-
Rozmowa z przedstawicielem zagranicznej firmy po polsku to wg fiskusa znamiona oszustwa podatkowego
... absurdalne, jak rozmowa z przedstawicielem zagranicznej firmy po polsku. Oskarżenie o udział w karuzeli VAT W sprawie jednej ze spółek z o.o. chodziło o usługi wykonane przez nią na rzecz cypryjskich i brytyjskich kontrahentów w 2016 roku. Organy skarbowe stwierdziły, że obie zagraniczne firmy dopuściły się nieprawidłowości w swoich rozliczeniach ...
Tematy: karuzela podatkowa, podatek VAT, rozliczenie VAT, odliczenie VAT, prawo do odliczenia VAT, VAT w UE, transakcje wewnątrzwspólnotowe, kontrahent zagraniczny, WDT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, należyta staranność, odwrotne obciążenie, oszustwa podatkowe, kontrola skarbowa, wyłudzenia VAT, przestępstwa skarbowe -
Zagraniczne usługi doradcze z podatkiem u źródła?
... Nie można bowiem zapominać, iż w przypadku dochodów uzyskiwanych przez podmioty zagraniczne, możliwość ich opodatkowana w Polsce może zostać ograniczona przez treść ... wykonywania swej działalności. Jeżeli zatem przykładowo firma polska korzysta z usług doradczych firmy brytyjskiej (gdy firma ta nie ma w Polsce zakładu), wypłacone z tego tytułu ...
-
Firmy brytyjskie nie potrzebują w Polsce przedstawiciela podatkowego
... stanowi implementację art. 204 dyrektywy VAT, który wskazuje podmioty zagraniczne nieposiadające w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, zobowiązane do rozliczenia VAT ... możliwość ustanowienia przedstawiciela podatkowego. Oznacza to, że w tym zakresie firmy z UE są uprzywilejowane. Przykładowo więc podatnik z Indii wykonujący czynności ...
-
W 2017 r. usługi zagraniczne zawsze z podatkiem u źródła
... występuje pojęcie tzw. podatku źródła. W przyszłym (2017) roku zaostrzą się regulacje prawne w tym zakresie. I tak przedsiębiorca, który wynajmie przykładowo od firmy niemieckiej samochód osobowy, będzie musiał od wypłaconego wynagrodzenia pobrać obowiązkowo podatek u źródła. Stan obecny Ustawy o podatkach dochodowych wskazują, że nierezydenci ...
-
Świadczenie usług w VAT: zagraniczne wirtualne biuro kontrahenta
W jednym z najnowszych wyroków NSA (sygn. akt I FSK 1460/16) polska spółka została pozbawiona prawa do zastosowania mechanizmu reverse chargé pozwalającego na brak odprowadzenia podatku VAT w Polsce. Przyjęto bowiem, że usługi nie były świadczone na rzecz zagranicznej spółki, której siedziba znajdowała się w tzw. wirtualnym biurze zlokalizowanym ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... usług wiąże się z ich wykonywaniem poza siedzibą firmy. Pobyt poza miejscowością, w której znajduje się siedziba firmy, będący wynikiem zawartego kontraktu na wykonanie usług stanowiących istotę prowadzonej działalności gospodarczej, nie jest podróżą służbową. Wyjazdy krajowe czy zagraniczne są nieodzowne dla realizacji istoty działalności i jako ...
-
Nieściągalna wierzytelność z zagranicy w koszty podatkowe firmy
Utworzony odpis aktualizacyjny na wartość należności zasądzonych prawomocnym orzeczeniem sądu od kontrahenta zagranicznego, który ogłosił upadłość, można zaliczyć w kwocie netto w ciężar kosztów uzyskania przychodów - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 06.05.2014 r. nr ILPB1/415-206/14-5/AG. Jakie ...
-
Zagraniczne usługi doradcze a zwolnienie podmiotowe z VAT
... zajmującą się doradztwem gospodarczym, zaś jego klientami będą jedynie firmy zagraniczne. W kraju natomiast będzie się on trudnił jedynie drobnym handlem. Czy w ... sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego prowadzenie firmy, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu ...
