-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... postąpiła słusznie wystawiając na powyższą usługę fakturę z 23% polskim podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z ... powyżej art. 28a ustawy, wprowadza drugą definicję podatnika do ustawy. Definicja ta ma zastosowanie tylko w przypadku ustalenia miejsca świadczenia usług ...
-
Odliczenie VAT naliczonego z kopii faktury?
... znalazła się także definicja faktury. Fakturą jest dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane ustawą i przepisami wydanymi na jej podstawie. Fakturą elektroniczną jest faktura w formie elektronicznej wystawioną i otrzymaną w dowolnym formacie elektronicznym. Art. 2 pkt 31 i 31 ustawy o VAT Zasadom wystawiania ...
-
VAT od reprezentacji jako koszty podatkowe firmy
... naliczonego VAT związanego z wydatkami na reprezentację nie zaliczonymi do kosztów uzyskania przychodów. Przy tej interpretacji zastosowano przepisy art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654, z późn. zm.); dalej updop, (definicja kosztu ...
-
Wypożyczenie samochodu a opodatkowanie VAT
... (maksymalnie miesiąc). Powstało pytanie, czy będzie ono opodatkowane podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy po wezwaniu go do usunięcia naruszenia prawa zajął następujące ... wszelkie świadczenia, niebędące dostawą towarów. Stąd też stwierdzić należy, iż definicja „świadczenia usług” ma charakter dopełniający definicję „dostawy towarów” ...
-
Stołówka szkolna: zwolnienie z VAT?
... wobec jego obywateli. W żadnym przepisie Dyrektywy nie została jednak wskazana definicja „interesu publicznego”, nie zostały również określone podmioty, które mogą działać „w ... , ponieważ stanowią one odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda dostawa towarów i każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika” ...
-
Kodeks karny czyli jak za faktury VAT dostać więzienia 25 lat
... Zbigniewa Ziobry nowy system kar dla przestępców skarbowych, określony w kodeksie karnym. Przestępstwo skarbowe przed prokuratorem I tak do kodeksu karnego trafiła definicja faktury (art. 115 §14a k.k.), zgodnie z którą jest to dokument, o którym mowa w ustawie o podatku od towarów i usług. To oczywiście tylko wstęp ...
-
Główne założenia naprawy systemu podatkowego
... w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Zmiany mają dotyczyć także definicji samochodu osobowego, które są różne dla potrzeb VAT i podatków dochodowych. Nowa definicja zastąpiłaby trzy obecne. Po zmianach samochodami osobowymi byłyby pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, z wyłączeniem: • pojazdów ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w 2013 r.
... wcześniej w ustawach o podatku dochodowym definicja wskazywała, że samochodem osobowym nie jest pojazd samochodowy będący pojazdem specjalnym w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym, o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o VAT. Jednakże z dniem 1 stycznia 2011 r. w ustawie o VAT tego załącznika zabrakło – został on ...
-
15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest bardzo szerokie
... , że automatyczne przenoszenie rozważań opartych o regulacje ustawy o VAT, a dotyczących definicji sprzedaży, jest działaniem zbędnym i nieprawidłowym. Potwierdzeniem tego stanowiska jest wyrok NSA z dnia 21 kwietnia 2017 r. (sygn. akt II FSK 869/15), w którym Sąd stwierdził, że definicja sprzedaży wyrobów węglowych „zawarta w art. 9a ustawy ...
-
Samochód osobowy w podatku dochodowym 2014 r.
... prawnych. Za samochód ciężarowy ponownie będzie uznawany tzw. samochód z kratką. Przypomnijmy, przed 2011 r. definicja samochodu osobowego znajdowała się w art. 5a pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... takim samym kształcie (przynajmniej na początku 2014 r.) będzie obowiązywać definicja samochodu osobowego na potrzeby podatku VAT ...
-
Czy można korygować sprzedaż paragonową?
... definicja nadpłaty w odniesieniu do podatku VAT nie daje podstaw do uzależnienia uznania za nadpłatę podatku VAT, którego ciężar ekonomiczny nie został przerzucony na kontrahentów, nie są w żadnym razie zasadne argumenty organu, że sam fakt wykazania podatku VAT ...
-
Jednolity plik kontrolny 2017: mikro i małe przedsiębiorstwa
... w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2. Obowiązek przekazywania rejestrów VAT w formie JPK występuje od rozliczeń za miesiąc lipiec 2016 r. ... kodeksu pracy (jedynie tutaj jest przy tym podana definicja pracownika). Zgodnie z art. 2 Kodeksu pracy, pracownikiem jest osoba zatrudniona na podstawie ...
