-
Koszty to wartości brutto z faktur za remont lokali
... ze zwolnienia w podatku VAT. W związku z tym podatnik wystąpił z zapytaniem, czy za koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym należy uznać wartości brutto z faktur dokumentujących nabycie towarów i usług w związku z remontem tych lokali? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z brzmieniem art ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... brutto w rozumieniu przepisów o rachunkowości, uzyskanego w roku obrotowym, w którym koszty te zostały uwzględnione w wyniku finansowym podatnika (tzn. łączna kwota wydatków jest niższa od zysku przed opodatkowaniem CIT). Przytoczymy konkretny przykład: Spółka osiągnęła zysk brutto ... nie osiągając zysku brutto albo wykazując stratę, zgodnie z ...
-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... wtedy, gdy mamy pewność, że kwota kosztów nie przekroczy zysku brutto. Istotna jest również uprzednia analiza czy podmiot, z którym przeprowadzamy transakcję, może ... już po jej zawiązaniu. Zakładając, że spółka Z osiągnęła w 2022 roku zysk brutto w wysokości 480 tysięcy złotych, mogłaby zakwalifikować koszty wynajmu jako koszty uzyskania przychodu ...
-
Polski Ład wprowadza 10 proc. minimalny CIT dla firm i spółek
... wartość 30% tzw. EBITDA, odroczonego podatku dochodowego zwiększającego zysk brutto lub zmniejszającego stratę netto, oraz poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych ... handlu, w których firmy obracają towarami o wartości milionów złotych, jednak sam czysty zysk, po potrąceniu kosztów jego uzyskania, jest procentowo niewspółmiernie niski do wartości ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... . Przepisy wyżej powołanej ustawy nie definiują pojęcia zysku (brutto i netto). Oznacza to, że zysk brutto jest ustalany zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.). W tym miejscu należy rozgraniczyć pojęcia „zysk” i „dochód” i nie utożsamiać osiągniętego na działalności gospodarczej ...
-
Polski Ład: jak zmiany w przepisach wpłyną na wysokość Twojego wynagrodzenia. Sprawdź symulację.
... : 12 000 PLN • Koszty uzyskania przychodu: 250 PLN • Kwota zmniejszająca podatek (PIT-2): podatnik złożył oświadczenie Scenariusz 6 - założenia: • Wynagrodzenie miesięczne brutto: 18 000 PLN • Koszty uzyskania przychodu: 250 PLN • Kwota zmniejszająca podatek (PIT-2): podatnik złożył oświadczenie Oblicz swoje wynagrodzenie: Kalkulator wynagrodzeń ...
Tematy: progi podatkowe, podatek dochodowy, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, ulga dla klasy średniej, PIT-2, wypłata wynagrodzenia, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, wynagrodzenie netto, kwota wolna od podatku, skala podatkowa, zmiany w podatkach, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... obcych powstałe różnice kursowe należy obliczać od kwoty transakcji brutto, a więc również od wykazanego w fakturze podatku od towarów i usług, ... brutto) może z finansowego punktu widzenia powodować, że również w odniesieniu do należności dotyczącej podatku od towarów i usług w związku z jego późniejszym przeliczeniem na złote może powstać zysk ...
-
Opodatkowanie dywidendy podatkiem dochodowym
... Podatek ten jest płacony od przychodu, czyli od uzyskanej kwoty brutto, której nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu. Za przychody z udziału ... nieprzerwanie przez okres 2 lat - odliczeniu podlega również kwota podatku od dochodów, z których zysk został wypłacony, zapłaconego przez spółkę, o której mowa w pkt 2, w państwie jej siedziby, w ...
-
Zapłata gotówką przy budowie środka trwałego
... ogrodzenia o wartości 14.000 brutto, sporządzenia projektu budowlanego za 12.000 zł brutto, wynagrodzenia kierownika budowy na 14.500 zł brutto (na które składały ... materiały budowlane kupione w różnych hurtowniach opiewających na: 9.500 zł brutto, 11.000 brutto i 13.000 brutto (z hurtowniami tymi nie została zawarta żadna dodatkowa umowa; dokupiono ...
-
Dotacja na otwarcie firmy w kosztach podatkowych?
