-
Przelot samolotem w koszty podatkowe firmy
... , w tym okoliczności, iż ich poniesienie ma wpływ na wysokość osiągniętych przychodów, zwłaszcza w sytuacji wystąpienia sporu w tej kwestii. Aby zatem dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu musi spełniać łącznie następujące przesłanki: • musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania ...
-
Ulepszenie środka trwałego a jego wartość początkowa
... nakładów na modernizację środka trwałego wyniosła 2 000 zł, a więc była niższa aniżeli 3 500 zł. Tym samym z uwagi na ich wysokość wydatek ten należało odnieść bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu. Podobnie będzie z wydatkami na modernizację dokonaną w maju 2012 r. Te wyniosły bowiem 1 400 zł ...
-
Koszty leasingu podczas zawieszenia działalności
... i całościowej oceny tego, czy w świetle występujących okoliczności, przy zachowaniu należytej staranności, podatnik w momencie dokonywania wydatku mógł i powinien przewidzieć, iż wydatek ten spowoduje zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodu (tu w postaci działalności gospodarczej). Na podstawie powyższego organ wyciągnął wniosek, że wydatki ...
-
Podatek u pracownika gdy na urlop służbowym samochodem
... czy szkodę, np. z powodu ucieczki pracownika z miejsca wypadku, ale także przez niedostateczną dokumentację potwierdzającą dokonanie naprawy czy zlikwidowanie szkód. Ale wydatek na paliwo już nie Co istotne, wydatki poniesione podczas użytkowania samochodu służbowego w celach prywatnych pracownika (np. zakup paliwa, umycie pojazdu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany jako forma opodatkowania w 2014 r.
... prostsze aniżeli te, które muszą prowadzić przedsiębiorcy rozliczający podatek od uzyskanego dochodu. Nie trzeba się też martwić tym, czy dany wydatek może być zakwalifikowany do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Nieujmowanie w rachunku podatkowym kosztów to także mniej pracy związanej z prawidłowym rozliczeniem podatku ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... z przychodem przedsiębiorstwa, a tym samym nie może być uwzględnione jako koszt przedsiębiorstwa. Tym samym zgodził się z wyrokiem WSA w Lublinie ( sygn. I SA/Lu 373/10 ... źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Wydatek poniesiony przez podatnika powinien podlegać indywidualnej analizie w celu dokonania jego ...
-
Aport prawa użytkowania wieczystego: sprzedaż a podatek CIT
... - skutkowy tego typu, że poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na powstanie, zwiększenie lub zachowanie już istniejącego źródła przychodów; • wydatek nie został wymieniony w art. 16 ust. 1 ww. ustawy, zawierającym katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Kosztami uzyskania przychodów mogą być ...
-
Kapitały pieniężne: prowizja banku w koszty uzyskania przychodu
... pomiędzy poniesionymi wydatkami a przychodami (wydatki poniesione zostały w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów); • nie jest to wydatek wskazany w zamkniętym katalogu wydatków nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów określonych w art. 23 ust. 1 ww. ustawy. Kosztami uzyskania przychodów ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... jak i prywatnych (a więc tzw. celów mieszanych), podatnicy mogą odliczyć VAT naliczony w wysokości 50% kwoty podatku wykazanej na fakturze dokumentującej dany wydatek. Wyjątkiem oczywiście jest zakup paliwa służący do napędu takiego pojazdu – tutaj, podobnie zresztą jak i wcześniej, VAT-u w ogóle odliczyć nie można ...
-
Straty w towarach handlowych: zapisy w KPiR
... , postępowanie takie nie wpłynie na ogólną wartość kosztów wykazaną w księdze, a jedynie zmieni wartości w poszczególnych jej kolumnach. Trzeba bowiem pamiętać, że wydatek poniesiony na nabycie towarów handlowych, przed powstałą stratą, został już do kosztów uzyskania przychodów zaliczony w dacie zakupu. W związku z tym w dacie ...
-
Nieściągalność wierzytelności: postanowienie komornika sądowego
... przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu musi spełniać łącznie następujące przesłanki: • musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania ...