-
Gdy lokal nie jest użytkowany nie ma pierwszego zasiedlenia
... części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). Z treści art. 7 ust. 1 ustawy o VAT wynika, że przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. ... budynku, używanie”. Zatem w taki sposób powinna być odczytywana definicja przewidziana w treści art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. Jak wynika z powyższego „pierwsze zasiedlenie” budynku (po ...
-
Faktura i paragon fiskalny czyli sprzedaż na rzecz rolników
... i zwierzęcą, z drugiej produkcję warzywniczą, gruntową, szklarniową, pod folią, owadów itd., a z trzeciej – świadczenie usług rolniczych (pełna definicja znajduje się w art. 5 pkt 15 ustawy o VAT). Rolnikiem ryczałtowym jest natomiast rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... VAT, ale także i w podatkach dochodowych. Co ważne zmiany te także dotyczyły samochodów. Tutaj ... w przypadku podatników płacących CIT. Zmiany definicji samochodów osobowych podaliśmy w artykule: Podatek dochodowy 2014: nowa definicja samochodu osobowego. Przypomnijmy, że z początkiem kwietnia 2014 r. ustawodawca objął nią część samochodów, które ...
-
Zawyżanie kosztów uzyskania przychodu i jego konsekwencje
... albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wyłączonych z kosztów uzyskania przychodu. Powyższa definicja nie wyjaśnia jednak, co przedsiębiorca może zaliczyć do KUP, a ... przeprowadzić kontrolę w zakresie rzetelności i poprawności rozliczenia z budżetem państwa, nie tylko w VAT, ale również w PIT oraz CIT. Organy te mają zatem prawo ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... 7 (…). Brzmienie tego przepisu przesądza, że zawarta w nim definicja „świadczenia usług” ma charakter komplementarny wobec definicji „dostawy ... zakresie zostały bowiem spełnione przesłanki warunkujące zastosowanie opodatkowania według tzw. mechanizmu odwróconego VAT. A mianowicie, Wnioskodawca – jako Główny wykonawca – był nabywcą usług wymienionych ...
-
Polski Ład: donosy od fiskusa o znikających podatnikach
... , jeżeli chodzi o kwestie dochowania należytej staranności w VAT. Definicja znikającego podatnika Polski Ład przewiduje definicję znikającego podatnika, czyli podmiotu zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, który z zamiarem oszustwa nabywa towary lub usługi albo symuluje takie nabycia. Definicja ta została określona w projekcie przepisów, brak ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
... 5 ust. 1 oraz art. 7 ust. 2 i 3 VATU można dojść do wniosku, iż opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają takie dostawy, które spełniają następujące warunki: dostawa ma charakter ... istnieniu firmy oraz o oferowanych produktach lub usługach, w celu zwiększenia ich sprzedaży. Zdaniem sądu definicja terminu usługi reklamowej powinna być interpretowana ...
-
Jedna firma: dwa rodzaje działalności gospodarczej
... , to stanowią jedno źródło przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Prowadzona jest jedna księga, jeden rejestr dla potrzeb VAT, składana jest jedna deklaracja VAT. Definicja działalności gospodarczej została zdefiniowana w art. 2 ustawy z 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej. Jest to zarobkowa działalność wytwórcza ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
... Podatnik z przychodami poniżej 1, 2 mln euro Kluczowa dla korzystania z przywilejów podatkowych jest definicja małego podatnika ponieważ w obydwu ustawach podatkowych jest on ... wpłacania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. Podobnie jak w podatku VAT odroczenie terminu płatności podatku pozwala efektywniej gospodarować środkami pieniężnymi. Z ...
-
Koncesje i zezwolenia a zorganizowana część przedsiębiorstwa
... interpretacja wydana została w odniesieniu do definicji ZCP jaka funkcjonuje na gruncie podatków dochodowych, niemniej jednak definicja ta jest analogiczna do rozumienia ZCP do celów podatku VAT. Z uwagi na powyższe, zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych (w tym zobowiązań) – nawet z pominięciem koncesji oraz zezwoleń ...
-
Podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... wartości dodanej pisaliśmy m.in. w artykułach: Podatek od wartości dodanej to nie VAT - jest kosztem podatkowym Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym Podatek ... jest synonimem „podatku od towarów i usług”. WSA podkreślił, że definicja legalna zawarta w art. 2 pkt 11 ustawy o VAT pełni tylko funkcję porządkującą pojęcia języka prawnego, ...
-
Międzynarodowy transport towaru jako import usług
... podatku. Niemniej nie można zapominać, że mamy tutaj do czynienia z transportem międzynarodowym towarów. Przypomnijmy, że jego (podstawowa) definicja znalazła się w art. 83 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym usługami transportu międzynarodowego jest przewóz lub inny sposób przemieszczania towarów: a) z miejsca wyjazdu (nadania) na ...
