-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... podatku. Może ona być rozwiązaniem dla przedsiębiorcy, który np. świadczy usługi, do których w niewielkim stopniu potrzebne są mu zakupy. Status małego podatnika przysługuje tym przedsiębiorcom, u których sprzedaż, zawierająca wliczoną już kwotę podatku VAT ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... podatku; kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem. Warto przy tym pamiętać, iż ustawodawca dopuszcza tutaj wystawienie faktury wewnętrznej w jednym egzemplarzu, z tym że egzemplarz ten należy przechowywać wraz z całą dokumentacją dotyczącą podatku VAT ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... podatku VAT, w szczególności czy możliwe jest wystawienie faktury korygującej i jej rozliczenie jeszcze przed fizycznym zwrotem zaliczki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
... podatku VAT należnego. W przypadku uzyskania częściowej spłaty zobowiązania zwiększenia takie należy zastosować proporcjonalnie. Z drugiej strony dłużnik, który spłacił całość lub część swojego długu wobec kontrahenta może ponownie odliczyć podatek VAT naliczony. W przypadku uregulowania części należności zwiększenie podatku ...
-
Sprzedaż książek: faktura bez symbolu ISBN gdy niska stawka VAT
... podatku VAT wynosi 5%. Wnioskodawca zadał pytanie, czy symbol ISBN książki należy podawać w związku z tym na fakturach dokumentujących sprzedaż? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 106b ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku ...
-
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... podatku VAT Duże niejasności w podatku VAT budzi nie tylko fakt, czy samo wydanie karty może być utożsamione z dostawą, ale również pytanie czy pobrana opłata jest formą przedpłaty bądź zaliczki. Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT ... czy wykorzystując kartę ostateczna wartość zakupów nie będzie wyższa bądź niższa niż wartość na jaką opiewa karta. ...
-
Podatek VAT: SAD gdy transport międzynarodowy poza Polską
... podatku dla tej usługi wymagane jest spełnienie dodatkowego warunku posiadania dokumentu celnego, z którego jednoznacznie wynika fakt wliczenia wartości usługi transportowej do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów. Wskazać należy, że prawo do zastosowania obniżonej stawki podatku VAT ...
-
Odwrócony VAT a współczynnik proporcji
... VAT, to na niego przechodzi obowiązek rozliczenia tego podatku także po stronie VAT należnego. Usługi transportowe świadczone dla polskich firm opodatkowane są stawką podstawową, zaś najem mieszkań na własny rachunek i na cele mieszkalne jest z podatku VAT zwolniony przedmiotowo. U naszego przedsiębiorcy występują zatem usługi zwolnione z VAT ...
-
Gotowe dania w zestawie z rabatem taniej o podatek VAT?
... podatku VAT tylko do towarów/usług należących do wymienionego grupowania statystycznego, spełniającego określone warunki sprecyzowane przez ustawodawcę w rubryce „Nazwa towaru lub usługi (grupy towarów lub usług)”. Zatem, wynikająca z konkretnego załącznika stawka VAT ... z nich ani też nie sprawi, że wartość świadczeń z punktu widzenia nabywcy będzie ...
-
Sprzedaż towarów na odwrotne obciążenie w VAT a usługi dodatkowe
... nr 11 do ustawy o VAT) wymagany jest jeszcze jeden warunek. Otóż aby w tym przypadku zastosować odwrotne obciążenie, łączna wartość towarów w ramach jednolitej gospodarczo transakcji obejmującej powyższe towary (bez kwoty podatku) musi przekraczać 20.000 zł. Kiedy świadczenia kompleksowe? W ustawie o VAT obowiązuje zasada, zgodnie z którą ...
-
Stawka VAT na transport (nie)międzynarodowy towarów
... transportem międzynarodowym. Niemiej korzystają one ze stawki podatku VAT w wysokości 0% - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... wartość, o której mowa w art. 112aa ust. 5 tej ustawy, jest nie mniejsza niż - 6%: 1. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%; 2. stawka podatku ...
-
Podatek VAT - limity 2020
... obcych, z uwagi na zmianę kursu, uległy odpowiednim modyfikacjom. Przepisy w zakresie podatku VAT kształtują limity dla małych podatników, kwotę zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów uprawniającą do wyłączenia od podatku VAT i limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju. Można tutaj wymienić ...
-
Faktury z mechanizmem podzielonej płatności w JPK_VAT
... załączniku nr 15 do ustawy o VAT, gdy kwota należności takiej faktury przekracza wartość 15.000 zł Szerzej na temat zapłaty ... VAT Z dniem 1 października 2020 r. wejdą w życie zmiany w zakresie przekazywania informacji w podatku VAT do urzędu skarbowego. Mianowicie podatnicy przestaną przesyłać deklaracje VAT-7 i VAT-7K, które staną się częścią JPK_VAT ...
-
Zakup mieszkania na cele mieszkaniowe i do firmy a odliczenie VAT
... VAT. Oczywiście jeżeli nieruchomość będzie służyła jedynie czynnościom zwolnionym z VAT, ... podatku naliczonego od tych wydatków. Należy w tym miejscu przypomnieć – co zostało już wyżej wyjaśnione – że tzw. odliczenie (czyli obniżenie wartości podatku należnego o wartość podatku naliczonego wynikającego z dokonanych zakupów) dotyczy tylko podatku ...
-
JPK_VAT a wartość towarów i usług w GTU
... czy podatku VAT. Załóżmy dla przykładu, że na jednej fakturze VAT znalazła się sprzedaż wina (5 pozycji na fakturze z różnymi winami o wartości 900 zł), papierosów (8 pozycji o wartości 1300 zł) oraz napoi gazowanych (4 pozycje o wartości 300 zł) oraz soków (4 pozycje o wartości 400 zł). Łącznie faktura ta opiewa na wartość ...
-
Podatek VAT - limity 2021
... , inne w euro. Poniżej prezentujemy limity na rok 2021. Przepisy w zakresie podatku VAT kształtują limity dla małych podatników, kwotę zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów uprawniającą do wyłączenia od podatku VAT czy limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia ...
-
Korekta stawki VAT przy transakcji z konsumentem a zwrot nadpłaconego podatku należnego
... zajmujących się branżą retail. Czego dotyczy problem? W przypadku, gdy podatnik koryguje stawkę podatku VAT dla konsumentów korekta dokonywana jest metodą „w stu”, co oznacza że wartość zapłacona (brutto) pozostaje bez zmian i zmiana stawki podatku nie jest w żaden sposób zwracana konsumentowi. Brak zwrotu wynika z problemów technicznych ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... VAT i akcyzy w transporcie i kto może się o to ubiegać? Na to pytanie odpowiada Karolina Styrcz, ekspertka Grupy Eurowag. Zakręty na drodze do odzyskania zwrotu VAT i akcyzy w transporcie Dużym wyzwaniem dla firm transportowych jest ubieganie się o zwrot podatku VAT ...
-
Sprzedaż gruntów a zwolnienie podmiotowe z VAT
... podatku VAT. Korzysta jednocześnie ze zwolnienia podmiotowego w tym podatku. Zakupiła ona działkę budowlaną, na której miała powstać nowa placówka spółki. Transakcja ta nie była obciążona podatkiem VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... VAT czynny oraz prowadzić stosowne ewidencje w zakresie podatku VAT (wymienione w art. 109 ust. 3 ustawy), na podstawie których będzie sporządzał deklarację VAT ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... niematerialnych i prawnych, konieczne jest skorygowanie odliczonego podatku VAT. Jeżeli ich wartość początkowa przekracza 15 000 zł, korekty dokonuje się na zasadach określonych w art. 91 ust. 2 zdanie pierwsze i drugie oraz art. 91 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z tymi przepisami VAT od takich zakupów podlega korekcie w okresie pięciu ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... podatku VAT z faktury zakup ten dokumentujący. Pełnego prawa do odliczenia tego podatku nie mają także podatnicy, którzy zakupione towary i usługi wykorzystują w działalności mieszanej (czyli zarówno opodatkowanej jak i zwolnionej z VAT). Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma zakupiła samochód osobowy za kwotę 70 000 zł netto + podatek VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... VAT, po spełnieniu pewnych warunków, mogą powrócić do zwolnienia podmiotowego w tym podatku. Postępowanie takie zwalnia ich z obowiązku rozliczania podatku VAT ...
-
Przyspieszony zwrot nadwyżki VAT
... jednostkowy w tym zakresie i trudno znaleźć uzasadnienie takiego rozwiązania w przepisach dotyczących podatku VAT. Kompensata należności Obecnie nie ma znaczenia czy faktury dokumentujące ... stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... podatku VAT Od początku bieżącego roku możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu kwoty VAT. Zgodnie z przepisem art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. b) tiret trzecie updop nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu podatku ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... czym wartość pozostałej sprzedaży w tym roku wynosiła 200 000 zł. Sprzedaż zwolniona z podatku wyniosła zatem 20% obrotu ogółem. Czy sprzedaż ta spowodowała, że podatnik obecnie musi przy odliczaniu podatku VAT stosować wskaźnik proporcji? Przede wszystkim warto wspomnieć, że ustawodawca ograniczył prawo do odliczenia podatku naliczonego ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... podatku VAT, którą należy wyodrębnić przy pomocy metody „w stu”. Załóżmy, że sprzedaż tego towaru jest opodatkowana 23% stawką podatku VAT. W takiej sytuacji kwota podatku ...
-
Umowa najmu: podatek od nieruchomości a VAT
... VAT nie powinna być obciążona. Przypomnijmy bowiem, iż zgodnie z 29 ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania jest co do zasady obrót. Obrotem z kolei jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku (VAT ... , podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i to niezależnie od tego, czy jego wartość zostanie włącza do ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... się zgodnie z zasadą ogólną zawartą w art. 28b ustawy o podatku VAT. Mówi ona mianowicie, iż w przypadku świadczenia usług na rzecz ... VAT mówi, że podatnicy świadczący usługi, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju, są obowiązani w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... podatkowych, rozliczanie podatku VAT oraz podatku dochodowego, ... VAT, bowiem usługi w zakresie doradztwa podatkowego nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług dla drobnych przedsiębiorców. Co mówią przepisy? Analiza art. 113 ustawy o VAT skłania do wniosku, że podatnik, u którego wartość sprzedaży opodatkowanej (bez kwoty podatku ...
-
Obowiązek rozliczenia VAT gdy nieważna umowa
... VAT (2006/112/WE) – komentuje Jacek Pukaluk z Eduself. VAT w Unii Europejskiej Przepisy ustawy o VAT są w znacznym stopniu niezależne od przepisów prawa cywilnego. Jest to wynik rozbieżności prawodawstwa w poszczególnych państwach członkowskich UE oraz konieczności zapewnienia zasadniczo identycznego stosowania przepisów o podatku VAT ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
... podatku. Art. 19 ust. 11 tejże ustawy wskazuje natomiast, że jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Co za tym idzie, otrzymanie zaliczki wywołuje skutki w podatku VAT ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... VAT. O tej korekcie nie zawiadamia się urzędu skarbowego. Powiadomić trzeba go jednak o ponownym skorzystaniu z odliczenia. Ulga na złe długi w podatku VAT to z jednej strony rozwiązanie korzystne dla wierzycieli, jako że dzięki niej mogą oni odzyskać podatek VAT ...
-
Darowizna firmy podatnikowi zwolnionemu z VAT
... VAT i odliczał ten podatek w pełni od dokonanych zakupów. Syn natomiast wybrał zwolnienie podmiotowe z tego podatku. Darowizna firmy nastąpiła w miesiącu październiku 2013 r. Czy z uwagi na to, że nowy właściciel korzysta ze zwolnienia w podatku VAT ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... jego firmę). Zaliczył ich wartość do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczył podatek VAT. Niestety nie został sporządzony ... podatku VAT nie uzależniają prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony lub prawa do zwrotu podatku VAT od faktu zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Należy zauważyć, iż podstawę odliczenia podatku ...