-
Dwa samochody służbowe w firmie jednoosobowej dopuszczalne
... – wg jego opinii – można do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć również wydatki na eksploatację oraz odpisy amortyzacyjne w przypadku drugiego samochodu. Wydatek musi mieć związek z przychodem Stanowisko podatnika potwierdziła Izba Skarbowa w Katowicach. W interpretacji z 7 stycznia 2015 r. (sygnatura IBPBI/1/415-1176/14/SK) stwierdziła ona, że ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, rok 2015 -
Jak rozliczyć koszty reklamy w firmie?
... bowiem w głównej mierze podniesieniu prestiżu firmy, co sprawia, że nie mają dużego związku z uzyskaniem przychodu (powiązanie z przychodem jest konieczne, by wydatek zakwalifikować do kosztów). Warto mieć to na uwadze decydując się na rozliczenie w firmie działań marketingowych. A czy istnieją koszty, których urzędnicy ...
-
Ordynacja podatkowa: ważne kto pyta o opinię
... żyjąc w niepewności co do prawidłowości rozliczania podatków, a te mogą stanowić niemały wydatek finansowy, a ich wysokość może być różna w zależności od konkretnego (niekiedy i bardzo ... w określonej sytuacji. Oczywiście interpretacja taka nie jest wydawana za darmo, niemniej jej koszt (jednego stanu faktycznego) to 40 zł. Niestety pytający nie ...
-
Podatki 2017: płatność gotówką pozbawi kosztów uzyskania przychodu
... właśnie – w ust. 1 pkt. 2 - ma znaleźć się zapis, wprowadzający nowy limit. Zaliczone trzeba będzie odliczyć Ci, którzy mimo wszystko zaliczą taki wydatek do kosztów uzyskania przychodów, będą mieli do wyboru albo obniżyć o kwotę takiej płatności gotówkowej koszty działalności, albo – jeśli kosztów nie ...
-
Konstytucja dla biznesu: wycofano zmiany w kosztach dla samochodów firmowych
... przepada. Takie same zasady odnoszą się do opłacanych dla tych pojazdów ubezpieczeń dobrowolnych. Ponadto, jeżeli w kosztach ma się znaleźć jakikolwiek wydatek związany z eksploatacją samochodu (osobowego) niestanowiącego majątku firmowego, konieczne jest zaprowadzenie szczegółowej ewidencji pojazdu oraz ograniczanie zaliczania do kosztów wydatków ...
-
Koszty pracownika w rocznym PIT: tylko okresowe bilety imienne
... pomiędzy poniesionymi wydatkami a przychodami (wydatki poniesione zostały w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów); • nie jest to wydatek wskazany w zamkniętym katalogu wydatków nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów określonych w art. 23 ust. 1 ustawy. W niektórych, ściśle określonych przypadkach ...
-
Terminowe umowy najmu: płatność gotówką a koszty podatkowe
... w przypadku umowy bezterminowej? Okazuje się, że różnica jest kolosalna. Otóż poczynając od 2017 r. sposób zapłaty zaczął decydować o tym, czy poniesiony wydatek trafi do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 22p updof i odpowiednio art. 15d updop podatnicy nie mogą zaliczyć do kosztów ...
-
Zamiana nieruchomości w darowiźnie z podatkiem dochodowym
... 22 stycznia 2014 r. nr ITPB2/415-997/13/DSZ uznał, że podatniczka nabywająca w drodze zamiany nieruchomości lokal mieszkalny, wartość tego mieszkania będzie traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe. W związku z tym, gdy wartość nabytego w drodze zamiany spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego będzie równa lub ...
-
Wydatki na samochód używany w firmie należy księgować z umiarem
... w kosztach firmowych wydatków na prywatny samochód osobowy w niej wykorzystywany nie można stosować w oderwaniu od ogólnych reguł rozliczania kosztów podatkowych. Dany wydatek musi tutaj wykazywać związek z uzyskanymi przychodami (chociaż pośrednio). Dlatego organy postąpiły prawidłowo, „wyrzucając” część wydatków na paliwo, które nie zostało ...
-
Nowa ulga dla firm w 2017 r.: szybka amortyzacja do 100 000 zł
... z nich będzie kosztował ponad 3 500 zł, będzie nowy i w ten sposób ma być zamortyzowany). Co w przypadku przekroczenia limitu? Jeżeli podatnik poniesie wydatek inwestycyjny o wartości powyżej 100 000 zł, to w roku podatkowym dokonuje jednorazowego odpisu do tej kwoty. Pozostała nadwyżka będzie amortyzowana w latach ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
... początkowa takiego pojazdu nie przekroczy progu 3,5 tys. zł - samochód nie musi być uznany za środek trwały i od razu można odnieść wydatek związany z jego wykupem w ciężar kosztów uzyskania przychodu. W przypadku pojazdów jednakże nawet wówczas, gdy wartość początkowa jest niższa, na ogół zalicza ...
