-
Udział w nieruchomości: spłata jako cele mieszkaniowe?
... adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego -położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Natomiast stosownie do art. 21 ust. 28 ...
-
Czynny podatnik VAT: uzyskanie zaświadczenia
... fakturami (lub fakturami korygującymi) wystawionymi przez podmiot nieistniejący. Co prawda orzecznictwo polskich sądów administracyjnych w ślad za wyrokami Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dopuszcza odliczenie VATu z faktury wystawionej przez podmiot nieistniejący jednak jest to zawsze kwestia ocenna. W takich sytuacjach badane jest, czy ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... z uwagi na niskie obroty nie odprowadzają VATu, będą mogli korzystać ze zwolnienia na dotychczasowych zasadach. Komisja Europejska skierowała do Rady Unii Europejskiej wniosek o zezwolenie Polsce na utrzymanie limitu rocznych obrotów uprawniającego do zwolnienia, na dotychczasowym poziomie 150 tys. zł. Przedsiębiorcy, którzy skorzystali ...
-
Sprzedaż premiowa z 10% podatkiem dochodowym?
... pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 6, 6a i 68 - w wysokości 10% wygranej lub ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... (nadania) na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju (w naszym przypadku są to Niemcy) do miejsca przyjazdu (przeznaczenia) poza terytorium Unii Europejskiej (w naszym przypadku jest to Ukraina). Tym samym wykonana przez naszego przewoźnika usługa transportowa mieści się w definicji transportu międzynarodowego i co do ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... prawa do rozporządzania towarem jak właściciel nie należy utożsamiać z prawem własności. Przedmiotowe pojęcie wielokrotnie było przedmiotem orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE). TSUE definiując termin „dostawa towarów” akcentuje „własność ekonomiczną” funkcjonującą w oderwaniu od krajowych przepisów prawa cywilnego ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... potrzeb odbiorcy końcowego. Zmianę tę projektodawcy uzasadniają dążeniem do pełniejszej implementacji przepisu dyrektywy, wskazując jednocześnie na wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 30.09.2010 r. w sprawie C-581/08 EMI Group. Efekt zmiany: szersze możliwości promowania towarów bez konieczności naliczania VAT-u. Wyższe stawki ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym na remont domu
... , rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego, o ile te są położone w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej (art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d) updof). Co ważne ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: rozliczenie VAT w Polsce
... w innym państwie członkowskim (lub innemu podmiotowi, który nie rozlicza VAT-u z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia), który znajduje się w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej stanowi tzw. sprzedaż wysyłkową. Elementem niezbędnym jest wysyłka lub transport przedmiotu transakcji do nabywcy. Przez sprzedaż wysyłkową z terytorium kraju ...
-
Nielegalny pobyt w Polsce: praca a koszty firmy
... do pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Za cudzoziemca należy tutaj rozumieć każdą osobę niebędącą: obywatelem państwa członkowskiego Unii Europejskiej; obywatelem państwa członkowskiego Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) - strony umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym; obywatelem Konfederacji Szwajcarskiej; członkiem ...
-
Sprzedaż i zakup gruntu a podatek dochodowy
... adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego - położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, Natomiast stosownie do art. 21 ust. 28 ...
-
Spółka osobowa na Cyprze a podatek dochodowy
... Wnioskodawca zamierza założyć lub przystąpić do spółki osobowej z siedzibą na Cyprze. Spółka będzie posiadać udziały/akcje w spółkach mających siedzibę w krajach Unii Europejskiej, w związku z czym będzie osiągać dochody m.in. z tytułu dywidend, umorzenia udziałów/akcji, zbycia udziałów/akcji oraz innych papierów wartościowych. Spółka może również ...
-
Usługi edukacyjne opodatkowane VAT-em?
