odpowiednim zaklasyfikowaniu towarów na potrzeby takiego rozliczenia (pomimo że mechanizm odwrotnego obciążenia obowiązuje już kilka lat, tj. od 1 kwietnia 2011 r.; sam załącznik nr 11 znalazł się w ustawie od 1 lipca 2011 r. i od czasu jego wprowadzenia powiększał się o kolejne pozycje). Najbardziej popularnymi czynnościami ...
-
Progi dokumentacyjne: ceny transferowe 2019
... , z którymi zawierana jest transakcja kontrolowana. Jeżeli więc sprzedaż o jednolitym charakterze dokonywana jest w partiach i do każdej wystawiana jest odrębna faktura, to sam fakt wystawienia wielu faktur nie wpływa na istnienie lub brak obowiązku dokumentacyjnego. Ma to na celu zapobieżenie sztucznemu dzieleniu transakcji ...
-
Transakcja trójstronna: procedura uproszczona tylko gdy prawidłowo opisana faktura VAT
... państwa członkowskiego, w którym kończy się transport lub wysyłka, drugi w kolejności podatnik VAT stosuje wobec pierwszego i ostatniego w kolejności podatnika VAT ten sam numer identyfikacyjny na potrzeby VAT, który został mu przyznany przez państwo członkowskie inne niż to, w którym zaczyna się lub kończy ...
-
Faktura VAT: stawka na transport towaru w odrębnej pozycji
... ma jednak przeciwwskazań, aby transport taki był wykazany na fakturze w odrębnej pozycji. Niemniej należy go opodatkować taką samą stawką, jak sam towar. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 13.11.2015 r. nr IPTPP3/4512-458/15-2/BM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Podatek od środków transportowych w kosztach firmy
... roku z tego tytułu muszą składać deklaracje na podatek od środków transportowych za dany rok podatkowy (oznaczone symbolem DT-1) oraz wpłacać sam podatek w dwóch ratach (z reguły jest to 15 luty i 15 września każdego roku), proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego. Jeżeli jednak ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... NIP, czy też numerem VAT UE). W naszym kraju jest to ten sam NIP, który służy do rozliczania transakcji krajowych jak i posługiwania się w kontaktach z ... skarbowego o zamiarze wykonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych. Co ważne, zawiadomieniu takiemu służy ten sam formularz, który jest wykorzystywany przy rejestracji na potrzeby VAT w obrocie ...
-
Częsta sprzedaż w internecie (na allegro) z podatkiem VAT
... poza rachunkiem, a określone szacunkowo przez samego zainteresowanego. W ten sposób fiskus ustalił podstawę opodatkowania VAT-em. Z domiarem podatku oczywiście nie zgodził się sam zainteresowany i po bezowocnym odwołaniu do izby skarbowej złożył skargę do sądu administracyjnego. Skarżący podkreślał, że sprzedaż monet kolekcjonerskich nie podlega ...
-
WNT w podatku VAT: istotne przemieszczenie towaru
Sam zakup towaru od kontrahenta z innego kraju UE nie jest wystarczający do potraktowania transakcji jako wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Musi tutaj bowiem ...
-
Odwrotne obciążenie na transport maszyn budowlanych
Transport koparki to usługa pomocnicza wchodząca w skład kompleksowej usługi wykonania robót ziemnych przy użyciu tej koparki. Jest to zatem nieodłączny element usługi budowlanej. Transport taki należy w związku z tym rozliczyć tak samo jak usługę budowlaną - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09. ...
-
Umowa ramowa na świadczenie usług: ważny rachunek bankowy znany fiskusowi
Jednorazową transakcją jest umowa o współpracy, a nie poszczególne wynagrodzenia wypłacane na podstawie faktury VAT. Strony zawartej umowy nie zawierają z dokonaniem nowego zamówienia nowej transakcji, nie składają ponownie oświadczeń woli, lecz po prostu wykonują łączącą je umowę, czyli realizują cały czas tę samą transakcję - uznał Dyrektor ...
