-
Wynagrodzenie pracownicze: paliwo do samochodu poza ryczałtem
... ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń. Z powyższego wynika, że przychodem ze stosunku pracy nie jest jedynie wynagrodzenie za pracę, ale także inne przysporzenia majątkowe, takie jak nieodpłatne świadczenia, czy też świadczenia częściowo odpłatne. (…) W związku z powyższym należy stwierdzić ...
-
Jak wyliczyć rezerwy na świadczenia pracownicze?
... produkcję. Można przyjąć jednak założenie, że w stosunku do pracowników pobierających wynagrodzenie niezależne od efektów pracy (produkcyjnych oraz administracyjnych) nie ... jubileuszowe Odprawy emerytalne i rentowe oraz nagrody jubileuszowe to długoterminowe świadczenia pracownicze, które są uzależnione od stażu pracy. Prawo do tych świadczeń ...
-
Wynagrodzenie pracowników nadzorujących jako koszty kwalifikowane ulgi B+R
... zastosowań. Kosztami kwalifikowanymi są natomiast między innymi koszty pracownicze, w tym wynagrodzenia z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy ... ustawy o PDOP). Z powyższego wynika, że niewątpliwie za koszt kwalifikowany należy uznać wynagrodzenie pracowników, którzy bezpośrednio „własnoręcznie” realizują działalność B+R, np. prowadzą ...
-
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze a koszty firmy
... Należy wskazać, iż kosztami podatkowymi są m. in. tzw. koszty pracownicze. Koszty te obejmują przede wszystkim wynagrodzenia zasadnicze, wszelkiego rodzaju nagrody, ... innego stosunku prawnego łączącego strony. Jeżeli pracodawca uchybi temu terminowi, wypłacone wynagrodzenie zaliczy do kosztów podatkowych w miesiącu wypłaty. Zgodnie z art. 16 ust. ...
-
Przejęcie spółki: wynagrodzenia pracownicze jako koszty
... nie zostały ujęte w spółce przejmowanej jako koszty podatkowe. Czy wynagrodzenie wypłacone pracownikom przejętej spółki można zaliczyć do kosztów uzyskania ... uzyskania przychodów. Co obejmują koszty pracownicze? Chociaż ustawa o CIT nie definiuje tego pojęcia, przyjmuje się, że tzw. koszty pracownicze obejmują przede wszystkim wynagrodzenia zasadnicze ...
-
Podatek od sprzedaży akcji: wynagrodzenie dla kancelarii prawnej
Podatnik nie może uwzględnić wydatków poniesionych na wynagrodzenie kancelarii prawnej w celu uzyskania wynagrodzenia za akcje pracownicze jako kosztów uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia akcji. Wydatki te należy jednak uwzględnić przy ustalaniu dochodu jako koszty odpłatnego zbycia akcji - ...
-
Wynagrodzenia pracownicze a księga podatkowa i koszty
... dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego wynagrodzenie dotyczy, a jeżeli wynagrodzenie za dany miesiąc jest wypłacane w miesiącu następnym – składki te stanowią koszt uzyskania przychodu miesiąca, którego wynagrodzenie dotyczy, o ile zostaną zapłacone do 15. dnia miesiąca, w którym wynagrodzenie zostało wypłacone. W przypadku nie spełnienia ...
-
Wczasy pracownicze a opodatkowanie VAT
... , tj. dostawa towarów oraz świadczenie usług, muszą mieć charakter odpłatny. Odpłatność oznacza w tym przypadku wykonanie ich za wynagrodzeniem. W znaczeniu potocznym wynagrodzenie to zapłata za pracę, należność, a także odszkodowanie, nagroda. Natomiast odpłatny to taki, który wymaga zapłacenia, zwrotu kosztów, płatny. Cecha „odpłatności ...
-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu: zmiana w roku
... jest miesiąc, w którym pracodawca otrzymał oświadczenie uprawniające do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli natomiast w tym miesiącu pracownik już otrzymał wynagrodzenie, podwyższone koszty stosuje się od następnego miesiąca. Przypomnijmy w tym miejscu także, iż raz złożone oświadczenie jest ważne dla pracodawcy tak ...
