-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... jako dwie czynności, czyli dostawę towaru oraz świadczenie usługi. Jak zatem powinien zachować się polski przedsiębiorca przy rozliczeniu VAT od takiego zagranicznego remontu samochodu? W podatku VAT obowiązuje zasada, zgodnie z którą jeżeli z wykonaniem jednego świadczenia wiąże się wykonanie kilku innych - pomocniczych, nie powinno się ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... w VAT nie powstaje z uwagi na konieczność zwrotu w określonych okolicznościach tych środków. Problematyczne od ... VAT w dacie dokonania płatności. Innymi słowy, podatnicy zmieniający charakter wpłaconego depozytu/kaucji na zaliczkę, przedpłatę zobowiązani będą do odpowiedniego wykazania tego faktu w dacie wpłaty. Import towarów W przypadku importu ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
... VAT od paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich (TSWE) z ... możliwości odliczania, zgodnie z art. 86 ww. ustawy o podatku od towarów i usług, podatku naliczonego z tytułu nabycia lub importu pojazdów samochodowych oraz nabycia usług, zgodnie z umową najmu, dzierżawy, ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... także kupując samochód osobowy. Do odliczenia niezbędna faktura Niezależnie od tego jaką metodę i okres rozliczeń wybrał przedsiębiorca, do odliczenia niezbędna jest faktura VAT (lub odpowiednio inny dokument np. dokument celny i deklaracja celna w przypadku importu). Nawet mały podatnik rozliczający się kwartalnie, który dokonał płatności ...
-
Utrata prawa i powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT
... od podatku VAT od dnia 1 stycznia 2012 r. jeśli sprzedaż w 2011 r. nie przekroczyła 150.000 PLN netto, a utrata prawa do zwolnienia nastąpiła w lipcu 2010 r. co stwierdzono w trakcie przeprowadzonej kontroli podatkowej w roku 2013, tj. od momentu utraty prawa do zwolnienia od ...
-
Przekazanie samochodu z leasingu operacyjnego na cele prywatne z VAT
... VAT od wykupu samochodu. Pod koniec roku wnioskodawczyni chce przekazać samochód na cele prywatne. Zadała ona pytanie, czy w związku z tym będzie musiała od tej czynności zapłacić VAT ... w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. ...
-
Czy przy darowiźnie towarów trzeb naliczyć VAT?
... części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych. Jednocześnie zgodnie z art. 7 ... przeznacza do celów innych niż prowadzona przez niego działalność, gdy VAT od powyższych towarów lub ich części podlegał w całości lub w części odliczeniu ...
-
Sprzedaż gruntu przez komornika a podatek VAT
... od towarów i usług, bowiem dłużnik w odniesieniu do powyższych transakcji występuje w charakterze podatnika podatku od towarów i usług. Tym samym Wnioskodawca w trybie art. 18 ustawy, w przypadku sprzedaży ww. nieruchomości w drodze licytacji publicznej zobowiązany będzie do naliczenia podatku VAT od ...
-
Odliczenie podatku VAT: znowelizowane zasady
... importu towarów - suma kwot podatku wynikająca z dokumentu celnego i deklaracji importowej z zastrzeżeniem pkt 5 (obowiązuje od 01 stycznia 2009 r.) zryczałtowany zwrot podatku, który podatnik wypłacił rolnikowi ryczałtowemu zgodnie z zasadami określonymi w art. 116 ustawy kwota podatku należnego od importu usług, kwota podatku należnego od ...
-
Termin zwrotu VAT a korekta deklaracji
... do urzędu skarbowego. Zwrot VAT od tego roku może ... importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, świadczenia usług, dla którego podatnikiem jest ich usługobiorca, lub dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, jeżeli w deklaracji podatkowej została wykazana kwota podatku należnego od ...
-
Usługi księgowe bez podatku VAT
... jest podatnikiem VAT od 2001 zaś usługami księgowymi zajmuje się od roku 2011 ... od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego zwolnienia, ponownie skorzystać ze zwolnienia określonego w ust. 1. Zauważyć należy, iż na mocy art. 113 ust. 13 ustawy, zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do importu ...
