-
Przerwanie umowy leasingu a przychody i koszty podatkowe
... i prawnych. Z powyższych przepisów wynika, że ocena czy warunki umowy leasingu, o których mowa powyżej są spełnione, powinna być dokonana w momencie zawarcia umowy leasingu. Jeżeli zawarta umowa spełnia powyższe warunki, opłaty okresowe ponoszone z tytułu używania przedmiotu leasingu stanowią przychód należny finansującego oraz koszt uzyskania ...
-
Cesja umowy leasingu w podatku dochodowym
... jest umową leasingu operacyjnego w znaczeniu podatkowym. Z poglądem tym nie można się zgodzić. (...) ustawodawca nie uzależnia kwalifikacji danej umowy jako umowy leasingu od warunku zachowania niezmienności stron tej umowy w czasie jej trwania. (...) określone w art. 17b ust. 1 u.p.d.o.p. warunki odnoszą się wyłącznie do przedmiotu umowy leasingu ...
-
Cesja umowy leasingu a koszty podatkowe
... umowy leasingu” ustawy o pdop nie określają skutków podatkowych w odniesieniu do sytuacji, gdy korzystający na podstawie cesji umowy leasingu przenosi prawo do korzystania z przedmiotu na rzecz osoby trzeciej. Dopuszczalność takiej sytuacji przewidziana jest jedynie przepisami kodeksu cywilnego. Istotą zmiany strony w umowie leasingu ...
-
Fiskus wyjaśnia: zmiana umowy leasingu operacyjnego/finansowego
... której umowa przestałaby spełniać warunki uznania jej za umowę leasingu dla celów podatkowych. Zmiana stron umowy leasingu powoduje często zmianę innych warunków, istotnych z punktu widzenia cywilistycznego dotyczących np.: • ustanowionych zabezpieczeń do umowy leasingu, • danych adresowych strony umowy leasingu, • zasad obciążania korzystającego ...
-
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
... umowy leasingu, podstawowy okres trwania umowy (czyli czas, na jaki umowa została zawarta) uważa się za zachowany, jeżeli inne postanowienia umowy nie uległy zmianie. W efekcie jeżeli na mocy cesji umowy leasingu zmienia się jedynie strona tej umowy (nowy korzystający), która ma miejsce w trakcie trwania zawartej umowy, zaś pozostałe warunki ...
-
Zmiana umowy leasingu samochodu a odliczenie VAT
... umowy dzierżawy, najmu, leasingu lub inne umowy o podobnym charakterze, o których mowa w ust. 1 pkt 2 ustawy, rozumie się umowy w wyniku, których, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym, odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający oraz umowy leasingu ... wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik ...
-
Zawarcie umowy leasingu na samochód: termin złożenia VAT-26
... złożyć, niemniej zdaje się, że nie przewidział w nim wszystkich możliwych do zaistnienia sytuacji. Załóżmy dla przykładu, że podatnik zawarł umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest nowy samochód osobowy przeznaczony wyłącznie na potrzeby prowadzonej firmy. Podatnik został już zobowiązany do wpłaty pierwszej ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty
... jedna ze stron umowy oddaje drugiej przedmiot umowy do używania albo używania i pobierania pożytków, za co druga ze stron obowiązana jest zapłacić. Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że Spółka zawarła cztery umowy leasingu operacyjnego, którego przedmiotem są 2 ciągniki siodłowe i 2 naczepy. Umowy te spełniają warunki określone w art. 17b ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... umowa leasingu spełnia określone w art. 23b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych warunki oraz finansujący w dniu zawarcia nie korzysta ze zwolnień wymienionych w art. 23b ust. 2 powołanej ustawy, to korzystający może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wszelkie poniesione koszty związane z przedmiotem umowy leasingu. Zgodnie ...
-
Umowa leasingu: cesja a koszty podatkowe
... cesji umowy leasingu, określa jedynie skutki podatkowe rozporządzania przedmiotem leasingu po upływie podstawowego okresu umowy oraz skutki podatkowe występujące w trakcie trwania umowy. Skutki podatkowe umów leasingu zależą od tego, jakie warunki zostały określone w umowie. W myśl art. 23b ust. 1 w/w ustawy opłaty ustalone w umowie leasingu ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... W prowadzonej działalności gospodarczej korzysta z samolotów na podstawie umowy leasingu zawartej z szwajcarskim oddziałem spółki będącej rezydentem podatkowym w Luksemburgu (dalej: ... zostanie wyłączone lub ograniczone stosowanie ust. 2e, jeżeli spełnione zostały warunki do niepobrania podatku, zastosowania stawki podatku lub zwolnienia, wynikające ...
