-
Szara strefa w Polsce warta aż 215 mld zł
Szara strefa to bolączka wielu europejskich gospodarek, w tym także polskiej. Problem jest poważny. Nie dość, że wpływa ona negatywnie na konkurencję, to jeszcze skutecznie obniża dochody budżetu. W konsekwencji niższa staje się jakość dóbr publicznych finansowanych przez państwo. A wszystko to przekłada się na istotne koszty ponoszone przez całe ...
-
Służbowy samochód dla pracownika w kosztach uzyskania przychodu
... . Mianowicie firmy nie wiedzą, co właściwie obejmuje ów zryczałtowany podatek – czy wyłącznie przychód, wynikający wyłącznie z dysponowaniem samochodem, czy też obejmują one koszty eksploatacji samochodu? I co z tych wydatków zalicza się do kosztów przedsiębiorstwa. Do izby skarbowej w Katowicach w sprawie aut służbowych zwróciła się ...
-
Przekształcenie spółki: wypłata zysku bez podatku dochodowego
Sama wypłata wspólnikom zysku przekazanego na kapitały inne niż kapitał zakładowy osoby prawnej przekształconej w spółkę osobową nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Ten wystąpi jedynie na etapie przekształcenia spółki w osobową - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 14.09.2015 r. nr ...
-
Krajowa informacja podsumowująca po terminie z mandatem
Lipiec 2015 r. był pierwszym miesiącem, za który niektórzy podatnicy winni złożyć krajową informację podsumowującą. Niedotrzymanie terminu złożenia takiego formularza może skończyć się smutną konsekwencją w postaci zapłaty kary wymierzonej z kodeksu karnego skarbowego (zwykle w postaci mandatu). VAT-27 - taki symbol został nadany formularzowi ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, informacje podsumowujące, kodeks karny skarbowy, przestępstwa skarbowe, wykroczenia skarbowe, przepisy karne skarbowe, odpowiedzialność karna skarbowa -
Paliwo do firmowego samochodu poza zryczałtowanym przychodem
... (czyli owe 250 i 400 zł)? Jak potraktować koszty przeglądów czy remontu auta oraz wydatki na olej, płyn hamulcowy itd.? Czy one także będą w części dodatkowym przychodem, czy też są już zawarte w przychodzie zryczałtowanym? Dodatkowo firma zamierzała zwracać pracownikom, którzy użytkowali auta ...
-
Kilometrówka przy umowie zlecenie bez podatku dochodowego
... . 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym w art. 10 ust. 1 pkt 2 tej ustawy, wymienił przychody z działalności wykonywanej osobiście. Zostały one zdefiniowane w art. 13 tej ustawy. W myśl w art. 13 pkt 8 ww. ustawy, za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ...
-
Spółdzielnia mieszkaniowa nie zapłaci podatku od wynajmu garażu
... zostanie ich związek z prowadzoną działalnością, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu oraz, że nie zostały one ujęte w negatywnym katalogu kosztów. Stosownie natomiast do art. 17 ust. 1 pkt 44 updop, wolne od podatku są dochody spółdzielni mieszkaniowych ...
-
Ważność certyfikatu rezydencji w kopii notarialnie poświadczonej
Notariusz ma prawo poświadczać zgodność odpisu, wyciągu lub kopii z okazanym dokumentem. Takiej poświadczonej przez notariusza kopii przepisy prawa nadają walor oryginału. Jak stanowi Ordynacja podatkowa (art. 194 § 1), dokumenty urzędowe sporządzone w formie określonej przepisami prawa przez powołane do tego organy władzy publicznej stanowią ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu: ważne miejsce parkowania
Prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia paliwa do samochodu wykorzystywanego do celów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą stanowi dla przedsiębiorców niezwykle korzystne rozwiązanie. Niestety organy podatkowe starają się w jak największym stopniu to prawo ograniczać. Przykładem takiego działania organów podatkowych jest ...
-
Wynagrodzenie pełnomocnika jest kosztem uzyskania przychodu
Korzystanie z pomocy zewnętrznych fachowców nie jest rzadkością, zwłaszcza gdy idzie o problemy natury prawnej. Stąd w różnych firmach nietrudno o faktury od radców prawnych, adwokatów czy doradców podatkowych. Osobom tym często udzielane są także pełnomocnictwa do reprezentowania, oczywiście odpłatnego, firmy w danej sprawie. Czy wydatki związane ...
-
Ulga na nowe technologie spisana na nowo
... nowe przepisy nie wymagają. Większą popularnością cieszyły się odpisy na zakup nowych technologii – tyle że według autorów projektu, nie skłaniają one przedsiębiorców do samodzielnego tworzenia nowych technologii. Dlatego z prawa podatkowego zniknie i ulga na badania, i ta na zakup nowych technologii. Nowe przepisy ...
-
Sprzedaż samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
Podatnicy, którzy w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują swoje prywatne samochody, nie muszą ich zaliczać do składników majątku firmy, zaś wydatki związane z ich eksploatacją mogą rozliczać na zasadach tzw. kilometrówki. Sytuacja się komplikuje, gdy taki samochód ma zostać sprzedany. Dlaczego? Otóż sprzedaż samochodu osobowego z ...