-
Sprzedaż firmowej nieruchomości możliwa bez podatków?
... nim koszty sądowo-notarialne. Koszty te pomniejszą jednak dokonane odpisy amortyzacyjne. W podatku VAT zwolnienie W podatku od towarów i usług sprzedaż budynku, budowli lub ich części jest ... dostawą budynku, budowli lub ich części, upłynął okres krótszy niż 2 lata. Definicja pierwszego zasiedlenia znajduje się natomiast w art. 2 pkt 14. Rozumie się ...
-
Czy sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju wymaga kasy fiskalnej?
... Definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju znalazła się w art. 2 pkt 23 ustawy o VAT. Szczegóły tego typu transakcji reguluje natomiast art. 23 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego wyłączonego z firmy
... osobowego stanowiącego część majątku prywatnego. W efekcie nie podlega ona opodatkowaniu VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia ... lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Definicja działalności gospodarczej, zawarta w ustawie, ma charakter uniwersalny, pozwalający ...
-
Transport międzynarodowy: ważne dokumenty celne
... obrotu. Zadano pytanie, czy spółka będzie mogła zastosować preferencyjną stawkę VAT w wysokości 0% do powyższego transportu międzynarodowego w sytuacji, gdy nie będzie posiadać dokumentów ... powyżej art. 28a ustawy, wprowadza drugą definicję podatnika do ustawy. Definicja ta ma zastosowanie tylko w przypadku ustalenia miejsca świadczenia usług. ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty uzyskania przychodu?
... siedziby na terytorium kraju, w którym wystawiono fakturę z wykazanym podatkiem VAT, przysługujący zgodnie z postanowieniami art. 2 VIII Dyrektywy Rady UE z dnia ... 17.12.2012 r. nr ILPB1/415-903/12-2/TW. W ostatniej z przytoczonych interpretacji czytamy: „(…) Jednoznaczna definicja ustawowa pojęcia stanowiącego treść normy prawnej zawartej w art. 23 ...
-
Opłata za garaż podlega opodatkowaniu VAT-em
... , czy opłatę pobieraną od takiego garażu opodatkować podstawową stawką podatku VAT czy zastosować zwolnienie w tym zakresie. Na podstawie takiego stanu faktycznego izba ... czerwca 1994r. o własności lokali (j.t. Dz.U. z 2000r. Nr 80 poz. 903 ze zm.) normatywna definicja pojęcia samodzielnego lokalu mieszkalnego, którym w rozumieniu tej ustawy jest ...
-
Kapitał zakładowy: wydatki na zwiększenie a koszty
... mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów spółki? Czy można odliczyć VAT z takiej faktury? Odpowiedź: Do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się wydatków ... musiałby udowodnić, że podwyższenie kapitału służy zachowaniu źródła przychodów. Nowa definicja kosztów stanowi bowiem, iż wydatki ponoszone w tym celu powinny stanowić koszt ...
-
Zniszczenie towaru także jest kosztem podatkowym
... przy tym posiadać pełną dokumentację takiego zdarzenia, a nie tylko fakturę VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 27.09. ... ustawy nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Należy przy tym zauważyć, że definicja sformułowana przez ustawodawcę ma charakter ogólny. Z tego względu, każdorazowy wydatek ...
-
Meble to także środki trwałe
... równoznaczne z zaliczeniem ich do kosztów podatkowych nie jednorazowo, a w okresie amortyzacji. Definicja środków trwałych jest tak skonstruowana, że można do nich zaliczyć bardzo ... one nabywane przez podatnika w częściach i np. zostały udokumentowane kilkoma fakturami VAT, lecz spełniają swoje funkcje dopiero po ich zmontowaniu w jedną całość. ...
-
Polski Ład: kasa fiskalna nie wymaga terminala płatniczego
... podatku VAT. Ich znaczna część zaczęła obowiązywać z początkiem stycznia 2022 r. Inne (dotyczące np. kas fiskalnych online) wejdą w ... , czy muszą zakupić terminale płatnicze. Już jednak w uzasadnieniu do nowelizacji wskazano, że definicja instrumentu płatniczego w ujęciu przytoczonej ustawy jest bardzo szeroka i obejmuje wszelkie urządzenia czy ...
-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... jednolita definicja samochodu osobowego w przepisach VAT i ustawach o podatku dochodowym. Obecnie ta definicja jest w ustawie o VAT. W 2007 r. zacznie obowiązywać w dwóch ustawach - również o podatku dochodowym. Definicja będzie miała znaczenie w zakresie kosztów oraz amortyzacji. W 2006 r. obowiązywała kompromisowa, dość złożona definicja ...