-
Wydatki na leczenie pracownika w delegacji a koszty firmy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pracownik firmy zachorował podczas zagranicznej podróży służbowej i skorzystał z odpłatnej opieki lekarskiej za granicą. Spółka zwróciła pracownikowi koszty zagranicznego leczenia (była to przychodnia ...
-
Firmy zagraniczne a obowiązek podatkowy w VAT
Przedsiębiorstwa zagraniczne, które sprzedają towary lub świadczą usługi w Polsce - automatycznie uznawane są za podatników polskiego podatku towarów i usług. Natomiast, gdy zakładają w Polsce ...
-
Wycieczki dla pracowników jako koszty firmy?
... wysokości sprzedaży. Tym samym, spełniona została przesłanka potrącalności, wynikająca z art. 15 ust. 1 UPDOP. Dyrektor uznał, iż wydatki na wycieczki zagraniczne w ramach organizowanego konkursu motywacyjnego mogą stanowić koszty podatkowe pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, jeżeli zostanie wykazane, że zostały w sposób racjonalny ...
-
Zagraniczne usługi transportowe a odliczenie podatku VAT
... Norwegii (był to wymóg norweskiego kontrahenta). Wnioskodawczyni wystawia faktury z tytułu świadczonych usług transportowych wykonywanych na terenie Norwegii na rzecz norweskiej firmy ze stawką VAT 25% (taka bowiem obowiązuje w Norwegii) i tam też rozlicza ten podatek. Z kolei dla usług transportowych świadczonych z Norwegii do ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
... takie znajduje się w innym kraju niż siedziba, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu, jeżeli usługobiorca nie posiada ani siedziby firmy ani stałego miejsca prowadzenia biznesu - co oznacza, że usługi na rzecz unijnych kontrahentów nie podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wyjątki od tej ...
-
Zagraniczne dochody z podatkiem u źródła w zeznaniu podatkowym
... w postaci gier komputerowych). Przychód spółki z tytułu udzielania licencji jest wynikiem realizacji umowy zawartej z firmą w Waszyngtonie. Spółka uzyskuje od tej firmy wynagrodzenie, którego wysokość uzależniona jest od wielkości sprzedaży licencjonowanych produktów zrealizowanych przez kontrahenta. Wynagrodzenie to jest wypłacane co miesiąc ...
-
Zagraniczne usługi przetwarzania danych (w chmurze) z podatkiem u źródła
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka nabywa od amerykańskiej firmy usługi (X) cloud computing, czyli kompleksowe usługi polegające na dostarczaniu ... W stosunku do niektórych przychodów uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podmioty zagraniczne, obowiązek potrącenia podatku spoczywa na podmiocie polskim dokonującym ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to koszty firmy
... usług budowlanych. Działalność ta jest opodatkowana na zasadach ogólnych. Siedziba firmy znajduje się w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy. Część zleceń pochodzi z Niemiec, ... przedsiębiorca nie może zaliczyć diet z tytułu tych podróży. Wyjazdy krajowe czy zagraniczne są bowiem nieodzowne dla realizacji istoty działalności i jako takie nie ...
-
Zagraniczna podróż służbowa przedsiębiorcy a koszty firmy
... należy uznać bezpośrednie wykonywanie przez przedsiębiorcę zadań związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą poza siedzibą firmy, zarówno w kraju, jak i poza jego granicami. Mając powyższe na względzie, o ile podróże krajowe i zagraniczne, jakie Wnioskodawca odbywa są podróżami służbowymi związanymi z prowadzoną przez niego pozarolniczą ...
-
Podróż służbowa właściciela firmy w kosztach podatkowych
... pytanie, czy prawidłowe jest zaliczanie powyższych diet za krajowe oraz zagraniczne podróże służbowe do kosztów podatkowych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... przedsiębiorcę zadań związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą poza siedzibą firmy, zarówno w kraju, jak i poza jego granicami. Powyższe oznacza ...