-
Od lipca 2010 r. nowa deklaracja VAT-7
... w art. 28b ustawy o VAT, w stosunku do których obowiązek rozliczenia podatku spoczywa na usługobiorcy. W drugim ze wskazanych należy podawać kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego od importu usług, dla których miejsce świadczenia określa się na podstawie art. 28b ustawy, nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej w rozumieniu ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... będzie także czynnym podatnikiem VAT. Zamierza on w ramach ... od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu ...
-
Podatek VAT: metoda uproszczona importu towarów
Podatnicy podatku od towarów i usług dokonujący importu towarów spoza Unii Europejskiej mogą pokusić się o skorzystanie z uproszczenia, jakim jest procedura importu w ramach art. 33a ustawy o VAT. Stosowanie tej preferencji, o ile korzystne z perspektywy płynności finansowej, to wiąże się jednak z koniecznością spełnienia szeregu warunków ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez importu usług w VAT?
Osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej w myśl ustawy o VAT, nie musi rozpoznać importu usług z tytułu pożyczki zaciągniętej za granicą od podatnika podatku od wartości dodanej. Nie jest ona bowiem podatnikiem VAT, a tylko na takich podmiotach ciąży ten obowiązek. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora ...
-
Uproszczona procedura VAT, czyli możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
... w całości lub części należnego VAT z tytułu importu towaru, może skorygować złożoną deklarację w terminie 4 miesięcy od miesiąca następnego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy w zakresie tego importu. Jeśli nie rozliczy się w tym terminie, straci prawo do rozliczania należnego VAT wykazanego w zgłoszeniu celnym, w odniesieniu ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... importu usług. Czy obowiązek rozliczenia takiego importu występuje także wówczas, gdy usługodawca korzysta ze zwolnienia od podatku od wartości dodanej bądź na fakturze nie poda swojego bądź nabywcy numeru VAT UE? A co z polskimi podatnikami zwolnionymi z VAT (przedmiotowo bądź podmiotowo)? Generalna zasada wyrażona w art. 28b ustawy o VAT ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
... podatkowe na gruncie VAT z tytułu importu towarów (art. 87 ust. 6 pkt 2), a także (iii) obowiązku wykazania przez podatnika w deklaracji podatkowej kwot podatku należnego od nabycia wewnątrzwspólnotowego, importu usług, dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca oraz importu towarów rozliczanego w deklaracji VAT (art. 87 ust ...
-
Definicje eksportu i importu towarów w podatku VAT w 2013 r.
... VAT w razie dostawy towarów i świadczenia usług. Nowelizacja wprowadza natomiast zmiany polegające m.in. na doprecyzowaniu pojęć (np. poprzez wprowadzenie definicji terenów budowlanych, zmianę definicji eksportu i importu ...
-
Terminy odliczenia podatku VAT naliczonego
... naliczony VAT w deklaracji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu (patrz: Przykład 2) wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (art. 9 ustawy) prawo do obniżenia przysługuje dopiero po spełnieniu dodatkowych warunków: otrzymano fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, w terminie trzech miesięcy od upływu ...
-
Sprzedaż towarów objętych tranzytem a VAT
... importu, podatnik musi dokonać rozliczenia podatku VAT z tego tytułu. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów powstaje zasadniczo z chwilą powstania długu celnego – art. 19 ust. 7 ustawy. Jest on również ściśle związany z miejscem importu towarów. W art. 19 ust. 9 ustawy postanowiono, iż w przypadku importu ... 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i ...
-
Podatek od licencji know-how
... od terminu dokonania zapłaty. Przykład Polski podatnik otrzymał 15 lipca 2011 r. fakturę od kontrahenta z UE z tytułu rocznej opłaty za licencję (licencja na 10 lat) na produkcję prefabrykatów. Jeżeli podatnik zapłaci za licencję przed 31 grudnia br., obowiązek podatkowy od importu ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... zgodnie z wymaganymi terminami. Dokumentacja zgodnie z terminami Obowiązek podatkowy w przypadku importu usług od początku 2014 r. będzie powstawał na zasadach ogólnych, w taki sam ... faktury dokumentującej import usług wcale nie wyklucza możliwości rozliczenia podatku VAT. Wręcz przeciwnie - jako że to na odbiorcy spoczywa obowiązek prawidłowego ...