-
Odprawa emerytalna a koszty pracownicze
... stosunku pracy, a co za tym idzie – taki przychód pracownika podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych, tak samo jak np. wynagrodzenie za pracę. Te z kolei zostały określone w art. 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem podstawą opodatkowania jest ...
-
Zwrot za dojazd a koszty pracownicze
... stosunku pracy (definicja podana w art. 12 ust. 1 updof). Należy go zatem doliczyć do pozostałych przychodów uzyskanych przez pracownika w danym miesiącu (wynagrodzenie zasadnicze, chorobowe, premie, dodatki itp.) i opodatkować. Tutaj ustawodawca przewidział jednak pewien wyjątek. Otóż zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 112 updof ...
-
Świadczenia pracownicze: odsetki a podatek
... świadczenia przysługującego pracownikowi na podstawie łączącego go z pracodawcą stosunku pracy bądź innego pokrewnego (spóźniony ekwiwalent za urlop, odprawa emerytalna, rentowa, wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych, świadczenia z tytułu podróży służbowych i wiele innych). O ile zaś samo spóźnione świadczenie podlega (co do zasady ...
-
Podnoszenie kwalifikacji: świadczenia pracownicze
... zgodnie z przytoczonym wcześniej art. 21 ust. 1 pkt 90 powyższe nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego (a co za tym idzie wynagrodzenie to będzie stanowiło opodatkowany przychód pracownika ze stosunku pracy). Pracodawca może przyznać ponadto pracownikowi podnoszącemu kwalifikacje zawodowe dodatkowe świadczenia, w szczególności ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... wydatku z tych tytułów. W przeciwnym razie ustawodawca wskazałby w ustawie, że chodzi o niewypłacenie w określonych terminach, a nie o sam fakt dokonania wypłaty”. Wynagrodzenie stanie się więc kosztem uzyskania przychodów w miesiącu, w którym zostało wypłacone (postawione do dyspozycji) osobie uprawnionej, a nie w okresie rozliczeniowym, którego ...
-
Urlop wypoczynkowy a 50% koszty pracownicze
... przychodu mają zastosowanie jedynie do tej części uzyskanego przychodu, która jest związana z wykonywaniem utworu w rozumieniu ustawy o prawie autorskim. Jeżeli natomiast wynagrodzenie za pracę dotyczy także innych obowiązków pracowniczych, konieczne jest rozbicie uzyskanego przychodu na ten, do którego mają zastosowanie koszty 50-procentowe ...
-
Podatek dochodowy: wynagrodzenie pracownika w koszty bezpośrednie
Wynagrodzenia wypłacane z tytułu umów cywilnoprawnych, jak i odprowadzane od nich składki ZUS winny być uznane za koszty bezpośrednio związane z przychodami, a co za tym idzie, obciążyć koszty podatkowe dopiero w tym roku podatkowym, w którym powstanie związany z nimi przychód. Koszt taki nie powstanie przy tym wcześniej, niż termin faktycznej ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
... Wydatki poniesione na wynagrodzenie pracowników są pośrednio związane z prowadzoną działalnością, jeśli nie można ich przypisać do uzyskania konkretnych przychodów. Koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, co do zasady, są potrącane w dacie ich poniesienia. Jednak odnośnie do kosztów na wynagrodzenia pracownicze istnieją szczególne ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS w przekształconej spółce komandytowej
... planowanej jest przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową. Wynagrodzenia pracownicze za dany miesiąc w tej spółce są wypłacane 5-tego dnia miesiąca następnego. Powyższe rozwiązanie będzie kontynuować spółka komandytowa. I tak za miesiąc wrzesień wynagrodzenie zostanie przekazane pracownikom 5 października 2017 r., zaś składki ZUS od ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółka jawna, spółki z o.o., spółka komandytowa, spółka osobowa -
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy po zmianach
... jest na korzyść podatników - i tak było w tym przypadku. Zwiększeniu uległy pracownicze koszty podatkowe zaś obniżeniu stawka PIT. Takie zmiany wywołują ... mu 17,75% stawki podatku. Obciążenia podatkowo-składowe będą tutaj wyglądać następująco: wynagrodzenie za pracę (tutaj także podstawa naliczenia składek na ubezpieczenie społeczne: 4.000 zł składki ...
