-
Przeniesienie VAT korzystniejsze od zwrotu?
... weryfikacji rozliczenia. W przypadku gdy kwota podatku naliczonego (czyli wynikającego z dokumentów zakupowych) jest w danym okresie rozliczeniowym (miesiącu albo kwartale) wyższa od kwoty podatku należnego (wynikająca m. in. z faktur dokumentujących dostawę towarów czy świadczenie usług), powstaje nadwyżka, którą przedsiębiorca może wykazać ...
-
Usługi transportowe w podatku VAT w 2014 r.
... usługi transportowe towarów. Obecnie ... usług transportowych na rzecz kontrahentów polskich jak i zagranicznych. Co się z kolei tyczy samej faktury dokumentującej usługę transportową, winna ona zawierać takie same dane jak większość faktur (o czym mówi art. 106e ustawy o VAT). Jeżeli obowiązanym do rozliczenia tego podatku ... 3 miesięcy, licząc od ...
-
Split payment w VAT od lipca 2018 r.
... towarów lub usługodawcę podatek wynikający z tej dostawy towarów lub tego świadczenia usług do wysokości kwoty otrzymanej na rachunek VAT. Odpowiedzialność taka zostanie wyłączona, gdy podatnik otrzymujący wpłatę dokona płatności na rachunek VAT dostawcy czy usługodawcy bądź na rachunek VAT podatnika, od ...
-
Szczególne przypadki i terminy odliczenia podatku VAT
... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Ustawodawca wymaga spełnienia dwóch przesłanek w celu odliczenia podatku VAT: fizycznego otrzymania faktury oraz wystąpienia obowiązku podatkowego od ...
-
Czy zakup towarów z firmy żony będzie kosztem podatkowym?
... zakup towarów handlowych, czyli towarów, które mają zostać sprzedane, warunki te wypełnia. W tym miejscu należy też podkreślić, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób ... gospodarczą i w jej ramach wykonuje usługi na rzecz firmy małżonka, to wykonanie tych usług nie stanowi pracy własnej małżonka. Mamy tu bowiem do czynienia z dwoma odrębnymi ...
-
Sprzedaż działki z rozpoczętą budową domu w podatku VAT
... od tej sprzedaży będzie musiał zapłacić VAT? Ustawa o VAT w art. 5 wskazuje, co podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jest to m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, gdzie przez dostawę towarów ... działalność w tym zakresie, będzie uznana za podatnika podatku VAT z tytułu sprzedaży nieruchomości. Czym innym ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... towarów, uzależnione jest od wykazania VAT należnego w terminie 3 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego. Oznacza to, że TSUE poparł stanowisko sądów administracyjnych opisane powyżej i wskazał, że podatek VAT w przypadku transakcji wewnątrzunijnych powinien być neutralny, gdyż jest to wymóg „formalny” tego podatku ... przypadku importu usług, ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... podatku na fakturze i wystawienia korekty faktury do faktury, w której wykazano kwotę podatku wyższą niż należna. Warunku posiada potwierdzenia odbioru korekty faktury przez nabywcę nie stosuje się jedynie w przypadku eksportu towarów i WDT, dostawy towarów i świadczenia usług ... i noty Zdaniem sądu przy korekcie VAT-u od zaliczki nie bez znaczenia ...
-
Podwykonawca w usługach budowlanych i podatku VAT: nowe wyjaśnienia
... usług budowlanych, czy dostaw towarów świadczonych wraz z montażem. Ministerstwo Finansów w przywołanych odpowiedziach wskazało też, że w najbliższym czasie zostanie wydana broszura informacyjna dotycząca zmian w podatku VAT, które miały miejsce z początkiem 2017 r. W broszurze tej zostanie opisana m.in. kwestia podwykonawstwa usług ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... towarów z jednego państwa członkowskiego do drugiego. Co przy tym niezwykle ważne, nie jest konieczna do rozpoznania WNT rejestracja polskiego przedsiębiorcy jako podatnika unijnego. W efekcie gdy polski podatnik VAT czynny dokonując zakupu części samochodowych od unijnego kontrahenta (podatnika podatku od ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... usług transportu towarów, określone w art. 28b ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje dla nich nie tylko w sytuacji, gdy to firma je świadczy, ale również wówczas, gdy je nabywa od ...
