-
Amortyzacja gdy ulepszony środek trwały
... powiększonej o wartość dokonanych ulepszeń). Nie można też zapominać, że ulepszenie już wykorzystywanego w firmie i amortyzowanego środka trwałego nie wpływa na metodę czy stawkę amortyzacyjną – w tym zakresie stosuje się te same zasady amortyzacji, jakie miały miejsce przed ulepszeniem. Ewentualnych zmian można tutaj dokonać ...
-
Leasing bilansowo finansowy: amortyzacja wykupionego środka trwałego
... , aby odpisy te były ujmowane w ewidencji pozabilansowej). Ponadto podatkowe odpisy amortyzacyjne muszą być uwzględnione w sporządzonej w tym celu podatkowej tabeli amortyzacyjnej. Warto wiedzieć Jeżeli roczne sprawozdanie finansowe korzystającego nie podlega obowiązkowi badania przez biegłego, może on dokonywać kwalifikacji umów leasingu wg zasad ...
-
Niedostateczna kapitalizacja w podatku CIT: liczenie zadłużenia
... sposób, że zobowiązanie udziałowca do wniesienia wkładu pieniężnego oraz zobowiązanie spółki do zwrotu pożyczek wraz z odsetkami zostaną potrącone. Zadano pytanie, czy na potrzeby tzw. niedostatecznej kapitalizacji, spółka przy ustalaniu wartości zadłużenia winna uwzględnić także te kwoty pożyczek i odsetek od nich, które ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
... o użytkowaniu samochodu osobowego o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 t zarówno w celach służbowych, jak i w celach prywatnych, sporządzone na potrzeby odliczenia podatku VAT? Czy podatnik przedsiębiorca, który zadeklaruje do celów odliczeń podatku VAT (w wysokości 50%) używanie samochodu osobowego lub osobowego z homologacją ciężarową o DMC do ...
-
Remont samochodu we własnym warsztacie samochodowym z korektą VAT
... z działalnością gospodarczą jest nieistotne.(…) Ponieważ cytowane regulacje prawne nakazują oceniać zakres prawa do odliczenia w oparciu o zamiar jaki towarzyszy przeznaczeniu towarów czy też usług, w cenie których zawarty był podatek mający podlegać odliczeniu, Wnioskodawca dokonując zakupu części z zamiarem wykorzystania ich do napraw samochodów ...
-
Wyłudzenia VAT jak budżet na wojsko
... nabywcę danego towaru lub usługi. Dotychczas odwrócony VAT dotyczy między innymi obrotu uprawnieniami do emisji CO2, złomem, niektórymi surowcami wtórnymi czy niektórymi wyrobami stalowymi. Rząd chce rozszerzyć mechanizm odwrotnego obciążenia na obrót złotem w postaci surowca lub półproduktu (o próbie 325 tysięcznych lub ...
-
Wymiana barterowa: podstawa opodatkowania VAT
... słowy, chodzi o to, jaką wartość wyrażoną w pieniądzu nabywca byłby skłonny zapłacić, gdyby transakcja była rozliczana w formie pieniężnej. Przy dokonywaniu ustaleń warto też zwrócić uwagę, aby kwota była adekwatna do kosztów, jakie należy ponieść aby nabyć lub wytworzyć towar albo usługę. Zgodnie ...
-
Nocleg w hotelu: refaktura w podatku VAT i dochodowym
... treści, kosztem podatkowym jest wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Warto podkreślić, że żadne przepisy nie zabraniają ujmowania w kosztach wydatków podlegających refakturowaniu. Co ważne, od usług noclegowych nie można dokonać odliczenia ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2015
... o koszty jego uzyskania. Niektórzy podatnicy mogą skorzystać z innych form opodatkowania. Tyczy to się zwłaszcza przedsiębiorców. Mogą oni skorzystać np. z ryczałtu czy podatku liniowego, po spełnieniu określonych warunków. Ustawodawca wskazał także inne ważne limity. Są to m.in.: ważne dla pracujących na etacie ...