-
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... . Karty podarunkowe, bony podarunkowe czy vouchery zastępują środki pieniężne, za które nabywa się towary bądź usługi. Same w sobie nie zaspokajają one potrzeb konsumenta, dopiero ich realizacja wiąże się z nabyciem towaru czy usługi. Rozliczenie kart podarunkowych w podatku VAT Duże niejasności w podatku VAT ...
-
Dropshipping poza ryczałtem ewidencjonowanym?
Usługi pośrednictwa w zakupie oparte o model dropshippingu, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 63.99 (tj. usługi w zakresie informacji, gdzie indziej niesklasyfikowane), są wyłączone z możliwości ich opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 30.09.2015 r. nr ...
-
Ulga na złe długi w VAT do Trybunału Sprawiedliwości UE
... , również niewynikająca z unijnej dyrektywy, budziła wątpliwości i zdarzało się, że wykazanie przez urząd powiązań pomiędzy wierzycielem a dłużnikiem, nawet, jeżeli nie miały one wpływu na ustalenie ceny w danej transakcji, skutkowało zakwestionowaniem ulgi w stosunku do wierzyciela. Jednakże w dalszym ciągu warunki skorzystania z ulgi na „złe ...
-
Od zmiany umowy spółki cywilnej podatek PCC płacą wspólnicy
... 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2015, poz. 626) podatkowi temu podlegają umowy spółki oraz zmiany tych umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem ust. 3 pkt 4. Natomiast stosownie do art. 1 ust. 3 pkt 1 ww. ustawy w przypadku umowy ...
-
Nie tylko podatkowa grupa kapitałowa
Pojęcie „grupy kapitałowej” stosunkowo często używane jest w obrocie prawnym. Warto jednak pamiętać, że w zależności od kontekstu oraz aktu prawnego regulującego określone zagadnienia, wspomniane pojęcie może mieć różne znaczenia. Z punktu widzenia omawianego problemu w pierwszej kolejności warto zwrócić uwagę na pojęcie podatkowej grupy ...
-
Ustabilizowana korekta kosztów i przychodów w 2016 r.
... m.in. reguluje zasady ujmowania dokumentów korygujących w kosztach i przychodach podatkowych. Regulacje te w obydwu ustawach o podatkach dochodowych są w zasadzie tożsame. Co one mówią? Przydatne narzędzia: - Kalkulator zaliczki na podatek - skala podatkowa - Kalkulator zaliczki na podatek liniowy - Kalkulator ryczałtu ewidencjonowanego Otóż jeżeli ...
-
Ubezpieczenie w podróży służbowej chroni pracodawcę a nie pracownika
Firma, która opłaca polisę chroniącą pracownika w trakcie zagranicznego wyjazdu służbowego, nie musi rozpoznawać uzyskanego przez ubezpieczonego przychodu. Pod warunkiem wszakże, że polisa nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla pracownika – wynika z interpretacji podatkowej. Księgowi od dawna mają problem z tym, co dla pracownika stanowi ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej na dane przedsiębiorcy a nie firmy
W praktyce obrotu gospodarczego osoby fizyczne otrzymują niejednokrotnie od usługodawców i sprzedawców faktury wystawione na ich imię i nazwisko, lecz bez podania pełnej nazwy firmy wynikającej z CEIDG. Powstaje pytanie, czy takie faktury dają prawo do odliczenia podatku VAT, czy też nabywca powinien podjąć starania w celu skorygowania otrzymanej ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: Ustawa VAT) dostawca energii elektrycznej nie ma obowiązku dokumentowania fakturami sprzedaży energii elektrycznej na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami VAT. Zgodnie z art. 106b ust. 1 Ustawy VAT podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą ...
-
Kurs prawa jazdy dla pracownika w rozliczeniu podatkowym
... jego kwalifikacje zawodowe. Jeśli przedsiębiorca ponosi jakieś wydatki na rzecz swoich pracowników, będzie je mógł rozliczyć w kosztach firmy, o ile są one związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, czyli, o ile służą uzyskaniu przychodów lub zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów. W przypadku finansowania pracownikowi kursu prawa ...
-
Firma logistyczna kar umownych nie zaliczy do kosztów podatkowych
Firma logistyczna do kosztów podatkowych nie zaliczy odszkodowań zapłaconych w związku z realizacją dostawy towarów z opóźnieniem, niedostarczeniem towarów klientowi (np. ze względu na odmowę przyjęcia przez kontrahenta dostawy towaru po określonym terminie, zagubienie przesyłki), czy dostarczeniem uszkodzonego lub niekompletnego towaru (z uwagi ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej w euro
... regulacje prawne w zakresie wystawiania faktur znajdują się obecnie w art. 106a-106q ustawy o podatku od towarów i usług. Trzeba podkreślić, że nie zabraniają one wystawiania faktur walutowych w przypadku transakcji krajowych. W związku z tym należy uznać je za dopuszczalne, co pośrednio wydaje się wynikać także z przepisów ...
