-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... natomiast do art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy o VAT, kwota podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów stanowi kwotę podatku naliczonego. W tym przypadku prawo do obniżenia kwoty podatku należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym u nabywcy. PRZYKŁAD Jednostka zakupiła samochód ...
-
Faktury korygujące: nie zawsze potwierdzenie odbioru
... usług w zakresie gospodarki ściekami oraz wywozu i unieszkodliwiania odpadów - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu płatności zawartego w umowie na ... w którym została ona wystawiona. Przykład Firma energetyczna wystawiła w lutym 2009 r. fakturę VAT dla firmy X, której termin płatności przypada 5 marca 2009 r. Następnie w kwietniu ...
-
Rozliczanie faktur korygujących
... zaliczce firma nalicza VAT w momencie wystawienia faktury, natomiast przy korekcie takiej zaliczki czasami zdarza się sytuacja, że korekta takiej zaliczki jest wystawiona w jednym miesiącu, ale klient podpisał ją w miesiącu następnym. Czy można odliczyć VAT w momencie oddania klientowi zaliczki? Obowiązek podatkowy w przypadku otrzymania części ...
-
Zakup/sprzedaż nieruchomości a podatek PCC
... tutaj zapłata podatku, jest nabywca. Wynika to z art. 4 pkt 1 ustawy, który wskazuje, iż obowiązek podatkowy przy umowie sprzedaży ciąży na kupującym. Od osobistego zapłacenia podatku w ... udział w tych prawach. Jeżeli zatem nieruchomość taką będzie sprzedawał podatnik VAT, lecz transakcja ta będzie korzystała ze zwolnienia w podatku od towarów i ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
... VAT, zliberalizowane zostały także zasady jego wystawiania. Warto jednak pamiętać, że faktura, jako podstawowy dowód księgowy dokumentujący sprzedaż towarów i usług, jest istotna także w świetle innego podatku - dochodowego. Kiedy przychód staje się faktem – czyli obowiązek podatkowy w PIT Przedsiębiorcy mocno skupieni obecnie na podatku VAT ...
-
Ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej przy spóźnionej zapłacie za towar
... i odpłatne świadczenie usług. Ujęcie sprzedaży na kasie fiskalnej ściśle wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego. Zgodnie zaś z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy co do zasady powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi, czy otrzymania zaliczki, zadatku, przedpłaty (od ogólnej reguły występują ...
-
Jak rozliczyć bonus pieniężny otrzymany przez firmę?
... ? I w którym momencie przedsiębiorca jest zobligowany rozpoznać obowiązek podatkowy z tego tytułu? Salon, koncern i dealer Jedna ze spółek (dalej również: spółka sprzedająca) prowadzi sieć salonów sprzedaży samochodów. Podlega ona opodatkowaniu w Polsce i jest czynnym podatnikiem VAT. Firma w ramach swojej działalności współpracuje z oficjalnym ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE za kwartał
... VAT) oraz nie są one zwolnione z podatku od wartości dodanej czy też nie korzystają z opodatkowania stawką 0%. Informacje takie składane są za okresy miesięczne, w terminie do 15-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał od tych transakcji obowiązek podatkowy ... ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że deklaracje podsumowujące ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... dokumentuje faktura (w tym także faktura VAT marża), nie masz obowiązków względem urzędu skarbowego. Jeżeli jednak zakup następuje na podstawie ... oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. W myśl Kodeksu cywilnego natomiast samochód jest rzeczą. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą dokonania czynności (czyli zawarcia umowy) i ciąży on ...
-
Korekta in plus faktury sprzedaży - jak i kiedy rozliczyć?
... powstać wątpliwości odnośnie sposobu rozliczenia tego rodzaju przypadków na gruncie podatku VAT. W przypadku faktur korygujących in plus art. 29a ust. 17 ustawy o ... wystawienia faktur korygujących in plus odnoszących się do usług najmu, dla których obowiązek podatkowy powstaje w dniu wystawienia faktur, lecz nie później niż w dniu upływu terminu ...
Tematy: faktura vat, wystawienie faktury, data wystawienia faktury, faktura, rozliczenie vat, termin wystawienia faktury, faktura korygująca, korekta faktury, dokument księgowy, ewidencja księgowa, księgowanie faktur, faktura sprzedażowa, cena sprzedaży, podwyżka cen, przychody z najmu, powstanie obowiązku podatkowego vat -
Czy data wystawienia faktury decyduje o przychodzie w PIT i CIT?