-
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT
... podatku VAT w większości przypadków to na nich będzie ciążył obowiązek rozliczenia tego podatku. Przykładem są tutaj chociażby usługi transportowe. Co ważne, w sposób szczególny powstaje obowiązek podatkowy od takich usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: polski przedsiębiorca otrzymał od ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, jako usługi świadczone ... usług, dla których stosuje się art. 28b ustawy o VAT), następnie tą samą wartość jako zakup należy wykazać w polach 41-42 (Nabycie towarów i usług pozostałych). W przypadku zakupu od kontrahenta spoza UE wystarczy natomiast samo naliczenie podatku ...
-
Brak podatku u źródła przy zagranicznych pośrednikach handlowych
... od niektórych przychodów osiąganych w Polsce. Nie wywiązują się z tego jednak samodzielnie. Obowiązki w zakresie obliczenia tego podatku oraz przekazania go polskiemu fiskusowi zostały bowiem przerzucone na polskich przedsiębiorców korzystających z usług ...
-
Obrót uprawniający do zwolnienia podmiotowego od VAT
... nie wlicza się importu towarów i usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Ponadto na podstawie art. 113 ust. 2 ustawy o VAT do limitu tego nie wlicza się odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych przedmiotowo od VAT, a także dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane do ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... podatku naliczonego do zakupów z tą sprzedażą związanych. Co za tym idzie jeżeli podatnik dokonywał zakupów (zarówno towarów jak i usług) związanych ze sprzedażą zwolnioną z VAT, do której to błędnie stosował stawkę 0%, a co za tym idzie, odliczał od ...
-
Naprawa towaru a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
... . Świadczenie usług pozostałych w większości przypadków jest natomiast opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu. Czy zatem naprawa uszkodzonych towarów, nabytych przez podatnika ... podkreślił fiskus w wydanej interpretacji: „(…) Ponieważ ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne nie zawiera definicji ...
-
Sprzedaż towaru za symboliczną złotówkę w podatku CIT
... jego wartości rynkowej. Dokonując sprzedaży towarów po zaniżonej cenie, należy przede wszystkim zwrócić uwagę, że w świetle w świetle art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub świadczenia usług jest ich wartość wyrażona w cenie ...
-
Sprzedaż zboża dla rolnika ryczałtowego w podatku VAT
... podatku. Sprzedaż dla rolnika ryczałtowego natomiast odbywa się na takich samych zasadach jak dla innych nabywców - konsumentów. Zakup towarów od rolnika ryczałtowego opodatkowany jest 7% zryczałtowanym zwrotem podatku VAT. Sprzedaż na jego rzecz takich samych towarów ...
-
Import towarów. Jakie zakazy, kontrole i ograniczenia?
... cła oraz podatku VAT. Sięgnięcie do kieszeni bywa oczywiście bolesne, ale ... przepisami, przekonało się wielu drobnych importerów, korzystających głównie z usług poczty i firm kurierskich, których paczki zostały zatrzymane ... towarów pochodzenia roślinnego. Niespodzianek możemy również oczekiwać ze strony Sanepidu – instytucja ta ma prawo żądać od ...
-
Zakup usług transportowych własnych towarów w kosztach podatkowych
... i art.16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o PDOP). W myśl art.15 w/w ustawy, kosztami ... usług transportowych, w ramach których dostarczany jest towar kontrahentom należy pamiętać, że jeżeli koszty transportu dotyczyć będą wielu dostaw towarów, to co do zasady będą stanowić koszty pośrednie. Ostateczna ocena zależy jednak od ...
-
Fiskus wyjaśnia: potwierdzenie odbioru faktury korygującej w podatku VAT
... . Od zasady tej występuje kilka wyjątków. Te dotyczą jednakże albo faktur, na których nie był wykazany podatek VAT (np. WDT, świadczenie usług opodatkowanych ... i tym samym kwoty podatku należnego u sprzedawcy nie znajduje odzwierciedlenia w zmniejszeniu kwoty podatku naliczonego u nabywcy towarów i usług. Posiadanie przez podatnika potwierdzenia ...
-
Pożyczka od udziałowca: odsetki a koszty spółki
... towarów i usług). Mając na uwadze powyższe, należy uznać, iż skoro „zadłużenie” jest sumą długów, a o długu mówi się tylko wtedy, kiedy po stronie Spółki istnieje zobowiązanie, to w przedstawionym stanie faktycznym do wartości zadłużenia, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 ww. ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Buble i hity w podatku dochodowym i VAT 2017
... 1. Problemy z rejestracją w VAT oraz odmawianie podatnikom prawa do odliczenia VAT z tytułu nabycia towarów i usług od podatników niezarejestrowanych lub wyrejestrowanych z VAT. Ustawodawca, na fali walki z wyłudzeniami podatku VAT postanowił, iż jedną z form uszczelniania systemu będzie skrupulatne i drobiazgowe sprawdzanie, czy przedsiębiorca ...
-
Wygrana w konkursie zwolniona z podatku dochodowego
... podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do osób fizycznych wskazanych w pytaniu. Zgodnie z treścią art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolna od podatku dochodowego jest wartość nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, otrzymanych od ... towarów lub do skorzystania z określonych usług”. W ...
-
Ewidencja zakupionych towarów w PKPiR
... podatku dochodowego od osób fizycznych na zasadach ogólnych i prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów powinni pamiętać, iż zakup towarów handlowych ewidencjonuje się w tej księdze ... ) podstawowymi są materiały, które w procesie produkcji lub przy świadczeniu usług stają się główną substancją gotowego wyrobu; do materiałów podstawowych ...
-
Ryczałt lub liniowy PIT a zlecenie od pracodawcy
... sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, traci prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i poczynając od dnia uzyskania tego przychodu do końca roku podatkowego opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach. Opodatkowanie wg 19-proc. podatku liniowego ...
-
Dotacja na otwarcie firmy zwolniona z podatku
... podatku. Zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, tj. pozarolniczej działalności gospodarczej, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów ...
-
Refakturowanie usług: powstanie przychodu
... niektórych usług ... podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.), za przychody związane z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej, osiągnięte w roku podatkowym, uważa się także należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów ...
-
Rozliczenie odsetek od kredytu kupieckiego
... maja 2016 r. (sygnatura IBPB-2-1/4515-38/16/HK). Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że datą powstania przychodu jest albo moment wystawienia faktury, albo chwila uzyskania zapłaty. Zdaniem fiskusa jednak, jeśli podatnik prowadzi działalność polegającą na dostawie towarów, wykonywaniu usług lub zbywaniu praw majątkowych, to powstanie ...
-
Odstąpienie od umowy najmu niekiedy poza kosztami podatkowymi
... od okoliczności skutki podatkowe takich rozliczeń mogą być odmienne. Zgodnie z ustawą o VAT opodatkowaniu tym podatkiem podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 8 ust.1 pkt 2 ustawy o VAT przez odpłatne świadczenie usług ... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z ...
-
Odstąpienie od umowy najmu poza kosztami podatkowymi
... od okoliczności skutki podatkowe takich rozliczeń mogą być odmienne. Zgodnie z ustawą o VAT opodatkowaniu tym podatkiem podlega m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 8 ust.1 pkt 2 ustawy o VAT przez odpłatne świadczenie usług ... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z ...
-
Zwrot nienależnie zapłaconego podatku VAT od nieodpłatnych przekazań
... od świadczonych przez jej firmę nieodpłatnych przekazań towarów. W tej sytuacji pojawił się problem - w jaki sposób odzyskać ten nadpłacony podatek? Jeśli firma Pani Iwony płaciłaby niesłusznie VAT od „normalnych” czynności (odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług ... od nieodpłatnego przekazania i w konsekwencji zażądać zwrotu nadpłaty podatku ...
-
Rabaty i upusty w podatku dochodowym
... od sytuacji, każde takie działanie powinno znaleźć odzwierciedlenie w rozliczeniach podatkowych. Nie inaczej sprawa wygląda z rabatami. Zacznijmy jednak od przykładu… Spółka zawarła z klientem umowę o świadczenie usług. Następnie, po wykonaniu zlecenia, wystawiła fakturę. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od ... towarów, udzielonych ...
-
Cele statutowe: zwolnienie z podatku dochodowego
... umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów lub wykonanych robót i usług (art. 16 ust. 1 pkt 22 updop). Organy podatkowe twierdzą, że wymienione wydatki nie służą realizacji celów statutowych, w związku z czym dochód stanowiący ich równowartość nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego. Wskazać tu można przykładową ...