... ) o wartości 2.136,24 zł brutto, 7. środki do dezynfekcji o wartości 160 zł brutto, 8. tablet IPAD o wartości 1.895 zł brutto, 9. maszyna do dezynfekcji (sterylizator) o wartości 200 zł brutto, 10. lampa kosmetyczno-fryzjerska o wartości 400 zł brutto, 11. kufer kosmetyczno-fryzjerski o wartości 350 zł brutto, Zgodnie z przepisami ustawy o podatku ...
-
Sprzedaż wierzytelności: jakie koszty uzyskania przychodu?
... tej wierzytelności, a w szczególności czy należy przyjąć jej wartość netto czy brutto (a więc z podatkiem VAT) czy też wartość pełnej wierzytelności, a więc ... zawartej umowie sprzedaży tej wierzytelności (cena sprzedaży) a wartością nominalną wierzytelności (wartością brutto, tj. z podatkiem od towarów i usług). Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy ...
-
ZPCHR: zwolnienia podatkowe a koszty uzyskania przychodu
... 55 updof. Kosztami uzyskania przychodów są wynagrodzenia w kwocie brutto (wszelkie jego składniki). Kwota wynagrodzenia brutto pomniejszana jest o zaliczkę na podatek dochodowy. Oznacza ... . Kosztem podatkowym zaliczka ta staje się już z chwilą zaliczenia wynagrodzenia (brutto) do kosztów uzyskania przychodów. Nie może więc ona stanowić dodatkowo ...
-
Umowa o pracę: zaokrąglanie zaliczki na podatek
... pracownika) oraz o kwotę zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu i zaokrąglona do pełnych złotych. Płatnik pobiera z wynagrodzenia brutto następujące składki: emerytalną, rentowe i chorobową, wynoszące odpowiednio: 9,76%, 1,5%, 2,45% wynagrodzenia brutto. Tak więc suma składek na ubezpieczenia społeczne w tym przypadku to kwota: 1.200 zł x 9,76 ...
-
Zwrot odprawy a zeznanie roczne
... zwolniona z pracy i otrzymała jednorazową odprawę pieniężną w wysokości 30 000 zł brutto, od której została potrącona zaliczka na podatek (kwota 5 700 ... , należy stwierdzić, iż w przypadku zwrotu w 2008 r. jednorazowej odprawy pieniężnej w kwocie brutto, Wnioskodawczyni przysługiwało odliczenie od dochodu kwoty dokonanego zwrotu nienależnego ...
-
Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017
... uregulowaną przelewem). Z kosztów podatkowych zostanie natomiast wyłączona kwota 8 000 zł. Ważna wartość brutto transakcji Przy ustalaniu, czy dana transakcja powinna być uregulowana za ... w takim przypadku bowiem nie przekracza wskazanego progu. Dla przykładu załóżmy, że wartość brutto transakcji wynosi 17 835 zł, w tym wartość netto 14 500 zł, ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych nieściągalnych wierzytelności 2018
... przychodu (przy ich sprzedaży, umorzeniu, odpisaniu jako nieściągalne)? Przepisy ustaw o podatku dochodowym zdają się dawać możliwość do rozpoznawania kosztu w wartości brutto, a więc razem z podatkiem VAT. To się jednak zmieni z początkiem przyszłego roku. Obecnie wartość trafiających do kosztów nieściągalnych czy umorzonych wierzytelności ...
-
Czy koszty związane z rozwiązaniem umowy za porozumieniem stron można zaliczyć do KUP w podatku CIT?
... porozumienia stron rozwiązującego umowę o pracę uzgodniono, że spółka wypłaci pracownikowi odprawę w wysokości dwumiesięcznego wynagrodzenia brutto, odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę w wysokości czteromiesięcznego wynagrodzenia brutto, ekwiwalent za urlop oraz ekwiwalent na wynajęcie samochodu na okres trzymiesięczny z uwagi na fakt ...
Tematy: rozwiązanie umowy o pracę za porozumieniem stron, porozumienie stron, odprawa, odprawa dla pracownika, odprawa przy zwolnieniu, odszkodowanie, ugoda sądowa, ugoda, odszkodowanie dla pracownika, wypłata odszkodowania, zadośćuczynienie, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, KUP, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych -
Jak zaksięgować wypłatę zysku w spółce jawnej?