-
Usługi gastronomiczne w kosztach podatkowych - wybrane problemy
... art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tyczy się to zarówno wypłaty diet jak i zapewnienia pracownikowi posiłków. Oczywiście wydatek taki musi spełniać ogólną definicję kosztu, czyli zostać poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Musi też ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, podatnik musi wykazać jego związek z prowadzoną działalnością oraz to, że poniesienie tego wydatku ...
-
Środki trwałe w darowiźnie: zasada kontynuacji amortyzacji
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, podatnik musi wykazać jego związek z prowadzoną działalnością oraz to, że poniesienie tego wydatku ...
-
Amortyzacja nieruchomości oddanej w najem otrzymanej w darowiźnie
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, podatnik musi wykazać jego związek z prowadzoną działalnością oraz to, że poniesienie tego wydatku ...
-
Samochód w firmie: zaświadczenie VAT-1 z pełnym rozliczeniem kosztów
... są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Aby zatem określony wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, musi spełniać łącznie następujące przesłanki: • musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania ...
-
Odstąpienie od umowy najmu niekiedy poza kosztami podatkowymi
... zmianę planów inwestycyjnych nie uprawnia Spółki do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kary umownej z tytułu odstąpienia od zawarcia umowy najmu. Wydatek ten nie ma bowiem związku z uzyskaniem przychodów ani z zabezpieczeniem źródła przychodów. Podsumowanie Powyższe przykłady pokazują, że tematyka rozliczenia podatkowego umów ...
-
Odstąpienie od umowy najmu poza kosztami podatkowymi
... zmianę planów inwestycyjnych nie uprawnia Spółki do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kary umownej z tytułu odstąpienia od zawarcia umowy najmu. Wydatek ten nie ma bowiem związku z uzyskaniem przychodów ani z zabezpieczeniem źródła przychodów. Podsumowanie Powyższe przykłady pokazują, że tematyka rozliczenia podatkowego umów ...
-
Montaż klimatyzacji z ulgą mieszkaniową?
... którego przysługuje wnioskodawcy spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu wspólnie z żoną na zasadach wspólności majątkowej małżeńskiej, w którym zainteresowany mieszka. Powyższy wydatek został poniesiony w 2018 r. Wnioskodawca zadał pytanie, czy zakup klimatyzacji może rozliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Wartość celna towaru: fiskus próbuje ją zawyżać
... do zakresu usług i świadczeń objętych współpracą. WSA w Gorzowie przyznał stronom rację po połowie. Zgodził się z organem, że aby móc zakwalifikować wydatek za usługę jako prowizję od zakupu, pośrednik musi posiadać umocowanie do zawierania umów sprzedaży w imieniu mocodawcy, a takiego wymogu część ze ...
-
Skany faktur jako dokumenty potwierdzające koszty podatkowe
... przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Każdy wykazany w księgach rachunkowych wydatek powinien być udokumentowany odpowiednim dowodem (art. 20 ust. 2 ustawy o rachunkowości), który powinien nadto być dowodem rzetelnym (art. 22 ust. 1 ustawy ...
-
Czy masaż i usługi fizjoterapeuty można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
... wówczas, gdy z obiektywnych powodów przychód nie zostanie osiągnięty. Organ wskazał na ogólne zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Taki wydatek musi spełniać następujące warunki: został poniesiony przez podatnika, jest definitywny, a więc bezzwrotny, pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością, poniesiony ...
-
Spłata kredytu hipotecznego i zakup domu jako cele mieszkaniowe w PIT
... wydatek na jej nabycie, jako koszt ...
-
Ugoda sądowa i nie tylko a koszty podatkowe firmy
... koszt podatkowy, Sąd dokonał analizy czy jest spełniona ogólna przesłanka wynikająca z powołanego art. 15 ust. 1 updop, tj. czy istnieje związek przyczynowo-skutkowy poniesionego wydatku z przychodem, czy może wydatek ten służył zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Sąd nie miał wątpliwości, że w stanie faktycznym wydatek ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem