-
Refundacja za zatrudnienie bezrobotnego z podatkiem dochodowym
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Z drugiej strony refundacja wynagrodzenia nie korzysta ze zwolnienia od podatku ...
-
Firmowy samochód osobowy czy skuter: rozliczanie kosztów podatkowych
... w oku fiskusa W przytoczonej interpretacji organ uznał, że „(…) w przypadku skutera zakupionego przez Wnioskodawcę na potrzeby działalności gospodarczej, zaliczonego do środków trwałych i wykorzystywanego w tej działalności możliwe będzie zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od tego, że będzie on częściowo ...
-
Samochody osobowe w podatkach dochodowych 2019
... Projekt zakłada, że podatnicy będący osobami fizycznymi, użytkujący na potrzeby prowadzonej firmy własne samochody osobowe, które nie są zaliczone do środków trwałych, zamiast ich rozliczania w działalności na zasadzie tzw. kilometrówki będą koszty podatkowe obciążać w związku z wydatkami na takie samochody w sposób uproszczony. Mianowicie ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... przekracza 150 m2. W okresie posiadania przedmiotowej nieruchomości wnioskodawca ponosił nakłady na ich ulepszenie. To jednak nie przekroczyło 30% wartości początkowej środków trwałych. W 2018 r. wnioskodawca zamierza sprzedać powyższą nieruchomość nabywcy będącemu czynnym podatnikiem VAT. Zadał w związku z tym pytanie, na jakich zasadach sprzedaż ...
-
Likwidacja firmy i najem prywatny nieruchomości
... ponad roku jest emerytem. Z uwagi na to, że działalność w ostatnich latach służyła jedynie najmowi, postanowił on wycofać lokale usługowe z ewidencji środków trwałych firmy i wynajmować je w ramach tzw. najmu prywatnego. Działalność gospodarcza w najbliższym czasie zostanie zlikwidowana. Umowy najmu zostały zawarte na nowo już ...
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... samochodu osobowego będącego środkiem trwałym będzie bowiem różnica między przychodem z odpłatnego zbycia tego samochodu a jego wartością początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w części nieprzekraczającej 150 000 zł (225 000 zł w przypadku samochodów elektrycznych), po pomniejszeniu tej wartości ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... te nie mają charakteru transakcji pomocniczych; odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Ważne!!! Należy pamiętać, że pojęcie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju odnosi się jedynie do ...
-
Podatek dochodowy od budynków: limit wyłączenia z opodatkowania
... Wnioskodawca nie posiada udziałów w innych spółkach Grupy, które od 1 stycznia 2019 r. byłyby zobowiązanie do płacenia podatku dochodowego od przychodów ze środków trwałych będących budynkami. Zadano pytanie, czy w 2019 r. spółka będzie zobowiązana do obliczania kwoty pomniejszającej podstawę opodatkowania podatkiem CIT od budynków z uwzględnieniem ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... VAT. Nieodliczoną kwotę (in plus) należy wykazać w deklaracji VAT po stronie podatku naliczonego w pozycji 47: Kwota podatku naliczonego od nabycia środków trwałych.
-
Leasing operacyjny samochodu nadal korzystniejszy niż zakup?
... bowiem najpierw może ująć w kosztach podatkowych wartość opłat leasingowych w kwocie 150.000 zł, a po wykupie samochodu z leasingu zaliczyć go do środków trwałych i amortyzować. Do amortyzacji tej będzie miał zastosowanie nowy limit w wysokości 150.000 zł. Dzięki takiemu podwójnemu limitowi podatnik zatem będzie ...
-
Samochody osobowe w podatku dochodowym 2019: nowe wyjaśnienia fiskusa
... latach 2019-2020. W momencie dostarczenia samochodów spółka będzie podpisywać z dostawcami indywidualne umowy użytkowania samochodu. Pojazdy nie zostaną ujęte w ewidencji środków trwałych zainteresowanej. Stosunki prawne dotyczące użytkowania samochodów będą stanowiły leasing operacyjny. Spółka powzięła wątpliwości, które przepisy powinna stosować ...
-
Samochód osobowy we współwłasności: amortyzacja a limit kosztów firmy
... kilku współwłaścicieli zamiast jednego właściciela. Każdy z nich może przy tym ów pojazd wykorzystywać w prowadzonej działalności gospodarczej i zaliczyć do swoich środków trwałych. W takiej sytuacji jednakże wartość początkową środka trwałego ustala się w sposób specyficzny. W razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość ...
-
Sprzedaż internetowa zwolniona z VAT
... te nie mają charakteru transakcji pomocniczych; 3. odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. W myśl art. 113 ust 9 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane dla celów prowadzonej działalności gospodarczej, lecz służą celom osobistym podatnika ...
-
Przekwalifikowanie towaru handlowego na środek trwały w PKPiR
Co do zasady przedsiębiorca już na etapie zakupu towaru decyduje, czemu ten konkretnie ma służyć (czyli przykładowo czy nabyty towar będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej czy zakup nastąpił w celu jego dalszej odsprzedaży). W okresie późniejszym przedsiębiorca może zmienić zdanie. Wymaga to jednak odpowiednich korekt w księdze ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a koszty wysyłki sprzedanego towaru
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których, zgodnie z art. 22a- 22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika ...
-
Wykup z leasingu samochodu i jego sprzedaż po 6 miesiącach
... są również przychody z odpłatnego zbycia składników majątku będących środkami trwałymi albo wartościami niematerialnymi i prawnymi, podlegającymi ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych prawnych, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... celów działalności gospodarczej i wniesiona aportem do spółki w ramach przeniesienia prawa własności przedsiębiorstwa w 2012 roku. Nieruchomość została przyjęta do środków trwałych i służyła działalności gospodarczej spółki. W 2013 r. została ona zmodernizowana, a w 2018 r. oddana w najem i sprzedana. Akt notarialny został sporządzony w 2018 roku ...
-
Sukcesja podatkowa przedsiębiorstwa w spadku
... podatek liczony od całości jego dochodów. Z korzyści przedsiębiorstwa w spadku należy natomiast wskazać to, iż jest ono uprawnione do kontynuowania amortyzacji środków trwałych, których dokonywał zmarły właściciel. Z kolei przychód przedsiębiorstwa w spadku może zostać pomniejszony na zasadach ogólnych o stratę, którą przedsiębiorstwo poniosło za ...
-
Kasy fiskalne 2020: dla kogo zwolnienia, kto z urządzeniem online?
... do rozporządzenia. I tak na kasie fiskalnej nie muszą m.in. być ewidencjonowane usługi związane ze zbieraniem odpadów, usługi telekomunikacyjne, pocztowe, sprzedaż środków trwałych (gdy jest wystawiona faktura) itp. Warto w tym miejscu dodać, że czynności wymienionych w załączniku nie trzeba ujmować na kasie fiskalnej (gdy ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... , w celu jego odsprzedaży. Zanim jednak sprzedaż samochodu nastąpi, jest on wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej wnioskodawcy. Samochód został wprowadzony do środków trwałych firmy zainteresowanego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jego sprzedaż może nastąpić na fakturę VAT-marża, czy też powinna tutaj być zastosowana pełna ...
-
Fuzja i inkorporacja spółek: skutki w Ordynacji podatkowej
... stosuje te same zasady amortyzacji, co podmiot przejmowany, a wartość początkowa ustalana jest w oparciu o wysokości wartości początkowej wynikającej z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółki łączonej. Rozliczenie kosztów – w zależności od kategorii kosztów (pośrednie czy bezpośrednie) różne podmioty będą ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 16a-16m. Na podstawie powyższego ...
-
Fiskus wyjaśnia: jak sporządzić sprawozdanie finansowe w czasie COVID-19
... COVID-19 ujmuje się w księgach rachunkowych roku bieżącego (por. KSR 7 pkt. 4.4.). Przykładowo przedmiotem szacunków mogą być: okresy użytkowania podlegających amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych; należności, których ściągalność jest wątpliwa; rezerwy na zobowiązania i traktowane na równi z nimi bierne rozliczenia ...
