-
Ustalenie dochodów zagranicznych w zeznaniu podatkowym
Polscy rezydenci podatkowi rozliczają się tutaj z całości uzyskanych dochodów, czyli także tych, które osiągnęli poza granicami kraju. Rocznego PIT-a nie muszą składać jedynie ci, którzy pracowali jedynie w innym kraju, a do uzyskanych tam dochodów ma zastosowanie tzw. metoda wyłączenia z progresją o unikaniu podwójnego opodatkowania. Pozostali ...
-
Rozprawa sądowa: wynagrodzenie świadka z PIT-8C
Świadek, który otrzymał zwrot utraconego zarobku lub dochodu w związku ze stawiennictwem się na rozprawie sądowej, zapłaci z tego tytułu podatek. Wynagrodzenie takie jest zaliczane do innych źródeł przychodów. Sąd powinien tutaj wystawić otrzymującej je osobie informację PIT-8C - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości z podatkiem VAT
Wynagrodzenie otrzymane z tytułu bezumownego korzystania nieruchomości co do zasady nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie stanowi ono czynności opodatkowanej (nie jest świadczeniem usługi). Będzie tak jednakże jedynie wówczas, gdy właściciel nieruchomości podejmuje kroki do eksmisji najemcy - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Wystąpienie wspólnika ze spółki osobowej w podatku dochodowym
Występujący ze spółki osobowej (komandytowej) wspólnik, który w związku z tą czynnością otrzyma tytułem wynagrodzenia składniki majątku należące do tej spółki, a nie środki pieniężne, nie zapłaci z tego tytułu podatku dochodowego. Ewentualny przychód wygeneruje tutaj późniejsza sprzedaż tych składników majątku - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
50% koszty uzyskania przychodu przy umowie o pracę
Samo posiadanie statusu twórcy utworów nie jest wystarczające do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu. Twórca musi bowiem uzyskać tutaj przychód w związku z korzystaniem przez niego z określonych praw autorskich lub pokrewnych lub rozporządzania tymi prawami. Jeżeli w wypłacanym wynagrodzeniu nie została wyodrębniona ta jego część, która ...
-
Karnet sportowy ze środków obrotowych nie jest kosztem podatkowym?
Spółka X finansuje karnety sportowe dla pracowników ze środków obrotowych, przy częściowej odpłatności pracownika za ten karnet. Pracownik zgadza się na comiesięczne potrącanie z wynagrodzenia określonej kwoty. Czy na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, wydatki na zakup karnetów sportowych dla pracowników w części finansowanej przez ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
W toku prowadzonej działalności gospodarczej producenci często korzystają z usług podmiotów zajmujących się wyszukiwaniem na terenie Polski oraz za granicą odbiorców na towary z oferty producenta (zwani dalej pośrednikami). Wynagrodzenie za wykonanie tego rodzaju usługi najczęściej określane jest jako prowizja od dokonanej sprzedaży na rzecz ...
-
WNT w VAT gdy faktura wewnętrzna na przemieszczenie towaru
Mianem przemieszczenia wewnątrzzakładowego (nietransakcyjnego) na terytorium Polski określa się zdarzenie wskazane w art. 11 ust. 1 ustawy o VAT. W świetle przywołanego przepisu za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem (czyli jedną z czynności opodatkowanych VAT) rozumie się również przemieszczenie towarów przez podatnika podatku ...
-
Wynagrodzenie prokurenta bez zaliczki na podatek
Wynagrodzenie wypłacane prokurentowi, który pełni swoją funkcję na podstawie uchwały zarządu, stanowi przychód z innych źródeł. To z kolei oznacza, że wypłacająca je spółka nie jest płatnikiem i nie musi pobrać z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy. Do końca lutego następnego roku musi natomiast wystawić PIT-8C z informacją o wartości ...
-
Rada nadzorcza płaci podatek wg skali podatkowej?