-
Leasing samochodu: zerwanie umowy a koszty
... leasingu w trakcie obowiązywania podatkowej umowy leasingu operacyjnego, gdy następuje jej wcześniejsze rozwiązanie. Zatem opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez Spółkę w okresie umowy z tytułu używania samochodu ciężarowego, będącego przedmiotem tej umowy ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
... osób prawnych (dalej: "updop"), wydatki ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy leasingu z tytułu używania przedmiotu leasingu stanowią koszt uzyskania przychodu po stronie korzystającego jeżeli zawarta umowa leasingowa spełnia następujące warunki: została zawarta na czas oznaczony, stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu operacyjnego
... umowy leasingu finansowego, gdzie faktycznie stanowią one własność leasingodawcy, niemniej ich amortyzacji dokonuje leasingobiorca. W przypadku leasingu operacyjnego natomiast odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej przedmiotu leasingu dokonuje leasingodawca. Kosztem u leasingobiorcy (korzystającego) jest płacony czynsz (raty) leasingu ...
-
Zaliczanie do kosztów leasingu samochodu używanego poza firmą
... leasingu operacyjnym odpisów amortyzacyjnych przedmiotu leasingu nie dokonuje korzystający, którym jest przedsiębiorca, a finansujący, czyli leasingodawca, bo to on jest właścicielem auta przez cały okres trwania umowy leasingu ...
-
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
... samochód o masie całkowitej 3.500 kg, który używa na podstawie umowy leasingu zawartej z zagranicznym kontrahentem. Samochód ten posiada niemiecki dowód ... i usług jednoznacznie wynika, że ustawodawca nie daje możliwości uznania pojazdu za spełniający warunki, wyłącznie na podstawie oględzin dokonanych przez podatnika, choćby wynikające z oględzin ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... „umowa leasingu operacyjnego” i „umowa leasingu finansowego”. Wskazuje ona jedynie na umowy leasingu które, aby zostały zaliczone do odpowiedniej kategorii, muszą spełniać określone warunki. Nie wystarczy samo nazwanie umowy np. umową leasingu operacyjnego, aby podatkowo jako taka była ona traktowana. W przypadku leasingu operacyjnego warunki te ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: zmiany zasad ubezpieczenia
... uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingu; przepis art. 19 stosuje się odpowiednio. Z przepisów powyższych wynika zatem co do zasady, że jeżeli umowa leasingu spełnia określone w art. 23b ust. 1 pkt 1 i 3 oraz ust. 2 ustawy warunki, to wówczas ponoszone ...
-
Leasing samochodu z kratką: konieczna nowa rejestracja umowy
... podstawie umowy leasingu, które zgodnie z regulacjami ustawy o podatku od towarów i usług obowiązującymi do dnia 31 grudnia 2010r. spełniały warunki uprawniające do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego - na zasadzie kontynuacji praw nabytych - na dokonywanie odliczenia 100% podatku naliczonego od płatności wynikających z zawartej umowy, przy ...
-
Zatory płatnicze 2016: Korekta kosztów nadal przy leasingu finansowym
... za wynagrodzeniem przedmiot umowy do używania albo używania i pobierania pożytków. Oprócz tych ogólnych cech podatkowej umowy leasingu, ustawodawca wskazuje w przepisach warunki szczególne, które pozwalają na zaliczenie umowy leasingu do podatkowej umowy leasingu operacyjnego (art. 17b ustawy o pdop) lub podatkowej umowy leasingu finansowego (art ...
-
Hala magazynowa w leasingu operacyjnym: trwały związek z gruntem
... umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingu; przepis art. 19 stosuje się odpowiednio. Zgodnie zaś z art. 23b ust. 2 ww. ustawy, jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu ...
-
Wartość początkowa środka trwałego w leasingu finansowym
... postanowienie, że w podstawowym okresie umowy leasingu: a. odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający, w przypadku gdy nie jest osobą wymienioną w lit. b, albo b. finansujący rezygnuje z dokonywania odpisów amortyzacyjnych, w przypadku gdy korzystającym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Warunki te muszą być spełnione ...