-
Dotacja z UE a przychody podatkowe firmy
... ILPB2/415-746/08/12-S/AJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w ramach prowadzonej firmy otrzymuje dofinansowanie z funduszy strukturalnych UE na realizację programów ... płynących z zagranicy. Przesłankami warunkującymi przedmiotowe zwolnienie jest zagraniczne pochodzenie i bezzwrotny charakter środków finansowych, z których ...
-
Zagraniczne i zdalne studia można zaliczyć do kosztów firmy
... opisie stanu faktycznego – informację, że często wymogiem w instytucjach poszukujących programistów jest wykształcenie, a zatem decyzja o podjęciu studiów spowodowana była potrzebami firmy – stwierdzić należy, że opisane wydatki mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Wobec tego za spełnione należy uznać kryterium celowości, wynikające ...
-
Delegacje krajowe i zagraniczne: nowe stawki diety przy podróżach służbowych od 29.11.2022 i 01.01.2023
... ponad 8 do 12 godzin - przysługuje 1/2 diety zagranicznej, ponad 12 godzin - przysługuje dieta w pełnej wysokości. W przypadku zagranicznej podróży biznesowej, właściciel firmy także może zaliczyć dietę do kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo: przedsiębiorca wyleciał z warszawskiego lotniska do Stanów Zjednoczonych 15 listopada o godzinie 8:00 ...
Tematy: koszty podatkowe, podróż służbowa, koszty podróży służbowej, podróże służbowe, dieta zagraniczna, dieta krajowa, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, dieta z tytułu podróży służbowej, koszty przejazdu, delegacje służbowe, rozliczenie delegacji, delegacja, ryczałt za nocleg, rok 2023, rok 2022 -
Hazard online poza zasięgiem państwa
... równie nieskutecznie zwalczała zagraniczne firmy nielegalnie reklamujące hazard w Internecie. Większą skuteczność osiągnęli celnicy w walce z firmami bukmacherskimi, które organizowały nielegalne zakłady na terenie Polski. W drugiej połowie 2012 i na początku 2013 r. celnicy zablokowali lub usunęli 53 proc. linków na serwerach. Jednak firmy, którym ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych a ewidencje VAT i JPK_VAT
... nabywane przez polskie firmy od kontrahentów zagranicznych są opodatkowane tym podatkiem w Polsce, czyli tam gdzie znajdują się ich nabywcy. Wyjątek obejmuje zagraniczne bilety lotnicze. ... do zasady są opodatkowane w Polsce. Nie oznacza to jednak, że zagraniczne firmy muszą tutaj automatycznie rejestrować się na potrzeby podatku VAT i rozliczać go ...
-
Podwójne opodatkowanie: powstanie zagranicznego zakładu
... firmy w jej placówce zlokalizowanej na terenie Niemiec, prowadzi tam zagraniczny zakład. Zagraniczna placówka ... w inny sposób. Placówka może być usytuowana w pomieszczeniach innego przedsiębiorstwa, na przykład wówczas gdy przedsiębiorstwo zagraniczne dysponuje stale pomieszczeniem (lub jego częścią) należącym do innego przedsiębiorstwa. Sam fakt, że ...
-
Twórca gry zarabia i płaci podatek od praw majątkowych
... licencję na rozpowszechnianie i używanie gry w ramach swojej platformy w formie cyfrowej. Zainteresowany udziela także licencji na wykorzystywanie w działaniach promocyjnych tej firmy swoich znaków towarów i materiałów pochodzących z gry (tzw. zrzuty ekranu). Twórca zachowuje jednakże prawa autorskie do gry. Udzielona użytkownikowi końcowemu ...
-
Podatek u źródła: czym jest urządzenie przemysłowe
... manufaktury, czy rękodzieła” (wyrok WSA w Poznaniu z 25 lutego 2021 r., sygn. akt I SA/Po 794/20). Podsumowanie Przedsiębiorcy, którzy chcą ochronić majątek swojej firmy, muszą o niego walczyć z rzeszą urzędników z różnych szczebli organów podatkowych, realizujących profiskalną politykę fiskusa. Zaś polityka profiskalna oznacza po prostu, że ...
