-
Opłata przyłączeniowa a wartość początkowa budynku
... jest wyróżnienie: - kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, tj. takich wydatków, których poniesienie przekłada się wprost (w sposób bezpośredni) na uzyskanie konkretnych przychodów – przy czym w ich przypadku możliwe jest ustalenie, w jakim okresie i w jakiej wysokości powstał związany z nimi przychód (np. wydatki na ...
-
Polski Ład ogranicza amortyzację w spółkach nieruchomościowych
... środków trwałych - kalkulator). W ramach przepisów przewidzianych Polskim Ładem ustawodawca w znaczący sposób zmodyfikował treść art. 15 ust 6 ustawy o CIT poprzez wskazanie: „ ... lub inne ograniczenia czasu używania środka trwałego. Jest to zupełnie inna, szersza definicja niż na potrzeby podatkowe - zauważa Paweł Chmielowiec z Kancelarii Prawnej ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... jest nałożony na niego ustawowo, zatem jest wpisany w ryzyko prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Już tylko to jest wystarczające do stwierdzenia, że likwidacja szkód powstałych przy pracach górniczych jest standardowym elementem, wpisanym w charakter prowadzonej działalności. Zatem i wydatki poniesione na ... przepisy w sposób ...
-
Ulga B+R - jak stosować i rozliczać? Najnowsze stanowiska organów podatkowych
... Informacji Skarbowej wydał już setki indywidualnych interpretacji podatkowych. Jakie jest najbardziej aktualne stanowisko organów podatkowych w tym zakresie? Licencje Podatnicy nabywający ... Ustawa nie precyzuje jednak w jaki sposób to wyodrębnienie powinno zostać wykonane. Wyodrębnienie kosztów na działalność badawczo-rozwojowej w ewidencji ...
Tematy: ulga B+R, ulga na badania i rozwój, innowacje, B+R, badania i rozwój, ulga na nowe technologie, ulga na innowacyjnych pracowników, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe, innowacyjność przedsiębiorstw, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podatek dochodowy, Innovation Box -
Kiedy stosować podwyższone (autorskie) pracownicze koszty uzyskania przychodów?
... na stworzenie (tworzenie) konkretnego dzieła. W praktyce częstym rozwiązaniem jest rejestrowanie ... jest konieczne kwotowe wyodrębnienie honorarium twórcy utworu. Tak wynika orzeczenia, o którym mowa na wstępie, a także z wyroków NSA o sygn. akt II FSK 1552/19, II FSK 1510/19 – art. 29 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT nie zawiera norm regulujących sposób ...
Tematy: podwyższone koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, KUP, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, prawa majątkowe, prawa autorskie, nabycie praw autorskich, utwór pracowniczy, prawa autorskie majątkowe, rozporządzanie prawami autorskimi, przeniesienie praw majątkowych -
Podatek od wynajmu mieszkania 2023 - jakie stawki i formy opodatkowania?
... Skala podatkowa Opodatkowanie na zasadach ogólnych w najmie prywatnym możliwe jest jeszcze tylko za rok 2022. Jeśli wynajmujący chce nadal rozliczać się w ten sposób, musi ... kwoty wolnej od podatku, rozliczenie w ten sposób może być korzystne dla podatnika. Rozliczenie najmu przez małżonków Jeśli umowa najmu jest podpisana przez małżonków, którzy ...
-
Ulgi podatkowe i odliczenia od podatku w PIT 2022/2023 - kompletny wykaz
... jest łatwo zorientować się, z których odliczeń możemy skorzystać. Warto uważnie czytać wyjaśnienia i instrukcje zamieszczone na stronach rządowych. Pomoc w tym zakresie oferują też niektóre programy do rozliczania PIT – same podsuwają propozycje ulg i pomagają w łatwy sposób przejść przez cały proces składania zeznania podatkowego. – Lista ulg jest ...