... . 1h updof i art. 12 ust. 3d updop). Warto na to zwrócić szczególną uwagę, tym bardziej że w przypadku mediów na gruncie VAT obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury (gdy ta zostanie wystawiona w ustawowym terminie). Podobnie jest w przypadku usług najmu, dzierżawy, czy stałej obsługi prawnej ...
-
Zbiorcze faktury za usługi transportowe w walutach obcych
... , które składają się na wartość faktury. Spółka zadała następujące pytania: 1. Czy obowiązek podatkowy w VAT z tytułu świadczenia przedmiotowych usług (dla każdej z trzech lub więcej faktur) powstanie na podstawie art. 19a ust. 1, w zw. z ust. 3 ustawy o VAT, tj. z chwilą wykonania usługi (z upływem każdego okresu, do którego odnoszą ...
-
Podatek od licencji know-how
... - zgodnie z zasadą ogólną - Spółka powinna rozpoznać obowiązek podatkowy. Niemniej jednak, jeżeli przed tym dniem Spółka ponosi na rzecz licencjodawcy jakiekolwiek płatności, to Spółka traktuje je jako zaliczki w rozumieniu ustawy o VAT i w tym momencie rozpoznaje obowiązek podatkowy od wypłaconych kwot. (...) Licencje na okres przekraczający ...
-
Jaki kurs waluty na fakturze korygującej?
... , czy też nieprawidłowym ustaleniu stawki podatku VAT w wyniku błędu rachunkowego. Faktura korygująca wystawiona w przypadku „pierwotnej okoliczności”, dokumentuje jedynie prawidłową wielkość zobowiązania podatkowego (podatku należnego) z tytułu danej sprzedaży, odnośnie której obowiązek podatkowy powstał w momencie jej realizacji i wystawienia ...
-
Zmiany dla firm 2018: ceny transferowe, jednolity plik kontrolny
... jednak nigdzie wysyłać bez wezwania. Obowiązek złożenia oświadczeń o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych Podatnicy, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem ... zgodnie z art. 262 § 1 pkt 2a Ordynacji podatkowej, za nieprzedstawienie JPK_VAT grozi kara porządkowa (w 2017 r. w wysokości do 2800 zł). W drugim zaś, zależnie od sytuacji ...
-
Dziedziczenie firmy a podatki
... wybór formy opodatkowania oraz zarejestrować się do VAT. Co z deklaracją Podobnie jak ustawa o podatku VAT, również u.p.d.o.f. nie precyzuje wprost skutków ... następnych okresach rozliczeniowych. Wśród obowiązków majątkowych można z kolei wymienić np. obowiązek podatkowy, zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy. ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... określającego przypadki, kiedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury). Co do zasady więc (wyjątki: art. 106i ust. 8 ustawy VAT) podatnik może wystawić fakturę do 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego, jeśli obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych (art. 19a ust. 1 i 8 ustawy VAT). Podsumowując: jeżeli podatnik ...
-
Zawieszona działalność: ewidencjonowanie zaliczek na kasie fiskalnej
... usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli przed wykonaniem usługi podatnik otrzyma całość lub część zapłaty, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Ponadto ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... dokumentują przy pomocy faktur VAT. Data wystawienia faktury z reguły określa moment powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie bowiem z art. 19 ust. 1 w zw. z ust. 4 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru bądź wykonania usługi, przy czym jeżeli czynność ta powinna być udokumentowana fakturą VAT, obowiązek ten powstaje z chwilą ...
-
Podatki 2013: korekta kosztów bublem roku
... Podatkowy - gazeta klientów kancelarii". Wśród bubli jako pierwsza jest korekta kosztów w podatku dochodowym. Największym hitem zaś okazało się zakwestionowanie opodatkowania dochodów ze źródeł nieujawnionych. Za największy BUBEL roku został uznany obowiązek ... 60 dni; a jeśli chodzi o VAT - obowiązek skorygowania podatku naliczonego powstający, gdy od ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... . 1 ustawy o VAT, który mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje co do zasady z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Podstawowym zadaniem kas fiskalnych jest natomiast ułatwienie sporządzania prawidłowych rozliczeń z fiskusem w zakresie podatku VAT. Należy przy tym pamiętać, że obrotem w myśl przepisów ustawy o VAT jest nie ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... podatkowy, że konieczna jest korekta i „wyrzucenie” wydatku z KUP, a zatem również wpłacenie zaległego podatku i odsetek od niego. 3. Niewystawienie faktury lub rachunku Obowiązek wystawienia faktury bądź rachunku wprost wynika z przepisów ustawy o VAT. W przypadku więc dokonania transakcji sprzedaży bądź wykonania usługi, istnieje taki obowiązek ...
