-
Zbiorcza faktura a koszty firmy i VAT
... . 10 ust. 1 pkt 1 oraz art. 12 ust. 1 updof). Wartość tego przychodu określa się na podstawie cen rynkowych - wartości brutto z faktury ... VAT naliczony w części odpowiadającej tym zakupom pozostaje bez związku z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu i spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w tej części (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Czy sprzedaż prywatnej działki gruntu skutkuje zapłatą VAT?
... . Jak stanowi przepis art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność, w szczególności czynności ... zobowiązaniu sprzedającego swoją nieruchomość właściciela do zapłaty podatku od towarów i usług. Lokata kapitału na przyszłość ... , że sprzedaje go tylko dlatego, że wartość nieruchomości aktualnie wzrosła i cena sprzedaży ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa nowego samochodu
... samochodów. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) w lutym 2010 r. kupił nowy samochód ... wartość początkową, od której będą dokonywane odpisy amortyzacyjne, może ustalić w wysokości ceny zakupu (tj. 200 000 zł), czy też musi do niej doliczyć poniesione dodatkowe opłaty? Jak stanowi art. 22a ust. 1 ustawy o podatku ...
-
MZK: przewóz pracowników a opodatkowanie VAT
... , czy MZK winien oszacować wartość darmowych przejazdów dla swoich pracowników i odprowadzić od nich podatek VAT? W przedmiotowej sprawie, biorąc pod uwagę ... z prowadzeniem przedsiębiorstwa, a podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych z tymi usługami, w ...
-
Przeniesienie firmy za granicę bez podatku dochodowego
... wygenerować obowiązku zapłaty podatku. Przemawiają za tym zasady rządzące systemem podatku od wartości dodanej, z których najbardziej wyraźna mówi, że podatek VAT nie powinien obciążać ... zapłaty. Przykładowo exit tax nie może zostać nałożony, jeżeli łączna wartość rynkowa przenoszonych składników majątku nie przekracza kwoty 4 000 000 zł ...
-
Kiedy 100% faktura zaliczkowa VAT?
... wartości towarów (usług) pomniejsza się o wartość otrzymanych części należności, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę kwot podatku wykazanego w fakturach dokumentujących otrzymanie części należności ... (w terminie 7 dni, licząc od dnia wykonania usługi). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... wartość zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Zasady rozpoznawania przychodów określonych w art. 12 ust. 3 ustawy o podatku ...
-
Umowa dożywocia a ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym
... wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość ... których mowa w ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. ...
-
Zachowek nie zmniejsza podatku od sprzedaży nieruchomości
... wartość, • kwota zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej ten podatek przypada na tę nieruchomość lub prawo. Wysokość nakładów, o których mowa w art. 22 ust. 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku ...
-
Podatek VAT UE: Usługi na materiale powierzonym
... . Jak bowiem mówi art. 109 ust. 3a ustawy o VAT, podatnicy świadczący usługi, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju, są obowiązani w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, uwzględniając moment powstania obowiązku podatkowego określany dla ...
-
Sprzedaż działki pod budowę drogi a podatek VAT
... wartość netto. W związku z powyższym zadano pytanie, czy w opisanej sytuacji dostawa działek korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT bądź § 13 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia w sprawie VAT ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. W myśl art. 16g ust. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wartość ...
-
Przekształcenie spółki jawnej w z o.o. a podatek VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Kodeks karny czyli jak za faktury VAT dostać więzienia 25 lat
... wartość „lewych” faktur. Stosuje się go jedynie wówczas, gdy wartość ta jest znaczna. Znaczna wartość zaczyna się od 200 000 złotych. W odróżnieniu od kodeksu karnego skarbowego (który poszczególne wartości odnosi do wartości uszczuplenia podatkowego - czyli samej kwoty podatku ...
-
Mieszkanie w spadku: spłata kredytu nie zmniejsza podatku od sprzedaży
... w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn. Wysokość tych nakładów, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług ...
-
Akcje promocyjne a VAT należny
... wiąże się z żadną odpłatnością ze strony odbiorców. Wartość jednostkowa przekazywanych towarów jest zróżnicowana. Zadano pytanie czy powyższe przekazania nie są dostawą towarów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte ...
-
Likwidacja i budowa środka trwałego a wartość początkowa
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka (czynny podatnik VAT) nabyła w 2010 r. budynek biurowy za kwotę 237 ... podatku dochodowym od osób prawnych nie znajdzie zastosowania, bowiem fizyczna likwidacja środka trwałego nie została spowodowana utratą jego przydatności na skutek zmiany rodzaju działalności. Nieumorzona wartość ...
-
Wykup samochodu z firmowego leasingu i sprzedaż bez podatku?
... jego imię i nazwisko bez NIP-u firmy i nie zostanie z niej odliczony VAT. Także w podatku dochodowym wykup taki (czy to bezpośrednio czy poprzez odpisy amortyzacyjne) ... , b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1.500 zł, c. wartościami ...
-
Wsparcie dla firm w ramach Tarczy Finansowej (PFR) a skutki w podatku dochodowym
... wartość umorzonych zobowiązań, w tym z tytułu zaciągniętych pożyczek. Umorzenie kwoty pożyczki stanowi przysporzenie dla przedsiębiorcy, zasady prawa podatkowego wiążą z tym zdarzeniem powstanie zobowiązania podatkowego. Możliwość dokonania w 2021 r. częściowego zwolnienia z podatku ...