-
MSFF - nowa jakość sprawozdań finansowych spółek giełdowych
... także uwagę na sprawozdania finansowe banków. Zdaniem ESMA sektor bankowy powinien zwracać szczególną uwagę na zmianę wartości szacunkowych, korektę błędu czy monitorowanie i zarządzanie ryzykiem związanym z instrumentami finansowymi. Istotnym powinno być także przekazywanie przez banki wystarczających informacji na temat zmian w poziomie ...
-
Brak faktury zakupu nie przeszkadza korekcie kosztów w podatku dochodowym
... powyższe na uwadze, wskazać należy, że w przypadku gdy nie jest określony termin płatności, dla określenia, który z przepisów (art. 15b ust. 1 czy ust. 2) znajdzie zastosowanie decydujące znaczenie będzie miał upływ terminu 60 dni, którym to terminem posługują się te przepisy. W takim przypadku ...
-
Import usług: fiskus nie uwzględni podatku VAT naliczonego?
... ), pod warunkiem że podatnik uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu tych transakcji w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany rozliczyć ten podatek. Warto bliżej przyjrzeć się ostatniej części przytoczonej wyżej regulacji. Analizując przepisy ustawy widzimy bowiem, iż aby zaistniało prawo do odliczenia podatku ...
-
W zeznaniu podatkowym PIT 2014 r. wyższa ulga na dzieci
... więcej dzieci, a poza tym zmieniona została zasada stosowania odpisów. W rezultacie nawet rodziny z jednym czy dwoma dziećmi będą mogły przy rozliczaniu roku 2014 zaoszczędzić więcej ... niż przypadający na rodzinę odpis. Dziecko nie musi być małoletnie Warto też pamiętać, że określenie „dziecko” z punktu widzenia przepisów o uldze podatkowej ma dość ...
-
Dział spadku w ramach posiadanego udziału bez podatku dochodowego
... należny podatek od czynności cywilnoprawnych. Wartość udziału wnioskodawcy i jego spłata odpowiada wycenie nieruchomości sporządzonej przez biegłego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy otrzymana spłata będzie obarczona podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit ...
-
Zwrot nadpłaconego podatku za pracę za granicą
... z zagranicznym fiskusem. Uważają, że kwota ich zarobku jest niższa niż kwota wolna od podatku i nie mają takiego obowiązku. Jednak wtedy warto się rozliczyć, bo podobnie jak w przypadku zarabiania w Polsce, jakaś część naszej pensji została odprowadzona jako zadatek na podatek. Tą część ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, dochody z zagranicy, pit 2014, rozliczenie roczne 2014, PIT-36, rozliczenie podatku za 2014, PIT/ZG, praca za granicą, Holandia, praca w Holandii, rozliczenia z urzędem skarbowym, jak wypełnić PIT, deklaracja podatkowa -
Oszczędności w domu jak nieujawnione dochody: z 75% podatkiem?
... że faktycznie pieniądze posiadał ze źródeł opodatkowanych bądź wolnych od podatku. Warto też pamiętać, że pomimo tego, iż podatki przedawniają się po 5 latach, skarbówka gromadzi ... uznał także kwotę ponad 26 tys. zł, pochodzącą ze zlikwidowanych lokat walutowych, czy lokaty zlikwidowanej w roku 2006 w kwocie ponad 31 tys. zł. Po uwzględnieniu ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
... towaru spółka zamierza potraktować jako WNT i tak też wykazać w deklaracji VAT-7 i VAT-UE (gdzie jako kontrahenta wskaże firmę francuską). Zadała pytanie, czy takie postępowanie będzie prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: "(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 2, 4 i 5 ustawy z dnia 11 marca 2004r ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: utrata i zaprowadzenie księgi podatkowej
... ewidencjonowanym na opodatkowanie skalą. Może się to natomiast stać niejako odgórnie. Warto wiedzieć, które działania pozbawią nas w środku roku prawa do stosowania ... decyduje tylko o możliwość wyboru ryczałtu w roku kolejnym. Bez znaczenia zatem pozostaje fakt, czy ryczałtowiec, którego przychody z 2014 r. nie przekroczyły 626 880 zł, dzięki ...