-
Praca na statku czyli dochód z zagranicy w deklaracji PIT-36
... , kiedy np. jako obywatel Polski pracujemy na pokładzie międzynarodowego statku dla firmy z siedzibą w Singapurze. Podstawowej odpowiedzi na niejasności związane z miejscem opodatkowania zagranicznego dochodu udziela ustawa o PIT. O tym, czy zagraniczne dochody należy rozliczyć w Polsce, decyduje miejsce zamieszkania. Zgodnie z art. 3 ust 1. ustawy ...
-
Podatek u źródła: kopia certyfikatu rezydencji podatkowej w 2022 r.
... zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej, z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych, 4) uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne ... co do zgodności ze stanem faktycznym. Dzięki tej zmianie zatem polskie firmy mogą posługiwać się w dużo większym zakresie kopiami certyfikatów rezydencji swoich zagranicznych ...
-
Wynagrodzenie za audyt dostawcy a podatek u źródła
... w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu. Tym samym firma, która skorzystała z wymienionych wyżej usług firmy zagranicznej, przy wypłacie wynagrodzenia co do zasady powinna pobrać 20% podatek u ... przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń. W związku z tym uzyskiwane przez zagraniczne podmioty z ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... na to, że skupiają ogromną liczbę użytkowników, chętnie są wykorzystywane przez firmy do celów marketingowych. Za reklamę na Facebook-u trzeba jednakże płacić i ... przedsiębiorców niemających siedzi w Polsce), jak i usługodawcy. Niestety kupując zagraniczne usługi (zwłaszcza przez internet) obciążone podatkiem u źródła nabywca najczęściej nie ma ...
-
Podatek dochodowy: dieta zagraniczna dla przedsiębiorcy
... diety. Limit dziennej diety dla Francji wynosi 50 EUR. Limitem rozliczenia w kosztach firmy wydatków poniesionych podczas zagranicznego pobytu będzie zatem kwota 3,5*50 EUR = 175 EUR. Przydatne linki: - Diety zagraniczne - Diety krajowe i ryczałty Poniesione poza granicami Polski wydatki przedsiębiorca powinien przeliczyć na złotówki ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych w podatku VAT i dochodowym
... prowadzonym biznesem niewątpliwie stanowi koszty uzyskania przychodu tejże firmy. I w zasadzie w większości przypadków przedsiębiorcy na tym kończą rozważania w ... pkt 4 ustawy o CIT) wskazują tutaj, że przychody uzyskane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej są opodatkowane 10% stawką podatku ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Składki na ubezpieczenie społeczne w zeznaniu rocznym PIT 2014
... , chorobowe i wypadkowe. Wlicza się tutaj pod pewnymi warunkami także składki zagraniczne. Zasady ich rozliczania są takie same, jak w latach wcześniejszych. To pierwsze odliczenie ... PIT uwzględnia zarówno składki potrącone z jego wynagrodzenia jak i zapłacone od prowadzonej firmy. Z punktu widzenia ustawy podatkowej nie jest ważne, które składki od ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... rynku europejskim. Dlatego też bardzo często wysyła swoich pracowników na delegacje zagraniczne. Podróże służbowe odbywane są bardzo często samolotami zagranicznych ... o VAT, w związku z § 4 ww. rozporządzenia wynika, iż niezależnie od miejsca siedziby podatnika świadczącego usługę (firmy transportowej) lub nabywcy usługi jak również niezależnie od ...
-
NIK: unikanie opodatkowania i transfer zysków poza kontrolą fiskusa
... firmy z udziałem kapitału zagranicznego, poprzez transferowanie zysków za granicę – twierdzi Najwyższa Izba Kontroli. Główna przyczyna ... skarbowej oraz urzędy skarbowe nie były w stanie zapobiegać uchylaniu się od opodatkowania przez firmy z udziałem kapitału zagranicznego, poprzez transferowanie dochodów poza polski system podatkowy. Fiskus nie ma ...