-
Sprzedaż mieszkania: cesja praw a zwolnienie z podatku
... r. (na transakcję tę została wystawiona faktura VAT Nr 68/2007 z dnia ... podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązujące do 31.12.2006 r. W myśl art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość ...
-
Umowa zamiany w podatku od czynności cywilnoprawnych
... wartość zamienianych rzeczy jest równa - podatek płacimy od jednej (dowolnej) z nich a nie każdej z osobna. Danina standardowo wynosi tutaj 2% podstawy naliczenia podatku ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż gruntu w podatku dochodowym
... , która jest opodatkowana podatkiem liniowym. Jest także czynnym podatnikiem VAT. W 2006 r. na potrzeby firmy zakupił nieruchomość składającą się z kilku działek ... odpowiednio. O tym, jaki składnik majątku może stanowić wartość niematerialną i prawną decydują regulacje zawarte w art. 22b i 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy ...
-
Środki trwałe w spadku: wartość początkowa
... czynny podatnik VAT). Powyższe zostało zgłoszone ... wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Natomiast zgodnie z brzmieniem art. 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość ...
-
Firma w mieszkaniu: wartość początkowa
... podatku od nieruchomości. Jeśli na przykład podatnik przeznaczył 20 m powierzchni mieszkania do celów prowadzonej działalności gospodarczej, wartość początkowa wynosić będzie 19 760 złotych. Należy pamiętać, aby wielkość powierzchni wynikała z dokumentu poświadczającego wyliczenie podatku ...
-
Podatek od sprzedaży domu: wartość kredytu i wycena rzeczoznawcy
... podatku. Uznał jednak, że uda mu się ten podatek obniżyć, jeśli udowodni, jakie były koszty budowy. Jako że nie zbierał dokumentów, zapytał izbę o to, czy może pójść na skróty? Mianowicie chciał jako koszt budowy wpisać wartość kredytu, jaki zaciągnął na dom, ewentualnie wartość ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... VAT mówi, że podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić. Obejmuje ona przy tym także: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku ... przewoźnika bądź spedytora. (…) Reasumując, wartość faktury za transport powinna ...
-
Opłata prolongacyjna jako koszt w podatku dochodowym
... podatku lub rozłożenie zapłaty kwoty podatku na raty albo odroczenie lub rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej (w zakresie podatku CIT, VAT, PIT, podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku od środków transportowych, podatku ... egzekucji, które to koszty zdecydowanie przewyższają wartość opłaty prolongacyjnej. Powyższe prowadzi do ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
... przedsiębiorcy. Mogą w związku z tym rozliczać podatek VAT na zasadach ogólnych bądź też korzystać ze zwolnień w podatku od towarów i usług, o ile te im ... podatkową (czyli płacić stały, z góry określony przez fiskusa podatek, bez względu na faktyczną wartość osiąganych przychodów bądź dochodów), ryczałt ewidencjonowany, skalę podatkową bądź podatek ...
-
Jak sprzedać leasingowany samochód osobowy bez podatku dochodowego?
... , nie jest czynnym podatnikiem VAT. Firma jest opodatkowana podatkiem ... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 10 ust. 1 ww. ustawy – odrębnymi źródłami przychodów są wskazane w ... , o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... tejże energii. Zakupy te były dokumentowane fakturami VAT przez sprzedającego oraz kwalifikowane przez spółkę zarówno ... majątkowych podatnika, • jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona ... art. 15 ust. 4 - 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Na ich mocy, koszty ...
-
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... trwałych. Ustaloną wartość początkową mogą oni bowiem zaliczyć do kosztów od razu dzięki jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu. Art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób ... niektórych pojazdów specjalnych, innych pojazdów samochodowego traktowanych dla celów VAT jako „nieosobowe” (np. niektóre samochody pogrzebowe). Dla organu podatkowego ...
-
Nowy JPK_VAT: GTU dla odpadów, paliw, sprzętu elektronicznego
... danego towaru bez względu na jej wartość. Do jednej faktury możliwe będzie przyporządkowanie kilku kodów ... o których mowa w art. 103. Ust. 5aa ustawy o VAT, tj.: benzyn lotniczych (CN 2710 12 31); benzyn ... 1527); pozostałych towarów, o których mowa w art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, wymienionych w załączniku nr 1 do ...
-
Rozliczenie podatku od otrzymanej rekompensaty
... który jest ono należne. Wartość brutto faktury zawiera w sobie podatek VAT. Zadano pytanie, w którym momencie należy wykazać przychód z tytułu otrzymanej rekompensaty? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Reklama firmy w koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego
... wobec fiskusa z tytułu podatku dochodowego. ... wartość stanowi darowiznę. To sponsor będzie musiał umieć w razie potrzeby udowodnić, że poniesione wydatki służyły celom reklamowym i nie stanowiły darowizny. Oklejenie reklamą auta W przypadku zakupu reklamy na samochodzie firmowym, warto zachować ostrożność przy rozliczaniu VAT-u. Co do zasady, VAT ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... uregulowania należności. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie ... - orzeczenie nieprawomocne). W stanie faktycznym spółka wystawia faktury VAT dokumentujące sprzedaż energii elektrycznej. Zgodnie z ... wystawionej fakturze w zakresie określenia wartości sprzedaży energii elektrycznej. Wartość sprzedaży (przychód netto) wykazana w ...