Określenie „umowa” na potrzeby zryczałtowanego podatku dochodowego oznacza nie tylko umowę zlecenie czy o dzieło, ale także dany tytułu prawnych, czyli np. akt powołania czy uchwałę. Aby jednak podatek zryczałtowany zastosować, taka umowa musi zawierać konkretną kwotę należnego wynagrodzenia - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
Podatek u źródła obowiązani są pobierać i przekazywać do polskiego fiskusa przedsiębiorcy, którzy korzystają z niektórych usług firm zagranicznych. Podatek taki jest pobierany z wypłacanego kontrahentowi wynagrodzenia i wymierzony jest co do zasady w określone usługi niematerialne. W praktyce prawidłowe określenie, kiedy należy go naliczać, nie ...
-
Zapewnienie pracownikowi noclegu obciążone podatkiem dochodowym
Pracodawca, który zapewnia swoim pracownikom bezpłatne zakwaterowanie, powinien je doliczyć do przychodów tych pracowników, jeżeli jego wartość przekracza 500 zł w skali miesiąca. Przychód ten jest opodatkowany w taki sposób, jak wypłacane wynagrodzenie. Przychodu takiego nie będzie jedynie wówczas, gdy korzystanie z noclegu wynika ze specyfiki ...
-
Karnet na siłownię, karta multisport w koszty uzyskania przychodu
Zakład pracy, który w ramach pozapłacowych składników wynagrodzenia przekazuje swoim pracownikom karnety na siłownie czy karty multisport - finansowane z jego środków obrotowych - może je zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Wykazują one bowiem pośredni związek z uzyskiwanymi przychodami - stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
Opłata klimatyczna na rzecz gminy w gospodarstwie agroturystycznym
Od pobytu wczasowiczów w hotelach czy gospodarstwach agroturystycznych właściciele obiektów pobierają opłatę miejscową. To podatek należny za każdy dzień pobytu na urlopie. Nie może on być jednak ściągnięty jednorazowo za cały pobyt przy zameldowaniu. Opłata miejscowa (inaczej opłata klimatyczna) to należność, jaką płacą osoby fizyczne od doby ...
-
Wygranie nagrody rzeczowej w konkursie zawsze z podatkiem VAT?
Zdarza się, że podatnicy przeprowadzają różne akcje konkursowe, skierowane przykładowo do swoich pracowników lub kontrahentów, w których przekazywane są nagrody w formie rzeczowej. Przy podejmowaniu takich działań należy mieć na uwadze ich skutki na gruncie ustawy o VAT. Warunek opodatkowania nieodpłatnych przekazań W świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 w ...
-
Twórca gry zarabia i płaci podatek od praw majątkowych
Twórca gry, który otrzymuje wynagrodzenie z tytułu sprzedaży licencji poza działalnością gospodarczą za pośrednictwem zagranicznej firmy, a więc korzysta ze swoich prawa autorskich, zarobione pieniądze powinien zaliczyć do źródła przychodów w postaci praw majątkowych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie
Wykorzystywane w firmie czy też oddane w najem, dzierżawę bądź leasing składniki majątku, o zakładanym okresie używania dłuższym niż rok, stanowią dla przedsiębiorcy środki trwałe. Należy je amortyzować, zaś obliczane odpisy amortyzacyjne stanowią koszty uzyskania przychodu. Sprawa się komplikuje, gdy środek trwały zostanie oddany do używania ...
-
W 2017 r. usługi zagraniczne zawsze z podatkiem u źródła
Zasadą jest, że z całości swoich dochodów w Polsce rozliczają się jedynie polscy rezydenci podatkowi. Podatnicy zagraniczni natomiast podatek płacą jedynie od tego co tu zarobili. Tutaj też występuje pojęcie tzw. podatku źródła. W przyszłym (2017) roku zaostrzą się regulacje prawne w tym zakresie. I tak przedsiębiorca, który wynajmie przykładowo ...
-
Kiedy ugoda sądowa ze zwalnianym pracownikiem bez podatku?