-
To przepisy a nie spółka decyduje o rozliczeniu kosztów wynagrodzeń
... wynagrodzenie pracowników da się powiązać z konkretnym przychodem czy też jest to ogólny koszt prowadzenia firmy. W ... kosztem podatkowym oraz przychodami podatnika musi wystąpić związek przyczynowo - skutkowy. Wskazane we wniosku Koszty pracownicze wraz z należnymi im Składakami ZUS płatnika, jako poniesione w celu osiągnięcia przychodów, co do ...
-
PIT 2013: Koszty uzyskania przychodów członka rady nadzorczej
... przychodów z działalności wykonywanej osobiście, z drugiej zaś karze do nich stosować zryczałtowane pracownicze koszty uzyskania przychodu. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy podatnik funkcję członka rady nadzorczej pełnił cały rok, lecz wynagrodzenie było mu wypłacane np. kwartalnie? Przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ...
-
Rozliczenie podatku od wynagrodzenia pracownika
... ustawy o CIT i dotyczą one m.in. kosztów pracowniczych. Kiedy zaliczysz wynagrodzenia pracownicze do kosztów? Szczególny sposób ewidencjonowania kosztów pośrednich do ... pobrano zaliczki. Jeśli wynagrodzenie wypłacane jest w styczniu 2012 r. jest przychodem pracownika za 2012 r. Płatnik wykazuje to wynagrodzenie i zaliczkę na podatek odprowadzoną z ...
-
Podatnicy popełnią poważne błędy w stosowaniu ulg B+R. Jak ich uniknąć?
... zatrudnieniem pracowników mogą podlegać odliczeniu. Tu pojawia się wiele wątpliwości, np. wynagrodzenie za godziny nadliczbowe czy za czas urlopu. Organy podatkowe ... badawczo-rozwojową. Do tego zakresu należą m.in. wynagrodzenia, składki i inne świadczenia pracownicze. Od stycznia 2022 roku przedsiębiorca może skorzystać z 200% odliczenia wydatków ...
-
Zapewnienie pracownikowi noclegu obciążone podatkiem dochodowym
... w skali miesiąca. Przychód ten jest opodatkowany w taki sposób, jak wypłacane wynagrodzenie. Przychodu takiego nie będzie jedynie wówczas, gdy korzystanie z noclegu wynika ze ... różnych częściach kraju nie jest traktowana jako podróż służbowa. Gdy obowiązki pracownicze wykonywane są poza miejscem siedziby wnioskodawcy oraz poza miejscem zamieszkania ...
-
Zaliczka na podatek dochodowy od umowy o pracę i zlecenia - jak obliczyć w 2022 r.
... proc. minus 1/12 kwoty zmniejszającej podatek = Zaliczka według Polskiego Ładu Wyjaśnienie pojęć: Przychód – to wypłacane wynagrodzenie w 2022 r. do maksymalnej wysokości 12 800 zł KUP – kwotowe koszty pracownicze w wysokości podstawowej lub podwyższonej, stosowane przez płatnika (z mocy ustawy lub na wniosek pracownika) Składki ZUS ...
Tematy: obliczenie zaliczki na podatek dochodowy, podatek dochodowy, obliczenie podatku, wypłata wynagrodzenia, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, wynagrodzenie netto, umowa zlecenia, rozliczenie umowy zlecenia, umowa zlecenie podatek, zaliczka na podatek, podatek dochodowy od osób fizycznych, nadpłata podatku, zwrot podatku, zwrot nadpłaconego podatku, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Od kiedy podwyższone koszty uzyskania przychodu?
... wynagrodzenie dotyczy. Co za tym idzie 10 czerwca 2011 r. pracownik ten otrzymał wynagrodzenie za maj. Od którego miesiąca należy stosować mu podwyższone koszty uzyskania przychodu? – za maj, czerwiec, czy lipiec? Pracownicze ... zgodnie z którym, aby stosować podwyższone pracownicze koszty uzyskania przychodów, wystarczy zamieszkiwanie w innej ...
