-
Likwidacja ewidencji wyposażenia: jak ująć zakup w księdze podatkowej?
... spełniające warunki do uznania ich za środki trwałe (a więc należące do majątku firmy i jej służące, zdatne i kompletne do użytku o przewidywanym okresie użytkowania przekraczającym jeden rok), które jednak do środków trwałych nie zostały zaliczone z uwagi na to, że ich wartość początkowa nie ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... podatkową (czyli w „rajach podatkowych”). Ponadto grupa wskazanych w ustawie podmiotów, zwolnionych z obowiązku sporządzenia dokumentacji m.in. z uwagi na nieponiesienie w danym okresie rozliczeniowym straty podatkowej, ma obowiązek przekazywać Szefowi KAS informacje na temat cen transferowych drogą elektroniczną. Na żądanie organu podatkowego ...
-
Odliczenie VAT od zakupu mieszkania
... do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy) kształtuje się w danym okresie rozliczeniowym. Zdarzeniem uprawniającym do obniżenia podatku należnego – co wprost wynika z art. 86 ust. 10 w związku z art. 86 ust. 10b pkt ...
-
Czy fiskus może dokonać zwrotu należnego firmie podatku VAT w ratach?
... pozostałej kwoty, bo przecież podatnik przeszedł weryfikację pozytywnie, skoro fiskus zwrócił mu zdecydowaną większość wnioskowanego zwrotu VAT. W przypadku, gdy w danym okresie rozliczeniowym kwota naliczonego podatku od towarów i usług przewyższa kwotę należnego, podatnik ma prawo do zwrotu tej nadwyżki na swój rachunek ...
-
Biała lista VAT: nie sprawdzasz - stracisz koszty podatkowe
... spraw finansów publicznych w sposób umożliwiający sprawdzenie, w tym automatycznie, czy podmiot znajduje się w wykazie na wybrany dzień, przypadający nie wcześniej niż w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym podmiot jest sprawdzany. Dane tego podmiotu są udostępniane według stanu na wybrany dzień, z wyjątkiem danych, o których ...
-
Faktury z mechanizmem podzielonej płatności w JPK_VAT
... w mechanizmie podzielonej płatności można dokonywać też zbiorczo. Wówczas to taki komunikat przelewu musi zawierać wszystkie faktury wystawione przez jednego sprzedawcę w okresie nie krótszym niż jeden dzień i nie dłuższym niż jeden miesiąc, czy kwotę odpowiadającą sumie kwot podatku wykazanych na tych fakturach ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... kosztów podróży służbowych Poniesione wydatki z tytułu podróży służbowych pracowników, zarówno krajowych, jak i zagranicznych, zaliczane są do kosztów działalności operacyjnej w okresie, którego dotyczą. Nie ma ustawowego obowiązku wyodrębniania w księgach rachunkowych kosztów podróży służbowych. Mogą one być w całości odnoszone na konto kosztów ...
-
Import towarów w podatku VAT
... o wyborze tej metody rozliczenia. Do opodatkowania importu towarów w tej metodzie dochodzi co do zasady w dacie powstania długu celnego, czyli w tym okresie powinien zostać wykazany import towaru w deklaracji VAT.
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... , bowiem mimo ich upływu (w tym upływu 30 dni od dnia wykonania usługi) nie otrzymała zapłaty. Niezgodność krajowych regulacji z dyrektywą unijną W okresie objętym kontrolą i postępowaniem podatkowym, a więc w 2012 r., w ustawie o VAT obowiązywała regulacja art. 19, która miała zastosowanie aż do zdarzeń powstałych przed ...
-
Metoda kasowa rozliczania podatku VAT na starcie firmy
... innych ustaw), miał obowiązek rozliczać się z podatku VAT miesięcznie przez 12 miesięcy od daty dokonania rejestracji oraz mógł stosować w tym okresie kasową metodę rozliczeń. (…)” Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 2 czerwca 2017 r., nr 0112-KDIL4.4012.26.2017.2.JK wyjaśnił, że ...
-
Wykonywanie stoisk targowych z 5,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego
... remoncie lub rozbiórce obiektu budowlanego (pkt 7); • tymczasowym obiekcie budowlanym - należy przez to rozumieć obiekt budowlany przeznaczony do czasowego użytkowania w okresie krótszym od jego trwałości technicznej, przewidziany do przeniesienia w inne miejsce lub rozbiórki, a także obiekt budowlany niepołączony trwale z gruntem, jak: strzelnice ...
-
COVID-19: wystarczy kopia certyfikatu rezydencji podatkowej
... nimi sytuacji kryzysowych (Dz. U. 2020 poz. 374 z późn. zm.), w czasie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii ogłoszonego w związku z COVID-19, a także w okresie kolejnych 2 miesięcy po ich odwołaniu, miejsce zamieszkania i siedziby podatnika dla celów podatkowych może być potwierdzone kopią certyfikatu rezydencji, jeżeli ...
-
Faktury korygujące w nowym JPK_VAT
... art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy o podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy obowiązek podatkowy lub obowiązek wykazania korekty tej transakcji powstaje w okresie obowiązywania JPK_VAT z deklaracją? Aby wykazać podstawę opodatkowania lub jej korektę: sprzedawca wykorzystuje pola K_10 i P_10, nabywca wykorzystuje pola K_31 ...
-
Kiedy faktura VAT dokumentująca sprzedaż dla rolnika ryczałtowego?
... . rozporządzenia w sprawie kas, podatnicy prowadzą ewidencję każdej czynności sprzedaży, w tym sprzedaży zwolnionej od podatku, przy użyciu kas, które zostały nabyte w okresie obowiązywania potwierdzenia, że kasa spełnia funkcje wymienione odpowiednio w art. 111 ust. 6a lub w art. 145a ust. 2 ustawy oraz wymagania techniczne ...
-
Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą degresywną
... 2,0 (współczynnik nie może być wyższy niż 2,0). Przykładowo więc w przypadku samochodu ciężarowego wprowadzonego do ewidencji w marcu o wartości 100 tys. zł i pięcioletnim okresie amortyzacji liniowej (stawka 20%) wartość rocznego odpisu amortyzacyjnego metodą degresywną wyniesie w pierwszym roku 30 tys. zł liczone w następujący sposób: 100 ...
-
Jak wdrożyć w małej firmie kasę fiskalną online
... , dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze zawartej z podmiotem oddającym kasy w używanie, jeżeli: została nabyta przez podmiot oddający kasy w używanie w okresie obowiązywania potwierdzenia Prezesa Głównego Urzędu Miar, że kasy te spełniają funkcje wymienione w art. 111 ust. 6a ustawy z dnia 11 marca ...
-
Zamiana nieruchomości: wartość początkowa środka trwałego
... do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1. budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2. maszyny, urządzenia i środki transportu, 3. inne przedmioty - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na ...
-
Czy SLIM VAT uprości rozliczenia podatkowe z fiskusem?
... towarów lub usługobiorców. Tym samym przy fakturach korygujących in minus obniżenia podstawy opodatkowania oraz VAT należnego będzie można dokonać już w okresie wystawienia faktury korygującej. Warunkiem będzie posiadanie dokumentacji, z której wynika, że przedsiębiorca uzgodnił z nabywcą towarów lub usługobiorcą warunki transakcji. W efekcie także ...
-
Fiskus musi dowieść, że podatnik wystawiał puste faktury
... zarzutów potwierdził WSA w Białymstoku. Skoro przedsiębiorca nie nabył, to i nie mógł sprzedać Gdy inny przedsiębiorca trudniący się sprzedażą sprzętu fotograficznego w okresie od listopada 2011 r. do marca 2013 r. zaewidencjonował 44 faktury nabycia towaru od ww. dostawcy, organ uznał, że i one dokumentują czynności ...
-
Laptopy dla uczniów w podatku VAT
... nabycia towarów i usług. Z art. 87 ust. 1 ustawy wynika, że w przypadku, gdy kwota podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 2, jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub ...
-
Usługi na majątku ruchomym w myśl podatku VAT
... oraz wykaże ją w deklaracji jako niepodlegającą opodatkowaniu w Polsce. Momentem powstania obowiązku podatkowego jest zgodnie z zasadą ogólną moment wykonania usługi. W tym okresie podatnik powinien wykazać we właściwej deklaracji daną transakcję. Oczywiście w przypadku, gdy miejscem świadczenia będzie terytorium innego kraju, zastosowanie znajdą ...
-
Zastosowanie stawki 0% do WDT gdy błędny numer VAT UE nabywcy
... że organy podatkowe udowodnią, że uchybienia te stanowią element oszustwa podatkowego, są: dostawca wykazał wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w informacji podsumowującej w błędnym okresie; dostawca popełnił niezamierzony błąd w odniesieniu do wartości danej dostawy; dostawca przez pomyłkę podał stary numer identyfikacji podatkowej nabywcy, który ...
-
Elektroniczne potwierdzenie faktury korygującej
... faktur pierwotnych, tak aby dokumentowały rzeczywisty przebieg zdarzeń gospodarczych. Faktury korygujące wystawia się w celu udokumentowania ostatecznej wielkości sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym. Należy podkreślić, że potwierdzenie odbioru faktury korygującej pełni istotną rolę w systemie podatku od towarów i usług opartym na metodzie ...
-
Faktury korygujące wysyłane z systemu CMR
... nabywców towarów lub usług. W efekcie w przypadku faktur korygujących in minus obniżenia podstawy opodatkowania oraz VAT należnego będzie można dokonać już w okresie wystawienia faktury korygującej. Podatnik musi jednak posiadać dokumenty poświadczające, że firma porozumiała się w sprawie warunków transakcji z nabywcą. W takiej sytuacji również ...
-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
... , tj. udzielenie specjalnych warunków przez określony minimalny okres. W zamian klienci zobowiązują się do korzystania z towarów i usług dostarczonych przez spółkę w tym okresie za tę cenę. Niedotrzymanie przez klientów okresu związania umową z przyczyn leżących po ich stronie powoduje konieczność zapłaty kwoty przewidzianej w umowie ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... . Zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia, podatnicy prowadzą ewidencję każdej czynności sprzedaży, w tym sprzedaży zwolnionej od podatku, przy użyciu kas, które zostały nabyte w okresie obowiązywania potwierdzenia, że kasa spełnia funkcje wymienione odpowiednio w art. 111 ust. 6a lub w art. 145a ust. 2 ustawy oraz wymagania techniczne ...
-
Wsteczna rejestracja i odliczenie VAT są dopuszczalne
... , czy możliwa jest wsteczna rejestracja spółki do podatku VAT? Czy zachowuje ona prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych w okresie marzec-czerwiec 2020 r.? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Oszustwa podatkowe nie pozbawiają prawa do korygowania VAT
... kwoty – od 200 tys. zł wzwyż. Wartość dokonywanych od tego dostawcy nabyć stanowiła ok. 45% wartości wszystkich zakupów spółki w skontrolowanym okresie. Firma dostawcy była co prawda zarejestrowana w KRS, ale nie miała nawet namacalnej, fizycznej siedziby, tylko wirtualne biuro. Dyrektor izby administracji ...
-
Uznałeś nieruchomość za środek trwały? Przy jej sprzedaży zapłacisz podatek z firmy
... do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1. budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2. maszyny, urządzenia i środki transportu, 3. inne przedmioty - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na ...
-
Podatek CIT od spółek komandytowych i jawnych już w 2021 roku
... definicja: spółka nieruchomościowa. Ustawa rozpoznawać będzie pod nią podmiot, w tym niebędący spółką, w którym co najmniej 50% wartości rynkowej aktywów w dowolnym okresie 12 kolejno bezpośrednio następujących po sobie miesięcy, stanowiły nieruchomości położone na terytorium RP lub prawa do takich nieruchomości. Pośród szeregu ...
-
Dla podatku od darowizny nie jest ważny kredyt a hipoteka na nieruchomości
... podatkowego. Przy obliczeniu podatku od darowizny ma także zastosowanie zasada kumulacji nabytych od tej samej osoby wartości rzeczy i praw majątkowych w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie (art. 9 ust. 2 cyt. ustawy) oraz odliczenia kwoty wolnej od podatku (art. 9 ust. 1 pkt ...
-
Sprzedaż VAT marża w nowym JPK_VAT z deklaracją
... wartości ujemnej podstawy opodatkowania (czyli ujemnej marży, co może mieć miejsce zwłaszcza w przypadku używanych samochodów osobowych sprzedawanych po dłuższym okresie ich użytkowania). Jak czytamy w resortowych wyjaśnieniach: „(…) Przy opodatkowaniu dostawy towarów używanych na zasadach szczególnej procedury dot. towarów używanych, dzieł ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, rok 2020, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek VAT, rozliczenie VAT, ewidencje VAT, deklaracje VAT, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie VAT, zakup aut używanych, rozliczenie VAT -
Paragon fiskalny jako faktura uproszczona w JPK_VAT
... uproszczone nie muszą być wykazywane przez sprzedawcę odrębnie w nowym JPK_VAT z deklaracją. Warunkiem skorzystania z takiego rozwiązania jest to, aby w tym okresie wartość sprzedaży netto oraz wysokość VAT należnego wynikające ze zbiorczych informacji z ewidencji sprzedaży zostały ujęte prawidłowo w ewidencji VAT. Od 2021 ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: problemy praktyczne
... paragonów. Faktury te należy ujmować w ewidencji za okres, w którym zostały wystawione. Nie zwiększają one przy tym wartości sprzedaży i podatku należnego w okresie, w którym zostały wystawione – jako że wartości z nich wynikające były już ujęte w raporcie z kasy fiskalnej. Faktury takie winny być oznaczone symbolem ...
-
Do jakich transakcji sprzedaży i zakupu należy stosować oznaczenie WEW w nowym JPK_VAT?
... stronie wierzyciela i dłużnika nie stosuje się oznaczenia „WEW”. Korekta VAT z tytułu zakupu samochodu osobowego Sprzedaż samochodu osobowego wykorzystywanego w sposób mieszany, w okresie korekty VAT (która co do zasady wynosi 60 miesięcy od jego zakupu) uprawnia przedsiębiorcę do odzyskania części podatku naliczonego nieodliczonego ...