Kwota wynegocjowanego dodatkowego wynagrodzenia w drodze ugody sądowej dla byłego pracownika, wypłacona w związku z nieprawidłowym zwolnieniem z pracy, jest zwolniona z podatku dochodowego - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.08.2016 r. nr ITPB2/4511-490/16/MU. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Sprzedaż wierzytelności bez korekty ulgi na złe długi w VAT
Zapłata wynagrodzenia za sprzedaż wierzytelności nie stanowi spłaty długu. Dlatego też wierzyciel, który skorzystał z ulgi na złe długi po czym sprzedał swoją wierzytelność podmiotowi trzeciemu, nie musi dokonywać korekty VAT z tego tytułu - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 11.10.2016 r. nr ...
-
Koszty przywrócenia do pracy w kosztach uzyskania przychodu
Czy pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zasądzoną przez sąd kwotę tytułem wynagrodzenia za czas pozostawania bez pracy? Stanowisko organów podatkowych dowodzi, iż przegrany spór sądowy nie zawsze musi prowadzić do negatywnych konsekwencji na gruncie podatkowym. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2016
Podatnicy płacą nie tylko podatek polskiemu fiskusowi, ale także składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe oraz zdrowotne do Zakładu ubezpieczeń społecznych. Składki na ubezpieczenie społeczne w wielu przypadkach naliczane są od faktyczne wynagrodzenia, zaś w przypadku przedsiębiorców od zadeklarowanej podstawy ich naliczania, niezależnej od ...
-
Wydatki spółki na zarząd a koszty uzyskania przychodów
Pełnienie funkcji przez członka zarządu poza samym wynagrodzeniem z tego tytułu generuje po stronie spółki jeszcze wiele innych kosztów, takich jak wydatki na hotele czy przejazdy. Z całą pewnością są one niezbędne dla prawidłowego działania spółki, jednak czy zawsze będą one mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? Zgodnie z art. ...
-
Od przychodów z prowadzenia bloga zapłacimy wyższy podatek
Blogerzy często zarabiają na prowadzeniu bloga. Od takiego zarobku trzeba natomiast płacić podatek. Jedną z metod jest opodatkowanie dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Przychodem są tutaj przede wszystkim dochody z reklam czy też wynagrodzenia za artykuły sponsorowane, dzierżawę miejsca, umów partnerskich itd. Kosztem ...
-
Umorzenie udziałów spółki bez podatku dochodowego
Spółka, która nabędzie własne udziały w celu ich umorzenia, przy czym, nabycie takie nastąpi bez wynagrodzenia, nie zapłaci z tego tytułu podatku. Nie powstanie bowiem u niej przychód, który mógłby być opodatkowany - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 09.12.2016 r. nr 2461-IBPB-1-3.4510.849.2016.2.APO. ...
-
Refundacja z PFRON nie jest opodatkowana VAT
Gdy otrzymana z PFRON refundacja części wynagrodzenia pracownika będącego osobą niepełnosprawną nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych usług - nie podlega ona opodatkowaniu podatkiem VAT - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 09.12.2016 r. nr 2461-IBPP1.4512.676.2016.2.ES. Jakie wątpliwości ...
-
Obowiązki płatnika przy zaniżonych zaliczkach na podatek
Zaniżoną zaliczkę na podatek za pracowników od ich zaniżonych wynagrodzeń płatnik musi uregulować w urzędzie skarbowym wraz z odsetkami za zwłokę. W informacjach korygujących PIT-11 wysokość dochodu wykazanego uprzednio w zaniżonej wysokości winna być wykazana w sposób prawidłowy (wstecznie). Natomiast zaliczki na podatek w informacjach tych winny ...
-
Umowa zlecenie z Ukraińcem w podatku dochodowym
Do momentu, gdy pobyt podatnika (obcokrajowca) nie przekroczył w Polsce 183 dni w roku podatkowym, płatnik obowiązany jest do pobrania od wypłacanego wynagrodzenia 20% zryczałtowany podatek i sporządzenia informacji IFT-1/IFT-1R oraz deklaracji PIT-8AR zaś po przekroczeniu 183 dni płatnik powinien pobierać zaliczkę na podatek dochodowy na zasadach ...