-
Przedmiot leasingu: zniszczenie a koszty firmy
... warunki wynikające z przepisów art. 17b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie ma decydującego znaczenia, czy opłaty te ponoszone są w trakcie trwania umowy, czy też po jej zakończeniu. W dalszym ciągu są to bowiem opłaty leasingowe wynikające z umowy leasingu ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego w leasingu finansowym
... leasingu, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu na ten sam składnik majątku – co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingu umowa winna zawierać postanowienie, że w podstawowym okresie leasingu ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... umowy leasingu. Opłaty te są wydatkami jednorazowymi, związanymi z zawarciem umowy leasingu, a w konsekwencji i wydaniem samego przedmiotu leasingu ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT naliczony
... spełnione określone warunki, tzn. ... umowy leasingu operacyjnego – jednym z wariantów jest sprzedaż przedmiotu umowy leasingobiorcy. Opcja wykupu samochodu będącego przedmiotem umowy leasingu operacyjnego jest uprawnieniem, z którego leasingobiorca może skorzystać, ale nie musi. W kontekście powyższego należy więc przyjąć, że wykup przedmiotu leasingu ...
-
Odliczenie VAT od wykupu samochodu osobowego z leasingu
... określone warunki, tzn. ... umowy leasingu operacyjnego – jednym z wariantów jest nabycie przedmiotu umowy przez leasingobiorcę. Opcja wykupu samochodu będącego przedmiotem umowy leasingu operacyjnego jest uprawnieniem, z którego leasingobiorca może skorzystać, ale nie musi. W kontekście powyższego należy stwierdzić, że wykup przedmiotu leasingu ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... łącznie następujące warunki: musi być zawarta na czas oznaczony; suma ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, powinna odpowiadać co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych; powinna zawierać postanowienie, że w podstawowym okresie umowy leasingu odpisów ...
-
Maszyna z leasingu: amortyzacja jednorazowa?
... zważywszy na fakt, iż wcześniej była używana na podstawie umowy leasingu operacyjnego) oraz że przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego w ... z wyłączeniem samochodów osobowych. Jeżeli powyższe warunki są spełnione, nie ma przeszkód aby maszynę wykupioną z leasingu operacyjnego zamortyzować jednorazowo. Co ważne, jednorazowego ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
... umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingu; przepis art. 19 stosuje się odpowiednio. Zgodnie z art. 23b ust. 2 ww. ustawy, jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu ...
-
Opłata wstępna leasingu a koszty w PKPiR
... umowa leasingu spełnia określone w art. 23b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych warunki oraz leasingobiorca w dniu jej zawarcia nie korzysta ze zwolnień wymienionych w art. 23b ust. 2 ww. ustawy, to może on zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wszelkie poniesione koszty związane z przedmiotem umowy leasingu ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu i sprzedaż w podatku dochodowym
... tym organy podatkowe wskazują, iż preferencyjne warunki wykupu przysługują tylko i wyłącznie stronie umowy leasingowej, a jest nią przedsiębiorca, a nie osoba fizyczna. Dlatego też, każda sprzedaż pojazdu, który wcześniej wykorzystywany był w działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu operacyjnego, niewprowadzonego do kartoteki środków ...
-
Odliczenie VAT od leasingu samochodu: wydanie przed zmianą ustawy
... leasingu (ale też najmu, dzierżawy, innych umów o podobnych charakterze), aby zachować prawo pełnego odliczenia podatku VAT od płatności wynikających z takich umów, dotyczących samochodów obecnie traktowanych jako ciężarowych ale zrównanych wg projektu nowych przepisów z osobowymi, trzeba spełnić następujące warunki ... przedmiotem takiej umowy musi ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... przedmiot umowy do używania albo używania i pobierania pożytków. Oprócz tych ogólnych cech podatkowej umowy leasingu, ustawodawca wskazuje w przepisach warunki szczególne, które pozwalają na zaliczenie umowy leasingu do podatkowej umowy leasingu operacyjnego (art. 17b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych) lub podatkowej umowy leasingu ...
-
Leasing finansowy: wydłużenie okresu a sprzedaż
... przepisów regulujących zasady opodatkowania stron leasingu. W sytuacji, gdy strony leasingu dokonają zmiany czasu trwania umowy leasingu należy zbadać, czy nowe warunki umowy spełniają kryteria wynikające z art. 17f ustawy. Jeżeli po dokonaniu zmiany okresu trwania umowy leasingu, umowa ta nadal spełnia warunki określone w art. 17f ustawy, wówczas ...