-
Samochody "osobowe": nowa korekta podatku VAT w 2014 r.
... importu czy wytworzenia samochodów, w stosunku do których z zasady nie przysługuje podatnikom pełne prawo do odliczenia podatku VAT. Przypomnijmy bowiem, że zgodnie z nowymi regulacjami wprowadzonymi przez powyższą ustawę, pełnego prawa do odliczenia VAT ... % VAT-u. Otóż jeżeli w terminie 60 miesięcy od ich nabycia, importu czy też oddania do używania, ...
-
SLIM VAT 2: Ujmowanie faktur korygujących in minus przy imporcie usług i WNT
... importu usług, WNT oraz dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT podatnikiem jest ich nabywca, w zależności od wystąpienia przyczyny korekty, tj. ustawa przewiduje dodanie: art. 29a ust. 15a w brzmieniu: „W przypadku importu ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... VAT określa miejsce opodatkowania usług świadczonych na rzecz podatników. Art. 19 ust. 19a i 19b ustawy o VAT dotyczy więc tylko przypadków importu usług, czyli usług nabywanych przez polskich podatników, od ...
-
Transakcje łańcuchowe w VAT: miejsce świadczenia
... VAT stanowi, że w przypadku gdy miejscem rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów jest terytorium państwa trzeciego, dostawę towarów dokonywaną przez podatnika lub podatnika podatku od wartości dodanej, który jest również podatnikiem z tytułu importu ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... on także znacznie mniej obowiązków, aniżeli czynny podatnik VAT. Niemniej mimo korzystania ze zwolnienia, na podatniku takim ciąży rozliczenie VAT-u z tytułu importu usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług. Od kontrahentów unijnych (nie posiadają oni siedziby ani stałego miejsca ...
-
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... związane z rozliczeniem podatku VAT. Bardzo ważnym jest rozpoznanie, czy w danym przypadku dochodzi do import usług w rozumieniu przepisów VAT. Następną ważną kwestią jest m.in. ustalenie terminu powstania obowiązku podatkowego. Definicja importu usług Przepis art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT przy imporcie usług
... związane z rozliczeniem podatku VAT. Bardzo ważnym jest rozpoznanie, czy w danym przypadku dochodzi do import usług w rozumieniu przepisów VAT. Następną ważną kwestią jest m.in. ustalenie terminu powstania obowiązku podatkowego. Definicja importu usług Przepis art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst ...
-
Podatek VAT: SAD gdy transport międzynarodowy poza Polską
... 0% stawki VAT do wykonanej usługi transportu musi posiadać dokument potwierdzony przez urząd celny, że wartość usługi transportowej znalazła się w podstawie opodatkowania z tytułu importu towarów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Import towarów: wartość celna i podstawa opodatkowania VAT
Definicja importu towarów została wskazana w ustawie o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (ustawie o VAT). Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy, przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. Dokonując importu towarów przedsiębiorca w standardowej procedurze otrzymuje ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... , który posiadał zaświadczenie ze stacji kontroli pojazdów VAT-1. Cały VAT z faktury zakupu został odliczony. Wnioskodawca zadał pytanie, ... art. 90b ust. 1 ustawy wskazano, że w przypadku gdy w ciągu 60 miesięcy, licząc od miesiąca, w którym odpowiednio nabyto, dokonano importu lub oddano do używania pojazd samochodowy: 1. o którym mowa w art. 86a ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... ma zastosowanie do podatników podatku od towarów i usług świadczących przedmiotowe usługi. Zatem w przypadku usług transportu międzynarodowego osób (morskiego i lotniczego) zobowiązanym do zapłaty jest podmiot, który te usługi wykonał. Natomiast pojęcie importu usług zostało zdefiniowane w art. 2 pkt 9 ustawy o VAT jako świadczenie usług, z tytułu ...
-
Wynajem nieruchomości poza granicami Polski w podatku VAT
... importu usług. Ewentualny podatek od wartości dodanej do wartości usługi zostanie doliczony już do faktury sprzedaży wystawionej przez wynajmującego. Niestety powyższe jest niekorzystne. Podatku od wartości dodanej nie da się bowiem odliczyć od naszego krajowego VAT ...