-
Koszty uzyskania przychodów w zeznaniu rocznym PIT 2014
... bowiem od tego ustawodawca przewidział różny sposób określania ich wysokości. Zryczałtowane pracownicze koszty uzyskania przychodu Umowa o pracę – w oparciu o taki stosunek prawny ... się pracownikom za przepracowane miesiące, a nie miesiące, w których wynagrodzenie jest wypłacane (dodajmy, że wynagrodzenie takie może być wypłacane w miesiącu za które ...
-
Lista płac w IV kwartale 2019 r. czyli nowe zasady rozliczeń PIT
... ustawodawca z początkiem IV kwartału 2019 r. zdecydował się też podnieść pracownicze zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Koszty standardowe z dotychczasowej wartości 111 ... do wypłaty musi w związku z powyższym dokonać następujących obliczeń: : wynagrodzenie za pracę (tutaj także podstawa naliczenia składek na ubezpieczenie społeczne: 4.000 zł ...
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2013: składki ZUS
... z jego wynagrodzenia. Tylko te składki płatnik powinien wykazać w informacji PIT-11. Pracownicze składki ZUS w części finansowanej ze środków płatnika stanowią jego koszty uzyskania ... (czy też osoby na podstawie umów cywilnoprawnych) i wypłacający im z tego tytułu wynagrodzenie, jest obowiązany także do finansowania części ich składek ZUS z ...
-
Fiskus wyjaśnia: ulga w PIT dla młodych 2019/2020
... kwotę przychodów podlegających zwolnieniu w ramach ulgi dla młodych podatnik uwzględnia wynagrodzenie uzyskane za pracę w Niemczech? Nie, gdyż umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ... w której znajduje się zakład pracy. Czy podatnikowi przysługują koszty pracownicze za 12 miesięcy oraz czy w zeznaniu podatkowym może je uwzględnić w pełnej ...
-
Podatek od wynagrodzenia za pracę: koszty nie mogą przekroczyć przychodu
... wynagrodzenie – dodatek stażowy za wysługę lat. Dodatek stażowy przysługuje jej w pełnej wysokości za okres absencji chorobowej i jest wypłacany ze środków pracodawcy. Wyniósł on 222 zł. Zadano pytanie, czy w takim przypadku należy ograniczyć pracownicze ... przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy pracownicze koszty uzyskania przychodów stosuje się ...
-
Niezapłacone składki ZUS od wynagrodzeń w kosztach firmy?
... jak jest z nieprzekazanymi do ZUS składkami potrąconymi z wynagrodzeń? Przypomnijmy, pracownicze składki ZUS nie są finansowane jedynie z wynagrodzenia samych zainteresowanych ... w części finansowanej ze środków pracodawcy oraz wynagrodzenie brutto pracownika, a nie osobno wynagrodzenie netto (po potrąceniach) i potrącone z tego wynagrodzenia składki ...
-
Opodatkowanie PIT w Polsce dochodów zagranicznych
... wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę lub w imieniu pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim państwie (czyli państwie, gdzie praca jest wykonywana), i wynagrodzenie ... (określonego już w złotówkach) odejmuje się następnie przysługujące krajowe pracownicze koszty uzyskania przychodów. Dochód taki w kolejnym kroku jest ...
-
Zaliczka na podatek od wynagrodzenia w styczniu
... 85.528 zł. Od tego roku zmianie nie ulegają również koszty pracownicze (ani podstawowe, ani podwyższone). Oznacza to, że do obliczenia w 2012 r. ... Jak wskazano wcześniej, wynagrodzenie należne za grudzień 2011 r., które zostanie wypłacone pracownikowi w styczniu 2012 r., stanowi jego przychód za 2012 r. Podobnie jak wynagrodzenie za styczeń 2012 r. ...
-
Zatrudnienie cudzoziemca zagranicą: zaliczka na podatek
... . Zgodnie zatem z przytoczonymi regulacjami, ponieważ zatrudniony przez polską firmę pracownik posiadający rezydencję podatkową w Niemczech, wykonuje swoje obowiązki pracownicze na terytorium Niemiec, jego wynagrodzenie podlega opodatkowaniu w tym właśnie kraju wg niemieckich przepisów podatkowych. Nie należy ich opodatkowywać w Polsce, a co za tym ...