-
Podatnik zwolniony z VAT ograniczy koszty używania samochodu osobowego
... i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Podatek dochodowy rozlicza wg skali podatkowej. W prowadzonej firmie wnioskodawca wykorzystuje samochód osobowy zaliczony do środków trwałych działalności. Samochód ten jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarcza. Po czasie pandemii natomiast samochód ma służyć wyłącznie ...
-
Zakup samochodu na firmę uregulowany gotówką?
... mechanizmu podzielonej płatności. Zasada ta rozciąga się też na zaliczanie do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wartości początkowej środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Art. 19 ustawy Prawo przedsiębiorców wskazuje zaś, że dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością ...
-
Media społecznościowe: prowadzenie profili zwolnione z VAT
... te nie mają charakteru transakcji pomocniczych; 3. odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Jak stanowi art. 113 ust. 4 ustawy, podatnicy, o których mowa w ust. 1 i 9, mogą zrezygnować ze ...
-
Odpłatne zniesienie współwłasności bez podatku dochodowego?
... na potrzeby prowadzonej działalności. Stanowiła ona jednak ich majątek osobisty (każdy posiadał ½ udziałów własności) – nigdy nie została zaliczona do środków trwałych spółki. Spadkobiercy po zmarłym wystąpili do wspólnika o spłatę udziałów, przedstawiając akt dziedziczenia. W skład spłaty wchodziło: 1. Rozliczenie majątku spółki, w udziale ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki jawnej jej wspólnikom bez podatku od darowizny
... Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki jawnej, która w latach 1999 i 2006 nabyła nieruchomości zabudowane. Nieruchomości te obecnie mają zostać wycofane z ewidencji środków trwałych oraz majątku spółki i zostać nieodpłatnie przekazane na potrzeby własne wspólników, proporcjonalnie do udziału każdego wspólnika w zyskach spółki. Wycofanie nieruchomości ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... , kiedy tak właściwie dochodzi to owego ulepszenia. Termin ten odwołuje do przepisów ustawy o podatku dochodowym, która z kolei mówi o powiększeniu wartości środków trwałych o kwoty poniesione na ich przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację, a także te poniesione na nabycie części składowych lub peryferyjnych. Mowa ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... przez otrzymującego towarów lub usług od przekazującego w określonej ilości lub wartości, c. kwota podatku od towarów i usług, nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji zgodnie z art. 16a-16m, lub dotycząca innych rzeczy lub praw niebędących środkami trwałymi lub ...
-
Skany faktur jako dokumenty potwierdzające koszty podatkowe
... zapewniający określenie wysokości dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, a także do uwzględnienia w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysokości odpisów. Przepisy regulujące dokumentowanie przy pomocy dowodów księgowych zapisów ...
-
Polski Ład: zmiany nie dotkną ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej?
... swoich towarów czy usług oraz dowody zakupu towarów. Innych dokumentów potwierdzających ponoszone koszty zbierać już nie muszą. Prowadzą jedynie wykaz środków trwałych oraz ewidencję przychodów – na podstawie której wyliczają należny podatek. Kartowicze natomiast płacą podatek w stałej wysokości ustalonej przez organ podatkowy na ...
-
Wyłączenie nieruchomości ze spółki osobowej bez podatku od darowizny?
... lekarskiej stanowiącym odrębny od gruntu przedmiot własności, o powierzchni 2.293 m. kw. Wspólnicy spółki noszą się z zamiarem wycofania obu nieruchomości z ewidencji środków trwałych i majątku spółki oraz ich nieodpłatnego przekazania na potrzeby własne wspólników, proporcjonalnie do udziału każdego ze wspólników w zysku spółki. W wyniku tej ...
-
Budowa i eksploatacja samochodu wyścigowego w kosztach podatkowych
... podatnika. Treść art. 22 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że: kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z art. 22a-22o, z uwzględnieniem art. 23. Natomiast w myśl art. 22a ust. 1 ww ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]