-
Paliwo do samochodu w kosztach firmy - ważne faktyczne zużycie
Wydatki na prywatny samochód osobowy wykorzystywany w prowadzonej firmie rozlicza się na zasadzie tzw. kilometrówki, która określa górną granicę kosztów podatkowych. W błędzie jednak jest ten kto myśli, że fiskus nie zbada, czy dany wydatek na samochód faktycznie został poniesiony na potrzeby działalności gospodarczej. Przekonała się o tym jedna z ...
-
Spółka jawna sprzeda samochód osobowy bez podatku?
Jeżeli samochody nie były wprowadzone do majątku firmy, zaś wydatki z nimi związane rozliczano na zasadach kilometrówki, ich sprzedaż nie wygeneruje przychodu z działalności gospodarczej tylko ewentualny przychód z odpłatnego zbycia innych rzeczy - wyjaśnił Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 26.05.2015 r. nr DD9.8220.2.106.2015 ...
-
Mąż i żona to podmioty powiązane w podatku dochodowym
Mąż prowadzący firmę może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu (bezpośrednio bądź poprzez odpisy amortyzacyjne) honorarium wypłacone żonie za przeniesienie przez nią praw autorskich do określonych zdjęć czy wzorów graficznych. Musi on jednak pamiętać, że żona stanowi dla niego tzw. podmiot powiązany, co z kolei skutkuje stosowaniem do takich ...
-
Wyżywienie pracownika w delegacji krajowej
... także, że nie można przypisać pracownikowi przychodu z tytułu wydatków ponoszonych przez pracodawcę na jego wyżywienie w czasie podróży służbowej, jeżeli przekraczają one limity z rozporządzenia, gdyż pracownik w czasie takiej podróży realizuje zadania pracodawcy, a nie własne. Niestety omówione rozstrzygnięcie nie jest prawomocne.
-
Sprzedaż firmowego mieszkania bez podatku dochodowego?
Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej, stanowiącej środek trwały prowadzonej firmy, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, a ewentualnie przychód z odpłatnego zbycie nieruchomości i praw majątkowych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 09.10.2015 r. nr IBPB-1-1/4511-350/15/ESZ. Jakie ...
-
Kilka darowizn w akcie notarialnym z oszczędnością na podatku
Darowizny od najbliższych są w pełni zwolnione z podatku. Oszczędność taką odczuwa się zwłaszcza w przypadku nieruchomości, których wartość z reguły jest znaczna. Jeżeli jednak darowizna pochodzi od dalszej rodziny, podatek niestety wystąpi, chyba że przejdzie ona etapami, w tym także w jednym akcie notarialnym. Ciotka, w postaci siostry matki czy ...
-
Prywatne działki budowlane na sprzedaż w podatku VAT
... są naturalnymi i oczywistymi działaniami, które podejmuje się w celu realizacji zamierzenia polegającego na budowie domu dla siebie i swojej rodziny. Mieszczą się one zatem w ramach zarządu własnym majątkiem. Stąd nie można uznać, że skarżący wykazywał tutaj aktywność charakterystyczną dla podmiotu profesjonalnie zajmującego się ...
-
Sprzedaż otrzymanej nagrody przez firmę w podatku dochodowym
Prezenty robią sobie nie tylko bliscy na święta czy inne „prywatne” okoliczności. Te występują również w prowadzonej działalności gospodarczej, chociaż z reguły są to różnego rodzaju nagrody, w tym rzeczowe, związane z organizowaną przez kontrahenta promocją. W sferze działalności gospodarczej trzeba przy tym pamiętać, że nagroda taka u ...
-
Ulga na krew w zeznaniu podatkowym PIT 2015
Ten kto odda bezinteresownie krew, może zapłacić mniejszy podatek. Ustawodawca promując politykę oddawani krwi wprowadził bowiem do podatków stosowną ulgę. Krew w związku z tym została wyceniona na wartość 130 zł za litr, jak też określone zostały zasady uwzględniania takiej darowizny w rocznym PIT. Maksymalne odliczenie z tego tytułu wynosi ok. ...
-
Amortyzacja wycofanego i wprowadzonego samochodu do firmy
Samochód raz całkowicie zamortyzowany nie może po raz drugi podlegać amortyzacji, jeśli przedsiębiorca wprowadza go ponownie do majątku firmy. Sytuacja jest identyczna, kiedy auto przejmuje małżonek, który zamierza wykorzystywać go w swojej firmie. Zgodnie z art. 32 ustawy o rachunkowości, amortyzowanie środka trwałego należy rozpocząć nie ...
-
Jubileusz pracy: upominek dla pracownika z podatkiem od darowizny?
Wręczone przez pracodawcę swoim pracownikom upominki w postaci pióra, długopisu itp. z okazji jubileuszu pracy zawodowej, czy tez przejścia pracownika na emeryturę czy rentę, zgodnie ze stanowiskiem Trybunału Konstytucyjnego, nie można zaliczyć do przychodu tego pracownika - uznał Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z dnia 29.10.2015 ...