... osiągnęliśmy zysk, który ma zostać wypłacony wspólnikom. Jak powinnam zaksięgować to zdarzenie? W księgach rachunkowych 2006 roku ... przelane na konto US zmniejszają kwoty podlegające wypłacie dokonywanej przez wspólnikom z zysku brutto, co ewidencjonujesz: • Wn konto „Rozliczenie wyniku finansowego”, • Ma konto „Pozostałe rozrachunki” (analitycznie ...
-
Rozliczamy dochody z Anglii za rok 2007
... w tej samej miejscowości, w której znajdował się zakład pracy). W każdym miesiącu uzyskał wynagrodzenie brutto w wysokości 2 000 zł. Razem zarobił 10 000 zł. Koszty uzyskania przychodu ... Wielkiej Brytanii z podziałem na wypłaty miesięczne. Na tej podstawie kwotę przychodów brutto pomniejsza o przysługujące mu diety (30 proc. z 32 GBP za każdy dzień ...
-
Koszty firmy gdy likwidacja środka trwałego
... całą kwotę należności, wraz z należnym podatkiem od towarów i usług (kwotę brutto), o tę bowiem kwotę podatnik uszczupli swój majątek, zbywając wierzytelność w celu ... wynikającą z tej czynności stanowi różnica pomiędzy nominalną wartością wierzytelności (a więc wartością brutto, zawierającą także należny podatek od towarów i usług) a ceną uzyskaną z ...
-
Strata ze sprzedaży wierzytelności w podatku PIT i CIT
... przychodu należy rozumieć w kontekście wartości wierzytelności, nie zaś przychodu należnego. Do kosztów uzyskania przychodu powinna zostać zarachowana więc wierzytelność w wartości brutto (wraz z VAT). KOMENTARZ EKSPERTA Rozstrzygnięcie podjęte w uchwale przez NSA jest wiążące dla składów orzekających do czasu podjęcia odmiennej uchwały przez ...
-
Niezapłacone składki ZUS od wynagrodzeń w kosztach firmy?
... samodzielnie składek do ZUS. Wyręcza ich z tego obowiązku zakład pracy, pełniący tutaj funkcję płatnika. Wygląda to w ten sposób, że z wynagrodzenia brutto pracodawca potrąca wszelkie obciążenia i te przekazuje odpowiednim instytucjom, zaś pracownikowi wypłaca wynagrodzenie pomniejszone o te obciążenia. Co mówią przepisy podatkowe? Kosztem ...
-
Zapłata wierzytelności nieściągalnej uznanej za koszty podatkowe
... czym, po bezskutecznej egzekucji z majątku spółki, Firma X dochodziła swoich roszczeń od członków jej zarządu. Ci ostatecznie uregulowali całą należność (w wartości brutto, a więc łącznie z podatkiem VAT) wobec Firmy X jednorazowo w lutym 2015 r. Czy wskutek wyegzekwowania kwoty wierzytelności Firma X powinna rozpoznać przychód w podatku dochodowym ...
-
Zeznanie podatkowe emeryta: ZUS nie rozlicza wszystkiego
... w 2014 r. podpisał umowy o dzieło czy umowy zlecenie, a kwota brutto z jednej umowy przekraczała 200 zł brutto, będzie musiał wypełnić samodzielnie rocznego PIT-a i wykazać w nim te ... oraz z PIT-40A. Jeśli umowy podpisywane były na mniej niż 200 zł brutto, pracodawca pobrał podatek zryczałtowany, który został odprowadzony już do urzędu skarbowego ...
-
Gospodarstwo rolne: zwrot VAT od środków trwałych rozłożony w czasie
... będąc rolnikiem ryczałtowym w kwietniu 2014 r. zakupił fabrycznie nowy ciągnik rolniczy za kwotę brutto 97 000 zł, na co otrzymał fakturę VAT (środki finansowe pochodziły z ... 15.000 zł. Zgodnie z ww. przepisami ustawy, w przypadku ciągnika rolniczego o wartości brutto 97 000 zł, zaliczonego przez podatnika do środków trwałych na podstawie przepisów ...