-
Kiedy zwrot podatku z zagranicy trzeba oddać do urzędu skarbowego?
Polacy pracujący za granicą płacą tam od swoich wynagrodzeń podatek - często w wysokości wyższej aniżeli ta powinna mieć miejsce. Dokonując rocznego rozliczenia tego podatku uzyskują od zagranicznego fiskusa - z reguły w kolejnych latach - jego zwrot. Mało kto pamięta, że otrzymany zwrot podatku z zagranicy niekiedy trzeba oddać polskiemu ...
Tematy: abolicja podatkowa, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, dochody z zagranicy, pit 2016, rozliczenie roczne 2016, PIT-36, rozliczenie podatku za 2016, PIT/ZG, praca za granicą, Holandia, praca w Holandii, rozliczenia z urzędem skarbowym, jak wypełnić PIT, deklaracja podatkowa -
Podatek od umowy zlecenia obcokrajowca gdy certyfikat rezydencji
Gdy osoba fizyczna zatrudniona na umowę zlecenie, mająca miejsce zamieszkania na Ukrainie, przedłoży pracodawcy certyfikat rezydencji i tym samym udokumentuje dla celów podatkowych miejsce zamieszkania na terytorium Ukrainy, płatnik nie pobiera od wypłacanego wynagrodzenia podatku w Polsce nawet wówczas, gdy pobyt takiej osoby w RP przekroczy 183 ...
Tematy: podatek zryczałtowany, podatek z tytułu umowy zlecenie, obliczenie podatku, wysokość podatku, podstawa opodatkowania, zatrudnienie cudzoziemca, obowiązki pracodawcy, stawki podatkowe, podatek progresywny, progresja podatkowa, zaliczka na podatek dochodowy, podatek od wynagrodzenia, certyfikat rezydencji -
Kwota zakupu przy sprzedaży VAT marża
Sprzedaż w procedurze marży jest bardzo korzystna dla sprzedawcy. VAT-em obejmuje on bowiem jedynie tę część wynagrodzenia otrzymanego od kupującego, która przypada na jego marżę. Cała reszta ceny sprzedaży jest bez podatku. Pojawia się jednak pytanie, co można tutaj wliczyć do ceny zakupu towaru, która jest poza tym podatkiem? Gdzie szczególnie ...
-
Umowa zlecenie: stawka godzinowa przekreśla podatek zryczałtowany
Tzw. małe zlecenia są rozliczane w sposób szczególny. Podatek od nich jest bowiem liczony w zryczałtowany sposób i nie pomniejszany o odliczenia. Zasady takie stosowane są jednakże tylko w ściśle określonych sytuacjach. Jednym z warunków jest z góry znana wartość wynagrodzenia, która musi wynikać z umowy. Przychody z umów zlecenie czy o dzieło ...
-
Składki ZUS są odliczane w roku ich pobrania
Przedsiębiorca, który wskutek przekwalifikowania umów o dzieło na umowy zlecenie w bieżącym roku uregulował należne z tego tytułu składki ZUS, nie powinien korygować PIT-11 ani PIT-4R za lata, w których wypłacono wynagrodzenia. Składki te są rozliczane na bieżąco - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Sprzątanie domu czyli podatek od innych źródeł przychodów
Jedni chcą mieć czysto w domu bez jego osobistego sprzątania, za co chętnie zapłacą, inni zaś chętnie posprzątają cudzy dom za odpowiednie wynagrodzenie. Czy tak zarobione pieniądze trzeba opodatkować? Mimo że z reguły o tym nie myślimy, zgodnie z przepisami tak. Wszystkie obowiązki związane z podatkiem przechodzą tutaj z reguły na usługodawcę. ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
Wynagrodzenie przekazywane w ramach zawartych umów leasingu jest obarczone podatkiem VAT. W związku z tym leasingodawca wykazuje tutaj VAT należny, który powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, zaś leasingobiorca VAT naliczony, który z reguły może odliczyć (w całości lub części). Aby jednak prawidłowo określić moment takiego odliczenia trzeba ...