... podmiot, to nie łączy ich bezpośrednia relacja umowna z uczniami, lecz z podmiotem zatrudniającym. Stanowisko takie potwierdza analiza orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej który w wyroku z dnia 14 czerwca 2007r., w sprawie C-445/05 Werner Haderer przeciwko Finanzamt Wilmersdorf orzekł, iż działalność osoby fizycznej posiadającej ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2012: składki ZUS
... lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej. Aby odliczenie było możliwe, musi istnieć podstawa ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... podatnikowi, przynajmniej w części poniesie on ekonomiczny ciężar podatku, co naruszałoby zasadę neutralności tego podatku. Zwrócił na to uwagę Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-317/94 Elida Gibbs, stwierdzając, że: „Nie byłoby zatem zgodne z dyrektywą, gdyby podstawa opodatkowania użyta do obliczenia podatku należnego od ...
-
Zmiany w VAT 2013: terminy wystawiania faktur
... usług. Od stycznia 2013 r. zmieniły się zasady wystawiania faktur VAT. Część zmian dotyczy jednak tylko transakcji wewnątrzwspólnotowych, dokonywanych na terenie Unii Europejskiej, tj. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, transakcji importu dokonywanych z kontrahentami z państw trzecich oraz faktur dokumentujących kilka dostaw lub usług. Bez zmian ...
-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
... on towary lub usługi (a więc numer, pod jakim podatnik jest zidentyfikowany jako podatnik VAT UE w innym niż Polska kraju członkowskim Unii Europejskiej; w takim przypadku na fakturze winien znaleźć się numer nabywcy poprzedzony dwuliterowym kodem stosowanym dla podatku od wartości dodanej przypisanym danemu ...
-
Wydanie dokumentacji medycznej zwolnione z VAT
... lekarskich w wyżej wymienionych sprawach • pobieranie próbek DNA dla celów ustalenia ojcostwa (orzeczenie w sprawie C-384/98 Dotter vs Wllimaier). Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku w sprawie Margarete Unterpringer vs Pensionsversicherungsanstalt der Arbiter C-212/01 stwierdził, iż „(…) to cel usługi medycznej decyduje o tym, czy ...
-
Rezydencja podatkowa: podatek PIT przy inwestycjach
... , s. 226) podatnika. Różne kryteria do oceny rezydencji podatkowej inwestora dają duże pole do interpretacji, a poszczególne systemy podatkowe w krajach Unii Europejskiej posiadają własną definicję miejsca stałego pobytu lub centrum ekonomicznych interesów jednostki. Kryterium miejsca zamieszkania, jest wykorzystane w systemach prawnych Republiki ...
-
Podróże służbowe w 2013 r. a podatek dochodowy
... i dentystycznych oraz zakupu okularów). Zwrot ten następuje ze środków pracodawcy, z wyjątkiem świadczeń udzielonych zgodnie z przepisami o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego w Unii Europejskiej (art. 5 pkt 32 Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz. 1027, z późn. zm.). W przypadku pobytu w szpitalu lub innym zakładzie leczniczym w trakcie ...
-
Podatek liniowy: rozliczenie roczne na PIT-36L
... nim współpracujących zapłacone w roku podatkowym do polskiego systemu ubezpieczeń społecznych lub do systemów ubezpieczeń funkcjonujących w krajach członkowskich Unii Europejskiej, krajach należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej (z pewnymi wyjątkami), straty poniesione w latach ubiegłych (uwzględnić można ...
-
PIT 2012: wspólne zeznanie = mniejszy podatek?
... jednak skorzystać ze wspólnego rozliczenia także małżonkom, gdy mają (lub jeden z nich) miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Warunki są dwa. Jeden to certyfikat rezydencji, potwierdzający ...
-
Odliczenie podatku VAT przez stowarzyszenie?
... publicznej). Na swoją działalność stowarzyszenie pozyskuje środki unijne. Zrealizowało ono projekt pod nazwą „W”, który też w części był finansowany ze środków Unii Europejskiej. Projekt ten nie służy czynnościom opodatkowanym. Zadano pytanie, czy z tytułu realizacji tego projektu stowarzyszenie może odzyskać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie ...