Tematy: ulgi podatkowe, ulga podatkowa, ulga prorodzinna, ulga na dziecko, ulga na Internet, ulga termomodernizacyjna, ulgi dla rodzin z dziećmi, ulga rehabilitacyjna, ulga abolicyjna, ulga na dzieci, ulga dla młodych, ulga 4 plus, ulga na krew, ulga na zabytki, IKZE ulga podatkowa, ulga na powrót, PIT zerowy, rozliczenie PIT z dzieckiem, zerowy PIT dla seniorów, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, PIT-37, PIT 2022, rozliczenie roczne -
Fundacje rodzinne: podatnicy zderzą się z dużym problemem
... rodzinnej, gdyż sama sytuacja jest analogiczna. Beneficjent (podobnie jak wspólnik i akcjonariusz spółki) jest uprawniony do otrzymywania od fundacji rodzinnej świadczeń. Trudno znaleźć argument, który podważyłby to rozumowanie. Nie sposób jednak przewidzieć, czy organy podatkowe ją zaakceptują. Trzeba czekać na pierwsze stanowiska w tej kwestii ...
-
Zwolnienie z VAT firmy możliwe nawet jeśli jej kody PKD podlegają VAT
... usługi jest osoba prywatna ... sposób oczywisty zawarto określenie „doradztwo”. Spółka wskazała, że nie świadczy ona jednak i nie zamierza świadczyć, pełnego wachlarza wskazanych w tych kodach PKD usług. Nie będzie świadczyć doradztwa w żadnym zakresie i znaczeniu. Zajmuje się głównie projektowaniem wnętrz i wykonywaniem wizualizacji tych projektów na ...
-
Zapewnienie zakwaterowania pracownikowi bez PIT?
... wydatku, który musiałby ponieść, – po trzecie, korzyść ta jest wymierna i przypisana indywidualnemu pracownikowi (nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów).” (wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r., sygn. K 7/13). Organ powołał się także na już nieaktualną linię orzeczniczą, stosownie do której w przypadku ...
-
Podatek od nieruchomości 2025 - co nowego czeka przedsiębiorców?
... w przepisach podatkowych to spora zmiana. Sprawdzamy, w jaki sposób wpłynie ona na obowiązki podatkowe polskich przedsiębiorców. Nowa definicja budynku w ... wykorzystujących je w swojej działalności. Definicja budowli na potrzeb podatku od nieruchomości Ustawa definiuje budowlę, którą jest: obiekt niebędący budynkiem, a wymieniony w załączniku nr ...
Tematy: podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, podatek od nieruchomości, podatek od gruntów, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, wysokość podatku od nieruchomości, wymiar podatku od nieruchomości, podatek od garażu, budowla, obowiązki podatkowe, deklaracje podatkowe, podatek od nieruchomości 2025, rok 2025 -
Wybór lub zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego
... formy opodatkowania w całym 2025 roku. Ten wybór wpływa na wysokość podatków, ale również na sposób prowadzenia księgowości, możliwość korzystania z ulg oraz ogólną ... liniowym i ryczałcie. Jak uniknąć błędów? Jednym z częstych błędów przedsiębiorców jest podejmowanie decyzji na podstawie szybkiego researchu w Internecie lub kierowanie się radami ...
-
Fakturowanie bez papieru i PDF. Jak KSeF zmieni życie 2,8 mln firm
... zdecydowana większość firm z sektora MŚP będzie musiała przygotować się na nowy sposób wystawiania i otrzymywania faktur – wyłącznie przez KSeF, ponieważ ... których następnie wystawiana jest faktura. To rozróżnienie jest szczególnie istotne dla firm działających w modelach mieszanych, łączących sprzedaż B2C i B2B, jak na przykład gabinety ...
-
Kolejna nowelizacja Ordynacji podatkowej
... na uprawnienia i obowiązki podatników - czytamy w uzasadnieniu do nowelizacji. Nadal bowiem zostają zachowane wszelkie służące podatnikowi uprawnienia w postępowaniu podatkowym, a w szczególności uprawnienia przy zbieraniu materiału dowodowego. Zmiana ta nie modyfikuje w żaden sposób zasad ogólnych, według których prowadzone jest postępowanie ...