-
KŚT, czyli Klasyfikacja Środków Trwałych
... I1I2I - podgrupa; I1I2I3I - rodzaj. Problem z określeniem KŚT - co robić? W niektórych sytuacjach wybór odpowiedniego KŚT może sprawić podatnikom spory problem wówczas warto skorzystać z wyszukiwarki Klasyfikacji Środków Trwałych dostępnej na stronie Głównego Urzędu Statystycznego. W sytuacji, gdy wyszukiwarka nie wystarczy do uzyskania informacji ...
-
Zapłata zaległych składek ZUS nie jest przychodem podatkowym
... zasadniczego. Błąd swój postanowiła naprawić poprzez uregulowanie tych składek z własnej kieszeni, bez ich dochodzenia od zawodników-sportowców. Zadano w związku z tym pytanie, czy wartość tych zaległych składek stanowi jednocześnie przychód dla zawodników, od którego należy pobrać zaliczkę na podatek? Organ wydający interpretację uznał ...
-
Dzieci z różnych związków komplikują ulgę prorodzinną
... domowym. Ważnym jest jaką funkcję osoba pragnąca skorzystać z ulgi pełni wobec danego dziecka. (...) Jak już wyżej wskazano istotnym dla określenia czy ulga przysługuje (i w jakiej wysokości) jest stosunek prawny jaki łączy podatnika z danym dzieckiem oraz liczba dzieci, na które danemu podatnikowi ulga ...
-
Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT
... odwrotnego obciążenia prawo do odliczenia podatku naliczonego uzależnione zatem jest jedynie od prawidłowego wykazania podatku należnego, a nie posiadania faktury zakupu. Warto przy tym dodać, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie zawierają szczególnych regulacji w zakresie ustalania obowiązku podatkowego od transakcji ...
-
Suplementy diety poza kosztami uzyskania przychodu firmy
... warto jednak wpadać na pomysł zaoszczędzenia na podatku dochodowym poprzez zakupienie takich specyfików „na firmę” – fiskus nie daje się przekonać, że przekładają się one na zarobek z działalności. Naciągane zakupy „na firmę” nie są rzadkością wśród przedsiębiorców. Dotyczą one prywatnych rzeczy czy usług ...
-
Zakup ziemi rolnej z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... gospodarstwo rolne przez co najmniej okres pięciu następnych lat liczonych od daty nabycia gruntów, aby nie stracić prawa do zwolnienia. Warto też wspomnieć iż obecnie zwolnienie obejmuje jedynie grunty. Wcześniej były to natomiast wszelkie nieruchomości wchodzące w skład gospodarstwa rolnego, za wyjątkiem ...
-
Ulga na jedno dziecko: strata podatkowa nie obniża limitu dochodu
... 18.693,95 zł, wskutek czego dochód małżonków do opodatkowania spadł do kwoty 103.533,66 zł. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy w takim przypadku może z mężem skorzystać z ulgi prorodzinnej w stosunku do jednego dziecka (w złożonym zeznaniu z ulgi tej nie skorzystano)? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Zamiana gruntów rolnych w świetle podatku dochodowego od osób fizycznych
... 361 z późn. zm.) jest odpłatne zbycie nieruchomości. Kwestią wymagającą wyjaśnienia jest ustalenie czy opodatkowaniu podlega również zamiana nieruchomości, w tym, tak często ... dochodowego od osób fizycznych podlega opodatkowaniu. W dalszej kolejności warto rozważyć kwestię zamiany nieruchomości stanowiących grunty rolne. Do zagadnienia tego ...
