eGospodarka.pl › Podatki › Porady podatkowe › Ulgi podatkowe zmniejszają podatek z zeznania rocznego

Ulgi podatkowe zmniejszają podatek z zeznania rocznego

2015-04-22 13:59

Przeczytaj także: Zeznania roczne 2014: ulgi i odliczenia w pigułce

Aby móc odliczyć darowiznę na cele pożytku publicznego od dochodu, należy posiadać dowód wpłaty na rachunek bankowy organizacji (musi być wskazana nazwa obdarowanego, dane darczyńcy, kwota i cel darowizny). Powyższe dotyczy darowizny pieniężnej, jeśli zaś podatnik przekazuje darowiznę niepieniężną, konieczny jest inny dowód, który będzie zawierał identyczne z powyższymi informacje (poza numerem rachunku obdarowanego) oraz oświadczenie od obdarowanego, że przyjął darowiznę.

Podobne zasady dotyczą także darowizn na cele kultu religijnego. Jeśli więc podatnik przesłał sumę na budowę kościoła w najbliższej okolicy, również może o jej wysokość obniżyć dochód.

Nieco inna jest ulga dla honorowych krwiodawców, choć fiskus skonstruował ją na podobnej zasadzie. Mianowicie osoby, które przekazują nieodpłatnie krew, mogą pomniejszyć swój dochód o wartość oddanej krwi lub osocza. Aby ją wyliczyć, należy pomnożyć ilość oddanej krwi czy osocza przez sumę 130 zł (tyle, wg fiskusa, wart jest litr krwi lub osocza).

Jako że wszystkie te ulgi mają jeden limit, może się okazać, że osoba, która np. oddała krew i dokonała wpłaty na organizację pożytku publicznego, nie będzie mogła odpisać całej wartości przekazanych darów.

Ale o ile dzięki darowiźnie na cele pożytku publicznego lub kultu religijnego dochód do opodatkowania może obniżyć każdy, to z ulgi dla honorowych krwiodawców mogą skorzystać tylko ci, którzy przekazali krew i którzy są zarejestrowani w jednostce organizacyjnej publicznej służby krwi, np. w regionalnym centrum krwiodawstwa i krwiolecznictwa.

Ulga rehabilitacyjna jest skierowana do niepełnosprawnych

Przepisy pozwalają zredukować dochód do opodatkowania również o koszty, związane z opieką nad osobami niepełnosprawnymi. W grę wchodzą dwa rodzaje wydatków – nielimitowane, a więc takie, o które w całości można zmniejszyć dochód, oraz limitowane, a więc ograniczone do określonej kwoty.

Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać wyłącznie osoby, które posiadają orzeczenie o niepełnosprawności, decyzję o rencie z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy albo podatnicy, którzy mają takie osoby na utrzymaniu (dotyczy to członków rodziny, w tym dzieci).

Wydatki, jakie można odliczyć w ramach ulgi rehbilitacyjnej
Ustawodawca pozwolił na nielimitowane odliczenia wydatków, które zostały przeznaczone na:

adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych na potrzeby osób niepełnosprawnych
przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb osób niepełnosprawnych
zakup i naprawę sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych (poza sprzętem gospodarstwa domowego)
zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych
odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym
odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo –leczniczych i pięlęgnacyjno-opiekuńczych, odpłatność za zabiegi rehabilitacyjnej
opiekę pielęgniarska w domu nad osobą, której niepełnosprawność uniemożliwia poruszanie się, oraz usługi opiekuńcze dla osób z I grupa inwalidztwa
opłacenie tłumacza języka migowego
kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych przed ukończeniem 25 roku życia
odpłatne przewozy na zabiegi rehabilitacyjne – karetka transportu sanitarnego dla osób niepełnosprawnych, a dla tych z I lub II grupą – również innymi niż karetka środkami transportu
odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego, związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, na koloniach i obozach

Z kolei limitowane są odpisy od dochodu, związane z wydatkami na poniższe cele:

opłacenie przewodników dla osób niewidomych z I lub II grupą inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządów ruchu, zaliczonych do I grupy inwalidzkiej – maksymalnie 2280 zł rocznie
utrzymywanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy oraz przez osoby z niepełnosprawnością narządów ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego – 2280 zł
używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność lub współwłasność niepełnosprawnego z I lub II grupą inwalidztwa lub podatnika, mającego na utrzymaniu osobę z takim stopniem inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawne przed ukończeniem 16 roku życia – na potrzeby związane z przewozem na zabiegi rehabilitacyjne – maksymalnie 2 280 zł
na leki, zapisane przez lekarza specjalistę – w kwocie będącej różnią pomiędzy kwotą wydaną w danym miesiącu a kwota 100 zł

Innowacje również zmniejszają podatek

Jest jeszcze jedna ulga, która umożliwia zmniejszenie dochodu a z której może skorzystać jedynie określona grupa podatników. Mianowicie osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą zredukować swój podatek, jeśli dokonali wydatków na zakup nowych technologii.

Mogą oni obniżyć dochód o 50% kwoty wydanej na nową technologię, przez którą ustawodawca rozumie wartości niematerialne i prawne, w szczególności wyniki badań i prac rozwojowych, umożliwiające wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów lub usług, gdy dana technologia nie jest stosowana w świecie przez okres dłuższy niż 5 lat. Przedsiębiorca, który chce skorzystać z tej ulgi, musi uzyskać opinię, potwierdzającą nowość technologii, udzieloną przez jednostkę naukową, a więc uczelnię wyższą (lub jej jednostkę organizacyjną), Polską Akademię Nauk (lub jej część), centrum badawczo-rozwojowe lub instytut badawczy.

Z ulgi mogą skorzystać tylko ci, którzy płacą podatek na zasadach ogólnych. Odliczenia dokonuje się wyłącznie za rok, w którym został poniesiony wydatek (a więc jeśli ktoś zakupu technologii dokonał w roku 2014, ale płatność przesłał już w roku 2015, odliczenia dokona dopiero za rok).

Zaletą tej ulgi jest także fakt, iż jeśli przedsiębiorca w roku poniesienia wydatków na nową technologię miał stratę lub dochód niewystarczający do odliczenia, to ma na rozliczenie ulgi trzy następujące po sobie lata podatkowe.

Marek Siudaj,

Przeczytaj także: