-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... VAT. A jak postąpić w sytuacji, gdy kontrahent zmienił zamówienie pozostawiając wpłaconą zaliczkę? Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu 2010 r. kontrahent wpłacił zaliczkę na poczet złożonego zamówienia (zakup ...
-
Sprzedaż VAT marża a naprawa samochodu
... VAT, został nabyty w celu dalszej odsprzedaży i od określonego w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT podmiotu. W naszym przypadku powyższe zostało spełnione. Samochód został nabyty od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, stanowi on towar używany i jego zakup ma na celu dalszą odsprzedaż. Opodatkowanie podatkiem VAT ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... art. 96 ust. 4 (czyli przez podmioty zarejestrowane na potrzeby podatku VAT) usług, do których ma zastosowanie art. 28e, czyli do usług związanych z ... transportowa winna wystawić fakturę wewnętrzną na zakup paliwa oraz usługi związane z obsługą kart i rozliczyć podatek VAT. Gdyby natomiast niemiecka spółka opodatkowała polskim VAT-em czynności, o ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... ust. 1 ustawy o VAT i podlegają ... VAT do całej wartości świadczenia wywoła ten skutek, że wynajmujący nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur za zakup tych mediów (z zakresie, w jakim media będą związane z przedmiotową usługą najmu). Wydatki na nabycie mediów będą bowiem związane z czynnością zwolnioną z VAT, a od takich wydatków VAT ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... podatnik nieposiadający siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju (art. 17 ust. 5 pkt 1 ust. 6 ustawy o VAT). Tym samym polski przedsiębiorca, prowadzący w Polsce działalność gospodarczą, do której nabywa towary od swojego zagranicznego kontrahenta, który to legitymuje się ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... majątku może być wykorzystana instytucja korekty podatku, o której mowa w art. 91 ustawy o VAT. Co powyższe oznacza dla podatników? Odzyskanie części, a niekiedy nawet i ... początkowej przekraczającej 15 000 zł okres korekty podatku przewidziany w art. 91 ustawy o VAT wynosi 5 lat, a w odniesieniu do nieruchomości 10 lat licząc od roku, w którym ...
-
Zwrot VAT w budownictwie dla właściciela?
... , przysługuje zwrot niektórych wydatków z tym związanych, nazywany potocznie zwrotem VAT w budownictwie. Aby z tej swego rodzaju ulgi skorzystać, poza wymogami formalnymi ... poniesionych na materiały budowlane. Do otrzymania zwrotu części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych osoba fizyczna jest uprawniona także w sytuacji, gdy przed ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: zmiany
... gr. Zwrot VAT otrzymamy np. za zakup grzejników czy parkietu, ale za zakupione farby już zwrot nie przysługuje. W związku z komunikatem Prezesa GUS z 25 sierpnia 2011 r. w sprawie ceny 1m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego za II kwartał 2011 r., od 1 października do 31 grudnia 2011 r., obowiązują nowe limity zwrotu VAT ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... musiał wystawić każdy kto prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, nawet jeżeli nie dopełnił obowiązku rejestracyjnego. Korzyści z tej zmiany ... . Podstawowym warunkiem opodatkowania nieodpłatnego przekazania jest istnienie prawa do odliczenia VAT na etapie nabycia przekazywanych później nieodpłatnie towarów. Tak skonstruowany ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
... kupione na fakturę VAT marża, w tym także zagranicą. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca (podatnik VAT UE), trudniący się handlem używanymi samochodami, zakupił kilka aut w Niemczech na fakturę VAT marża. Samochody te zostały następnie przewiezione do Polski, gdzie będą sprzedane. Zakup nastąpił od podatnika zarejestrowanego ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... podatku naliczonego. Z drugiej strony przy sprzedaży możliwe jest zastosowanie zwolnienia. Niestety niekiedy działanie takie powoduje konieczność skorygowania odliczonej wcześniej kwoty VAT przy zakupie, o czym często podatnikom zdarza się zapominać. Dodatkowo trudności sprawia sposób liczenia okresu, w którym korekta ta ma zastosowanie. Rozpatrzmy ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... część przeznaczoną do przewozu ładunków, które posiadają kabinę kierowcy i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu. Odliczenie VAT od paliwa do tego rodzaju aut jest możliwe, pod warunkiem przeprowadzenia przez okręgową stację kontroli pojazdów dodatkowego badania technicznego, potwierdzonego ...
-
Nowe nazwy faktur VAT w 2013 r. i zawarte na nich dane
... - przedmioty kolekcjonerskie i antyki" (obecnie w takim przypadku faktura taka musi nazywać się „FAKTURA VAT MARŻA”); w przypadku dostawy towarów lub wykonania usługi, dla których obowiązanym ... fakturze numeru rejestracyjnego pojazdu samochodowego, gdy faktura taka dokumentuje zakup paliwa służącego do jego napędu, wlewanego do baku pojazdu. Wyżej ...
-
Rozliczenie VAT: zasady zaokrąglania kwot podatku
... za tym idzie podatnik, aby prawidłowo sporządzić deklarację na potrzeby podatku VAT za dany okres rozliczeniowy, na jego koniec winien dokonać podsumowania danych ... po czym sumy te przenieść do odpowiednich pól samej deklaracji. Ustawa o podatku VAT milczy jednakże w zakresie zaokrąglania kwot na tych deklaracjach wykazanych. W tej materii jednakże ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... jednorodną dostawę z budynkiem. Przytoczony wyżej art. 29 ust. 5 ustawy o VAT ma zaś zastosowanie jedynie wówczas, gdy w ramach jednej transakcji podatnik dokonuje ... dostawy jest jedynie grunt. NSA wskazał, że zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT istotą dostawy towarów jest przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Chodzi ...
-
Sponsoring obniży podatek VAT i dochodowy
... w przypadku VAT. Świadczenie rzeczowe musiałoby być opodatkowane VAT nie tylko ze strony sponsorowanego, ale także ze strony sponsora (przy założeniu, że obydwoje są VAT-owcami). W ten sposób przedsiębiorca najpierw odliczyłby VAT z faktury dokumentującej zakup strojów sportowych, ale następnie musiałby taką samą kwotę VAT naliczyć w fakturze ...
-
Firma w budynku mieszkalnym: odliczenie VAT
... nie da się bezpośrednio powiązać z częścią przeznaczoną na działalność, wnioskodawczyni dokumentuje fakturami wystawionymi na jej firmę, z których następnie odlicza podatek VAT w wysokości 40% jego wartości. Towary i usługi zakupione w związku z budową nieruchomości wykorzystane będą częściowo na prywatne cele mieszkaniowe (60%), a częściowo do ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... do odliczenia podatku ze źródłem pochodzenia środków finansowych przeznaczonych na zakup towarów i usług, przy nabyciu których podatek został naliczony. Zatem biorąc ... nie spełnia tych warunków, nie ma zatem możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT na podstawie przepisów rozdziału 4 cyt. rozporządzenia. Podsumowując, po otrzymaniu faktury ...
-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
... od towarów i usług powstaje obowiązek podatkowy (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Podstawą opodatkowania jest kwota, jaką przedsiębiorca faktycznie otrzymał. Obowiązek podatkowy powstaje więc ... fiskalny. Zaliczka w podatku dochodowym - brak przychodu Inaczej niż w przypadku ustawy o VAT rozlicza się zaliczki na gruncie ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem ... na skutek zarejestrowania się Pana od 1 kwietnia 2014 r. jako podatnika VAT czynnego zmieniło się wykorzystanie nabytego w 2012 r. do prowadzonego gospodarstwa ...
-
Zakup i sprzedaż towaru/produktu z odwrotnym obciążeniem
... podatku. Dostawa towaru w ramach odwrotnego obciążenia jest transakcją szczególną, gdzie VAT należny rozlicza nabywca, a nie dostawca. Dostawa taka winna ... pkt 2 (a więc przewidzianym dla towarów używanych wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej z VAT, przy nabyciu/imporcie/wytworzeniu których podatnikowi nie przysługiwało prawo do ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
... osobowych. Ustawodawca nie mógł się pogodzić z myślą, aby inaczej było w przyszłości. Dlatego też przepisy ustawy wdrażające obecne regulacje w zakresie rozliczania VAT od samochodów zawierały dodatkowe ograniczenie przewidziane dla niektórych pojazdów. Zgodnie z nim odliczenie podatku naliczonego nie jest możliwe w przypadku nabywanych przez ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... Rodzi się w takich sytuacjach pytanie, jak ująć w księgach rachunkowych nieodliczony VAT? Przypomnijmy w tym miejscu, że jedną z pozycji kosztów rodzajowych jest konto oznaczone ... rachunkowych w kosztach działalności w wartości brutto. Niepodlegający odliczeniu podatek naliczony VAT jest ujmowany na tym samym koncie, na którym księgowana jest ...
-
Sprzedaż VAT marża na nowe środki transportu (samochody)?
... bądź przebieg będzie poniżej 6 000 km. Zakup samochodu nastąpi od czynnego podatnika VAT z UE - Danii, na podstawie faktury VAT marża. Sprzedawca spełnia przepisy dla ... , na którym brak będzie wykazania stawki i wartości podatku VAT, posiadający adnotację o zastosowaniu procedury VAT marży z powołaniem na przepisy obowiązujące na terytorium Danii ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... określonych towarów ceny niższe, aniżeli ich zakup, jeżeli uczestnik akcji spełni jej warunki. Stosowanie sprzedaży promocyjnej jest jednak niedopuszczalne ... spółki. Spółka zadała pytanie, czy w takim przypadku podstawą opodatkowania VAT sprzedawanych towarów w ramach strategii marketingowej będzie ich cena promocyjna - znacznie poniżej wartości ...
-
Korekta VAT a inwestycja w obcym środku trwałym
... . 2 w związku z ust. 1 ustawy o VAT, dokonywana w odniesieniu do ... zakup odrębnego środka trwałego. Okres używania takiej inwestycji jest bardziej związany z tytułem prawnym do obcego środka trwałego aniżeli jego charakterem. Tak więc np. w przypadku inwestycji w budynku w oparciu o umowę najmu na np. 2, 4, czy 6 lat, nie ma podstaw do jej korekty VAT ...
-
Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych
... towarów i usług zawiera bezwzględny zakaz odliczania podatku VAT od nabytych usług hotelowych czy gastronomicznych. W kwietniowym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny podważył jednak ten zakaz. Jego zdaniem nie powinno się go stosować w każdym przypadku, a tylko wówczas, gdy zakup jest pośrednio związany z działalnością przedsiębiorcy. Obniżenia ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... zawiera koszty transportu. Dostawy takich towarów spółka ujmuje w deklaracji VAT-7 w pozycji dotyczącej dostawy towarów poza terytorium kraju i odlicza VAT od kosztowych faktur VAT związanych z tymi dostawami. Zadała pytanie, czy jej postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie ...
-
Aby odliczyć VAT od zakupu trzeba mieć sprzedaż opodatkowaną
... zakup ten OSP otrzymała dofinansowanie. Powyższe zakupy nie będą służyły wykonywaniu czynności opodatkowanych. Zadano pytanie, czy od takich zakupów OSP może odliczyć VAT ...
-
Sankcje w PIT/CIT za brak zapłaty na rachunek (VAT) w 2020 r.
... Mimo że nie jesteś przedsiębiorcą, musisz mieć rachunek VAT, Podzielona płatność gdy nabywca zwolniony z VAT czy Obligatoryjna zapłata w mechanizmie podzielonej płatności. Gdy ... ”. Dodatkowo z początkiem września 2019 r. fiskus udostępnił tzw. białą listę podatników VAT, na której można bezpłatnie sprawdzić podstawowe dane o swoich kontrahentach, w ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... terytorium kraju w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Data powstania obowiązku podatkowego Na gruncie art. 20 ust. 5 ustawy o VAT obowiązek podatkowy towarzyszący WNT aktualizuje się w momencie, w którym uczestniczący w transakcji podatnik wystawi fakturę, z zastrzeżeniem, że nie może nastąpić to później ...
-
Szczególne procedury rozliczania podatku VAT przy świadczeniu usług turystyki
... następnie są oni obciążani. Co do zasady przedsiębiorcy mogą korzystać z zasad ogólnych rozliczenia VAT tj. dokonywać zakupu, odliczając VAT naliczony, a następnie wystawiać faktury sprzedaży, wykazując VAT należny. W efekcie VAT byłby płacony jedynie od części uwzględniającej wynagrodzenie podatnika, a rozliczenie kosztów ponoszonych na rzecz ...
-
Sprawozdania finansowe z podpisem elektronicznym? E-podpis dla JPK VAT.
... wiele procedur formalnych, takich jak składanie sprawozdania finansowego czy pliku JPK VAT. Jednocześnie na rynku dostępne są zróżnicowane narzędzia. Warto wybrać więc ... odpowiedzialni za prowadzenie rachunkowości czy sporządzanie dokumentacji. Wbrew pozorom zakup kwalifikowanego podpisu elektronicznego nie musi również oznaczać wysokich kosztów: ...
-
Sprzedaż zabytkowego budynku zwolniona z podatku VAT?
... L Nr 347 z 11 grudnia 2006 r. s. 1, ze zm.), zwanej dalej „Dyrektywą VAT”, państwa członkowskie mogą uznać za rzeczy: 1) określone udziały w nieruchomości, 2) ... ust. 2 ustawy, to czynność sprzedaży przedmiotowego budynku będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... .2022 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.862.2021.4.ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi firmę w branży gastronomicznej. Jest czynnym podatnikiem VAT, nie handluje samochodami osobowymi. W związku zakończeniem najmu samochodu osobowego, pojazd ten został zakupiony w miesiącu sierpniu 2021 r. i potraktowany jako towar handlowy ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]