-
Uproszczona forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej
... w sposób zryczałtowany. W przypadku osób korzystających ze zryczałtowanego opodatkowania przychodów z najmu, nie łączą one tych przychodów z przychodami opodatkowanymi na ... najczęściej są to co najwyżej 2 lub 3 osoby, a czasem maksymalnie 5 osób." Podatnik jest zobowiązany do złożenia wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej ( ...
-
Czy szczepienia ochronne stanowią przychód pracownika?
... ich wysokości na poszczególnego pracownika nie jest możliwe, np. w sytuacji, gdy pracodawca pokrywa określone wydatki w formie ryczałtu (bez względu na to, czy pracownik korzysta z określonych świadczeń, czy też z nich nie korzysta), bądź w sposób uniemożliwiający identyfikację ceny konkretnej usługi ponoszonej na rzecz konkretnego pracownika ...
-
Urząd Gminy: kiedy przysługuje odliczenie VAT?
... Urząd Gminy jest zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT. Jako jednostka organizacyjna gminy realizuje w jej imieniu zadania publiczne oraz czynności na ... na zamiar wykonywania czynności w sposób częstotliwy. Działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ...
-
Tereny zielone wokół firmy: utrzymanie a koszty
... sposób można określić, że zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu. W omawianym przypadku należy stwierdzić, że koszty poniesione przez Spółkę na urządzenie i utrzymywanie terenów zielonych są kosztem uzyskania przychodów. Spółka jako właściciel posesji zobowiązana jest do dbania o teren, który jest w jej posiadaniu (w tym wypadku jest ...
-
Mały podatnik i amortyzacja jednorazowa a sp. cywilna
... jest zatem prosta, jeżeli podatnikiem jest osoba fizyczna. Sumuje się wtedy wszystkie jego przychodu uzyskane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i na tej podstawie określa, czy jest on małym podatnikiem. Co jednak w sytuacji, gdy podatnikiem jest ... te powinny być prowadzone w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy ...
-
Amortyzacja jednorazowa a używany środek trwały
... mającego jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą, klasyfikowanego na podstawie przepisów prawa o ruchu ... zastrzeżeniem ust. 3 i 5, albo ksiąg rachunkowych, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający ustalenie dochodu /straty/, podstawy opodatkowania i wysokości ...
-
Dodatkowa umowa o dzieło z pracownikiem a PIT
... na umowę o pracę także umowy cywilnoprawne, w tym umowę o dzieło. Jak jednak taką sytuację prawidłowo rozliczyć z uwagi na podatek dochodowy od osób fizycznych? Przede wszystkim należy zauważyć, że sposób ustalania należnej zaliczki na ... mowa m.in. w art. 13 pkt 8 ustawy, jest obowiązany pobierać zaliczki na podatek dochodowy. Podatek ten też oblicza ...
-
Elektroniczna podatkowa księga przychodów i rozchodów
... także warunki prowadzenia PKPiR elektronicznie. Wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów jest załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia ... księgi; przechowywać zapisane dane na magnetycznych nośnikach informacji, do czasu wydruku zawartych na nich danych, w sposób chroniący przed ...
-
Remont windy a koszty podatkowe
... budowlanych niż użyto w pierwotnym stanie jest niewątpliwie związane ze zmieniającą się rzeczywistością gospodarczą oraz postępem technicznym, które to mają duży wpływ na sposób i środki realizowania prac (na rynku istnieją nowe metody oraz środki realizacji prac). Istotą remontu jest przywrócenie (odtworzenie) pierwotnego stanu technicznego ...
-
Trzeba wyodrębnić roboty budowlane dla podatku VAT
... podkreślić, iż brak jest przepisów określających sposób wyodrębnienia wartości związanej z budownictwem mieszkaniowym oraz kwoty związanej z budową infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowego z kwoty wynagrodzenia za cały zakres rzeczowy umowy. Wyodrębnienia tego winien dokonać Wnioskodawca we własnym zakresie na podstawie sporządzonej ...
-
Jaki ZUS osoby współpracującej?