-
Dochody kapitałowe 2009: rozliczenie podatku
... im bardziej złożony charakter miały transakcje giełdowe z których osiągnięty został zysk. Jakie koszty uwzględnić? Skomplikowanym dla przeciętnego inwestora zagadnieniem są koszty ... funduszy zagranicznych Istnieją także fundusze, które po umorzeniu jednostek wypłacą nam kwotę brutto, czyli sumę nie pomniejszoną o podatek od zysków kapitałowych. Są to ...
-
Zmiany podatkowe w exposé premiera
... nadal mogłyby być stosowane, a w odniesieniu do dochodu powyżej tego limitu – już nie. Przy założeniu, że twórca zarabia 14.000 zł brutto miesięcznie z tytułu umowy o dzieło i po utracie możliwości stosowania 50-proc. kosztów będzie miał 20-proc. koszty, rocznie straci 3.780 zł. Przy założeniu ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a zapisy w PKPiR
... powinien zostać oznaczony numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie go z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie. Tutaj korekty dokonujemy w wartości brutto (przy zakupie bowiem podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, zatem wydatek ten został ujęty w PKPiR w kwocie ...
-
Zwrot VAT a ulga rehabilitacyjna
... VAT (np. w przypadku remontu/wymiany centralnego ogrzewania na zakup pieca, rur, koszty montażu itp.). W ramach tej ulgi odlicza się generalnie wartość brutto wynikającą z faktur zakupowych, czyli także zapłacony podatek VAT. Jeżeli jednak część wydatków została podatnikowi zwrócona, w celu prawidłowego ustalenia wysokości przysługującego ...
-
Sprzedaż samochodu: VAT marża a KPiR
... ustawy o VAT). Co za tym idzie, faktura taka będzie zawierała jedynie wartość brutto sprzedaży, a nabywca nie odliczy z niej podatku VAT. W naszym przypadku zatem, w celu ... i usług. W naszym przypadku samochód został sprzedany za kwotę 110 000 zł brutto, w czym podatek VAT wyniósł 5 409,84 zł. W podatkowej księdze przychodów i rozchodów należy ...
-
Wynagrodzenie dla żony wspólnika a koszty spółki
... (umowną lub bezumowną). Wartością pracy jest zatem ustalone wynagrodzenie (brutto) za pracę wraz z wszystkimi jego składnikami tj. składkami na ubezpieczenie ... kosztu uzyskania przychodów pracodawcy. W praktyce oznacza to więc, że całość wynagrodzenia brutto takiego pracownika nie jest kosztem pracodawcy. Natomiast składki na ubezpieczenie społeczne ...
-
Spóźnione składki ZUS a koszty podatkowe
... finansowanej przez pracownika, które stanowią tutaj jeden ze składników wynagrodzenia brutto. Do tej części składek należy stosować regulacje zawarte w przytoczonym wyżej ... updof, składki ZUS w części opłacanej przez pracowników (jako stanowiące składnik wynagrodzenia brutto) zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w miesiącach, za które były ...
-
Metody optymalizacji podatkowej: dochody z zagranicy
... spółki cypryjskie polskim rezydentom podatkowym, będącym właścicielami tych dywidend, mogą być opodatkowane na Cyprze w wysokości wynoszącej maksymalnie 10% kwoty dywidend brutto. Jednakże prawo krajowe Cypru rezygnuje z opodatkowania tych zysków w odniesieniu do podmiotów zagranicznych. Z kolei przepis art. 24 ust. 1 lit. b umowy z Cyprem ...
-
Umowa o pracę: koszty uzyskania przychodu 50%
... korzysta z 50-proc. kosztów uzyskania przychodów? W przypadku wynagrodzenia w wysokości 4 tys. zł brutto pracownik dostaje miesięcznie na rękę prawie 280 zł więcej, niż ... ale także przedsiębiorcy, którzy podczas zatrudniania pracowników-twórców negocjują nie kwotę wynagrodzenia brutto, ale kwotę, jaką zatrudniany twórca ma otrzymać na rękę – w ten ...
-
Różnice kursowe na podatku VAT
... w walutach obcych dokumentowane są fakturami, w których zarówno kwoty netto, VAT i brutto wyrażone są w walucie obcej i w walucie polskiej. W momencie otrzymania/wystawienia ... zawiera także kwotę VAT wyrażoną w walucie obcej i w walucie polskiej oraz kwotę brutto wyrażoną w walucie obcej, która to kwota stanowi zobowiązanie lub należność Spółki ...