-
PIT 2012: samotny rodzic może rozliczyć się z dzieckiem
... warunków nierezydenci spełnią jeszcze kilka, tj.: mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej; osiągnęli podlegające opodatkowaniu na terytorium Rzeczypospolitej ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... stanowiącego rekompensatę za przedterminowe rozwiązanie umowy najmu należy zaznaczyć, ze podobna sprawa była przedmiotem analizy Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sprawa C-63/92). Z rozstrzygnięcia Trybunału wynika, że odszkodowanie stanowiące rekompensatę za przedterminowe rozwiązanie umowy najmu przez wynajmującego stanowi ...
-
Odliczenie od podatku ubezpieczenia zdrowotnego w KRUS
... lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, lub w Konfederacji Szwajcarskiej, z zastrzeżeniem ust. 4. Zgodnie z art. 27b ust ...
-
Obowiązek rozliczenia VAT gdy nieważna umowa
... ona podstawową zasadę neutralności VAT, a tym samym jest sprzeczna z regułami wynikającymi z dyrektywy VAT (2006/112/WE) – komentuje Jacek Pukaluk z Eduself. VAT w Unii Europejskiej Przepisy ustawy o VAT są w znacznym stopniu niezależne od przepisów prawa cywilnego. Jest to wynik rozbieżności prawodawstwa w poszczególnych państwach członkowskich UE ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... maszyny rolnicze nabyte przez czynnych podatników VAT (mających prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów) przed przystąpieniem Polski do Unii Europejskiej. Przypomnijmy, że za czasów obowiązywania ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, na mocy rozporządzenia wykonawczego ...
-
Próbki towaru w podatku VAT - nowe przepisy od kwietnia 2013 r.
... konsumentom. Tak jest np. w przypadku książek lub płyt – tłumaczy Agata Łapińska z ASB Tax. Definicję próbki oparto na orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczącym próbek, w tym na wyroku ws. EMI Group. Kryteria sformułowane w tym orzeczeniu miały być w założeniu pomocne w dostosowaniu akcji promocyjnych, polegających ...
-
Podatek VAT gdy zamiana gruntów niezabudowanych
... braku decyzja o warunkach zabudowy – jako akt indywidualny prawa administracyjnego. W tym miejscu warto wyjaśnić, iż stosownie do treści wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 28 marca 1996 r. w sprawie C-468/93 Gemeente Emmen – „teren budowlany oznacza każdy nieuzbrojony lub uzbrojony teren uznany przez państwa członkowskie ...
-
Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku VAT
... czy tez stwierdzenie nieważności decyzji organu podatkowego. Źródłem nadpłaty ponadto może być również wyrok Trybunały Konstytucyjnego czy orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W niektórych przypadkach zwrot bezpośredni podatku VAT może przerodzić się w nadpłatę podatku. Art. 87 ust. 7 ustawy o VAT mówi bowiem, że różnicę ...
-
Usługi transportowe: ustawa o VAT sprzeczna z prawem unijnym
... transportowych i spedycyjnych, dla których obecnie ustawodawca przewidział szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego. Obecne regulacje były przedmiotem orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej [Trybunał lub TSUE], który uznał je za niezgodne z regulacjami unijnymi (wyrok z 16 maja 2013 r. w sprawie C-169/12 TNT Worldwide ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... świetle niedawnego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej "TSUE"), kompleksowe usługi w zakresie magazynowania, obejmujące przyjmowanie towarów do magazynu, ich umieszczanie na półkach magazynowych, przechowywanie, pakowanie, wydawanie, rozładunek i ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa na zakup 2 mieszkań?
... adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego - położonych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. W myśl art. 21 ust. 26 ww. ustawy przez ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... zakupu. Nabywca nie jest zatem obciążony dodatkową kwotą VAT. Wymogi formalne Należy mieć na uwadze, że import usług od podatnika z Unii Europejskiej rodzi obowiązek rejestracji do wykonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych. W tym celu należy złożyć w urzędzie skarbowym formularz VAT-R, w którym oprócz danych podatnika trzeba ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]