-
Podatki 2007: jakie zmiany dla firm
... VAT, od tej definicji przewidziano jednak wyjątki, które określają przypadki, kiedy samochód o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony nie będzie uznany za samochód osobowy, między innymi na potrzeby amortyzacji. Bez deklaracji miesięcznych Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym zlikwidowała obowiązek ... koszt podatkowy. Obecnie ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - dokumentacja
... miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów, podatnik VAT wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. W praktyce najczęściej dostawa towarów potwierdzona jest od razu fakturą, a zatem obowiązek podatkowy powstaje z dniem wystawienia faktury przez dostawcę. Tekst pochodzi z „Aktualności ...
-
Kasa fiskalna 2013: nazwy na paragonach gdy towary używane
... opodatkowany jest podstawową stawką podatku VAT. W związku z powyższym wnioskodawczyni zadała pytanie, jaka winna być nazwa jej towaru na paragonie z kasy fiskalnej w przypadku sprzedaży w sztukach i na kilogramy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek w zakresie prowadzenia ewidencji obrotu i kwot ...
-
Kasa fiskalna w salonie kosmetycznym po wznowieniu działalności
... działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek stosowania kas rejestrujących wynika bezpośrednio z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT. Zgodnie z regulacjami art. 111 ust ...
-
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
... VAT? Jeżeli tak, to będzie ona korzystała ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy i jednocześnie będzie wyłączona spod opodatkowania PCC. Jeśli nie, na pożyczkobiorcy co do zasady będzie ciążył obowiązek ...
-
Pożyczka od wspólnika zawsze jako zmiana umowy spółki komandytowej
... VAT. Zadano pytanie, czy zaciągnięta pożyczka będzie zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... obowiązek podatkowy, z zastrzeżeniem ust. 2, przy zmianie umowy spółki, powstaje m.in. z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. W myśl art. 4 pkt 9 ww. ustawy – obowiązek podatkowy ...
-
Odwrotne obciążenie na (kompleksowe) usługi budowlane
... 16. w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, w odniesieniu do których: a. obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lub art. 21 ust. 1, lub ... , który dla zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia ma być podatnikiem VAT czynnym. Tym samym, w obu tych przypadkach zastosowanie znajdzie podstawowa stawka podatku od ...
-
Obowiązkowy split payment – czy zastąpi odwrotne obciążenie?
... 11 do ustawy o VAT lub świadczący jako podwykonawcy usługi budowlane zdefiniowane w załączniku 14 tej samej ustawy mają obowiązek stosowania tzw. odwrotnego obciążenia, co oznacza, że obowiązek wykazania podatku VAT z tytułu świadczonej usługi lub dostawy towarów przechodzi na nabywcę. Projekt znowelizowanej ustawy o VAT uchyla jednak załączniki ...
-
Faktura korygująca na sprzedaż która nie doszła do skutku
... którym potwierdzenie to uzyskano.. Zgodnie z art. 29a ust. 14 ustawy o VAT, przepis ust. 13 stosuje się odpowiednio w przypadku stwierdzenia pomyłki w kwocie ... z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4. W praktyce w obrocie ...
-
Nie tylko podatek minimalny. Jakie trendy fiskalne niesie przyszłość?
... VAT), natomiast od 1.04.2026 r. dla pozostałych podatników. Przewidywane są także rozwiązania, podobne do obecnie obowiązującego obowiązku wysyłania ewidencji VAT w formacie JPK_VAT_7, w podatkach dochodowych. Obowiązek ... skutecznie działać, muszą one doskonale rozumieć regionalny krajobraz podatkowy – podsumowuje Kinga Baran. W tym kontekście warto ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... VAT. W sytuacji, gdy taka sprzedaż będzie się odbywać po cenach znacząco niższych i wyraźnie odbiegających od tych stosowanych w obrocie między niezależnymi kontrahentami, organ podatkowy może w konsekwencji określić należny do zapłaty VAT ...
-
Raty leasingowe: kto wystawia faktury?
... ostatniej raty prawo własności zostanie przeniesione (art. 7 ust. 1 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT). W przypadku leasingu obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub fakturze – z tytułu ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek od darowizny
... takie nakłady zostały poniesione w 2008 r. Odliczano od tych nakładów podatek VAT na bieżąco. Odpisy amortyzacyjne od tego budynku były zaliczane ... od spadków i darowizn stanowi, iż obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy obowiązek podatkowy powstaje – przy nabyciu w drodze ...