... sposób obliczania składek w przypadku pracy/pomocy rodziny w prowadzeniu firmy. Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r. nr 11 poz. 74 z późn. zm.), jeżeli pracownik spełnia kryteria określone dla osób współpracujących - dla celów ubezpieczeń społecznych jest ... składki na ...
-
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny
... należy oprzeć się na innych dowodach (np. dokumencie gwarancji, numerze seryjnym itp.). Taka korekta jest również dopuszczalna w sytuacji, gdy podatnik ma pewność, iż towar został przez niego sprzedany i jest w stanie, w sposób niebudzący wątpliwości fakt ten wykazać.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Podział nieruchomości a podatek od sprzedaży
... rzecz jest ... sposób nie uległ powiększeniu zakres dotychczasowego władztwa tej osoby nad rzeczą (w tym przypadku nieruchomości), jak też stan jej majątku osobistego. W przedstawionym stanie faktycznym nabycie nieruchomości na zasadzie współwłasności nastąpiło w 2001 roku. Samo zaś zniesienie współwłasności poprzez podział nieruchomości na ...
-
Umowa zlecenie: strony umowy a podatek dochodowy
... stanowi przychód z działalności gospodarczej i na zleceniodawcy nie ciążą dodatkowe obowiązki podatkowe. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy umowa ta jest zawarta na linii osoba prywatna - ... . działalność usługową prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły. Jeżeli zatem podatnik realizuje swoje usługi w ...
-
Odsetki od kredytu to koszty pośrednie
... na powstanie lub zwiększenie tego przychodu, bądź funkcjonowanie tego źródła. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty bezpośrednio, jak i pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, pod warunkiem, że podatnik wykaże, iż zostały one w sposób ... przychodami osiąganymi przez wnioskodawcę, gdyż jest ona uiszczana jednorazowo i warunkuje ...
-
Koszty - klasyfikacja, typy, podział
... zdolności produkcyjnych. Następnie poziom tych kosztów wzrasta i utrzymuje się na stałym poziomie przez pewien czas mimo wzrostu produkcji. Koszt jednostkowy dla kosztów skokowo-stałych jest wielkością malejącą również skokowo. W sposób skokowo-stały zmienia się na przykład poziom kosztów konserwacji i utrzymania w ruchu maszyn i urządzeń, gdy ...
-
PIT-12: rozliczenie podatkowe pracownika składa firma
... na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, zwrotu nienależnie pobranych świadczeń i ulgi na dzieci nie korzysta z łącznego opodatkowania dochodów wraz z dochodami małżonka lub nie będzie się rozliczał w sposób ...
-
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
... na potrzeby prywatne, a od czerwca 2007 r. do końca 2008 r. zarówno na cele prywatne jak i prowadzonej działalności gospodarczej (prowadził ewidencję przebiegu pojazdu). Samochód ten podatnik zamierza przeznaczyć wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej i uznać jako środek trwały. W związku z tym zadał pytanie, w jaki sposób ...
-
Telepraca: zwrot kosztów a podatek dochodowy
... na ten cel. Podstawą wypłaty ekwiwalentu będą dowody potwierdzające i dokumentujące wykorzystywanie prywatnych urządzeń na rzecz pracodawcy. Powyższym celom służy faktura oraz wydruk połączeń telefonicznych (blingi), którego uzyskanie pozwala na wyeliminowanie rozmów prywatnych telepracownika. Natomiast sposób ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a najem lokalu
... polegające na płaceniu umówionego czynszu. Zatem, biorąc pod uwagę powyższe przepisy należy stwierdzić, że najem jako usługa wymieniona w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, wypełnia określoną w art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług definicję działalności gospodarczej, jeżeli wykonywany jest w sposób ...
-
Podatek PCC a wartość rynkowa nieruchomości
... ciąży on na kupującym (art. ... sposób odbiegający od wartości rynkowej zbywanej nieruchomości, ustawa dopuszcza ingerencję organu podatkowego lub organu kontroli skarbowej, przy czym organy te mogą się posiłkować wskazanymi w art. 6 ust. 4 ustawy: opinią biegłego lub przedłożoną przez podatnika wyceną rzeczoznawcy. Przepisy podatkowe regulując, co jest ...