-
Stosowanie kodu GTU_13 do usług transportowych w nowym JPK
... na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Jest to przepis dotyczący refakturowania. W takim przypadku przyjmujemy fikcję prawną, że podatnik sam nabył usługę, a później ją odsprzedał. W §10 ust. 3 pkt 2 lit. c rozporządzenia nie przewidziano ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... finansowego w wysokości 50.000 EUR. Spedytor zgodnie z art.800 kc może sam dokonać przewozu. W tym wypadku spedytor ma jednocześnie prawa i obowiązki przewoźnika. Spedytor ... do różnych z usług, które wykonał – ale tylko do tych których się sam podjął! jako spedytor, nie wstępujący w rolę przewoźnika. Podsumowując powyższe można ująć to w ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Oznacza to, że podmiot obciążający daną ... podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Podatek od środków transportu sam w sobie bowiem nie podlega opodatkowaniu VAT, a w efekcie nie podlega „refakturowaniu”. W myśl art. 659 ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
... , z brzmienia tych regulacji wyciągnąć wniosku, że samochód osobowy nabyty w styczniu 2011 r. jest samochodem, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy nowelizującej, a taki sam pojazd nabyty w okresie do 31 grudnia 2010 r. nie jest samochodem, o którym mowa w tym przepisie. Samochód firmowy w celach prywatnych Zasadniczo przepisy ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... w procedurze uproszczonej przez pośrednika (drugą stronę) zostaje przeniesiony na stronę trzecią. W praktyce pierwsza strona transakcji stosuje rozliczenie VAT w ten sam sposób, w jaki dokonywana jest wewnątrzwspólnotowa dostawa, trzecia (ostateczna) strona w sposób przewidziany dla wewnątrzwspólnotowego nabycia, a druga nie rozlicza go wcale ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... takiego rozwiązania wypowiedział się Minister Finansów w interpretacji nr IPPB1/415-435/08-3/JB z 27 czerwca 2008 r. A ubranie ochronne? Wydawać by się mogło, że jeśli sam zakup pojazdu na potrzeby prowadzonej działalności nie jest kwestionowany, to także wydatki na specjalny ubiór umożliwiający jego eksploatację nie powinny ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
W przypadku wewnątrzwspólntowej usługi transportowej towarów co do zasady obowiązek rozliczenia podatku VAT powstaje po stronie podatnika, który zlecił wykonanie tej usługi. Tyczy się to nie tylko samego transportu, ale także i usług pomocniczych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Niemiecki przedsiębiorca posługujący się numerem VAT UE zlecił ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... faktury jest wyrażona w walucie obcej. Dodajmy tutaj, że o ile wartość netto na takiej fakturze nie musi być przeliczona na złotówki, sam podatek (jeżeli występuje) już tak. Obowiązek taki nakłada §5 ust. 6 przytoczonego rozporządzenia w sprawie faktur VAT: „Kwoty podatku wykazuje się w złotych bez ...
-
Podatki i opłaty lokalne wyższe w 2012 r.
... działalność gospodarczą, a także podatek od środków transportowych, jeśli posiada pojazdy objęte tą daniną. Takie skonstruowanie przepisu oznacza, że wystarczy sam fakt posiadania (nie wykorzystywania) nieruchomości przez przedsiębiorcę, aby objąć ją stawkami wyższymi. To oznacza, że przedsiębiorca, który zawiesił wykonywanie działalności ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... przez dostawcę tych towarów, tj. podmiot, który sprzedał nabywcy towar. Wnioskodawca w opisie sprawy wskazał, że dostawcą usługi transportowej jest ten sam podmiot, który dokonał dostawy rozpoznanej przez niego jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Zatem zgodnie z powołanym przepisem ustawy, Spółka potraktowała transport jako ...
-
Sprzedaż towaru: odwrotne obciążenie na usługę transportową
... gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Na mocy art. 2 pkt 6 ustawy – poprzez towary rozumie się rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... wyprzedziła samą dostawę, w drugim została wystawiona w dniu tej dostawy, zaś w trzecim po dokonaniu dostawy. Czy w każdym przypadku stosowany będzie ten sam kurs do przeliczeń? Aby odpowiedzieć na to pytanie, w pierwszej kolejności należy określić, w którym momencie powstanie obowiązek podatkowy od takiej dostawy ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... przypadków podatek ten staje się jednocześnie VAT-em naliczonym podlegającym odliczeniu (jeżeli sama usługa była związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych), dlatego też sam podatek często jest tutaj neutralny podatkowo (wykazuje się go bowiem w tej samej wysokości po stronie podatku należnego i naliczonego). Niemniej jeżeli ...
-
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
W praktyce gospodarczej coraz częściej spotykane są sytuacje, w których to dane usługi są rozliczanie w okresach rozliczeniowych, w postaci tygodnia kalendarzowego, dekady, miesiąca czy kwartału. Z takimi zasadami rozliczeń mamy do czynienia m.in. w przypadku podpisanych umów na świadczenie usług transportowych (spedycyjnych). Nadto coraz częściej ...
-
Krajowe podmioty powiązane: kiedy konieczna dokumentacja podatkowa
... w kapitale innego podmiotu, przyjmuje się zasadę, że jeżeli jeden podmiot posiada w kapitale drugiego podmiotu określony udział, a ten drugi posiada taki sam udział w kapitale innego podmiotu, to pierwszy podmiot posiada udział pośredni w kapitale tego innego podmiotu w tej samej wysokości; jeżeli wartości te ...
-
Przekształcenia spółek w 2018 r. tylko ze względów ekonomicznych
... uniknięcie lub uchylenie się od opodatkowania, jeżeli czynność ta nie zostanie przeprowadzona z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych (klauzula uzasadnienia ekonomicznego transakcji). Taki sam wymóg na gruncie CIT został wprowadzony w zmienianym art. 12 ust. 12 i ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Reasumując ...
-
Jaki kurs waluty na fakturze korygującej?
... do przeliczania kwot wykazanych w walucie obcej na fakturach korygujących zastosowanie ma taki sam kurs waluty obcej, jaki został zastosowany przy rozliczeniu transakcji pierwotnej, w ... ich zaistnienia. W związku z tym nie ma podstaw, aby stosować do nich taki sam kurs waluty obcej jaki został zastosowany przy rozliczeniu transakcji pierwotnej. ...
-
NSA: to podatnik kwalifikuje przychody z najmu do odpowiedniego źródła
... , należy je kwalifikować do źródła przychodów określonego w art. 1 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Powyższa uchwała NSA oznacza, że to podatnik będzie sam decydował, czy wynajmowany składnik majątku zaliczany będzie do majątku firmowego, czy osobistego poprzez wprowadzenie tego składnika do ewidencji środków trwałych ...