-
Aport przedsiębiorstwa i amortyzacja nieruchomości w CIT
... . Opisana wyżej nieruchomość, jako składnik aportowanego przedsiębiorstwa, będzie ujęta w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych spółki aportującej. Zadano pytanie, czy spółka będzie mogła dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tej nieruchomości wynikającej z ewidencji środków trwałych spółki aportującej ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... , zarejestrowany w Urzędzie Patentowym. Podstawą do udostępnienia znaku spółce będzie umowa sprzedaży znaku towarowego, za który zapłaci ona wspólnikowi. Zadano pytanie, czy spółka będzie mogła amortyzować nabyty od wspólnika prowadzącego własną firmę znak towary, a jeśli tak to na jakich zasadach? W przedmiotowej sprawie ...
-
Licencje na programy komputerowe w podatku VAT
... przeniesienia tego prawa możliwość ich wykorzystywania w granicach przedmiotowych określonych umową. Nie jest natomiast tak , że nabywca licencji nabywa każdego dnia (czy w innej jednostce czasu) osobno prawo do wykorzystywania oprogramowania. Przeniesienie praw jest czynnością jednorazową. Czym innym jest okres, przez jaki uprawnienie ...
-
Aport przedsiębiorstwa i sprzedaż nieruchomości w podatku CIT
... będzie nie niższa niż wartość rynkowa otrzymanej nieruchomości. W przyszłości otrzymaną w aporcie nieruchomość spółka może sprzedać. Zadano w związku z tym pytanie, czy w momencie sprzedaży spółka będzie uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu w wysokości wartości początkowej nieruchomości wynikającej z ewidencji środków trwałych oraz ...
-
Utrata prawa do zwolnienia w VAT w trakcie roku
... z VAT podatnicy. W praktyce o wyborze bądź nie prawa do zwolnienia zadecydować może indywidualna sytuacja każdego z przedsiębiorców (branża, rodzaj sprzedawanych produktów czy świadczonych usług itp.). Formalności po przekroczeniu limitu, czyli rejestracja Co w przypadku wystawienia faktury sprzedaży, która swoją wartością „przebija” naliczany od ...
-
Wartość początkowa nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
... , czyli 50 000 zł, mimo że obecnie samochód ten jest wart jedynie 15 000 zł. Korzyść podatkowa (w postaci odpisów amortyzacyjnych czy też zaliczeniu do kosztów niezamortyzowanej części wartości środka trwałego w związku z np. jego sprzedażą) jest tutaj zatem oczywista (w postaci ponad trzykrotnie ...
-
Kasa fiskalna w salonie fryzjerskim
... mogą korzystać z ulgi w ciągu dwóch pierwszych lat funkcjonowania firmy) i po krzyku. Czy aby na pewno? Zakład fryzjerski korzysta z pełnego wachlarza dostępnych form opodatkowania ... świadczonych usług za pomocą kasy fiskalnej musi rozpocząć najpóźniej od 1 października 2016 r. Warto dodać, że instalacja takiego urządzenia w terminie pozwala ...
-
Indywidualna amortyzacja mieszkania na wynajem
... lat. Mieszkanie to wnioskodawca zamierza wynająć studentom w ramach tzw. najmu prywatnego. Przychody z tego tytułu chce opodatkować skalą podatkową. Zadał pytanie, czy w takim przypadku może dla niego przyjąć indywidualną stawkę amortyzacji w wysokości 10% w skali roku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Amortyzacja jednego środka trwałego wytworzonego z kilku innych
... powstało jedno nowe urządzenie, na które składały się dwa nowe komputerowy oraz dotychczasowe środki trwałe, podlegające amortyzacji. Wnioskodawca zadał pytanie, czy postąpił prawidłowo wycofując w takim przypadku z ewidencji środków trwałych te urządzenia, które utworzyły nowy środek trwały, zaś przyjmując za jego wartość ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]