-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat oraz ulg podatkowych związanych z prowadzoną działalnością w formie spółki niebędącej osobą prawną. Art. 8 ust. 1 i 2 updof Same urządzenia księgowe, w postaci czy to podatkowej księgi przychodów i rozchodów czy też ksiąg rachunkowych ...
-
Składka na Fundusz Pracy w kosztach gdy spółka jawna
... działalność gospodarczą na własne nazwisko. Ci bowiem w dacie zapłaty takiej składki na Fundusz Pracy, ujmują ją w kolumnie 13 podatkowej księgi przychodów i rozchodów (pozostałe wydatki). Wszystko się komplikuje, gdy przedsiębiorcy prowadzą firmę w formie spółki osobowej. W takim przypadku opłacona przez konkretnego przedsiębiorcę składka na ...
-
Środek trwały sposobem na koszty podatkowe przy darowiźnie
... może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, albowiem nie została spełniona przesłanka wynikająca z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wartość tych towarów handlowych nie może zostać ujęta w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 10 - zakup towarów ...
-
Strata podatkowa: 5 lat od zeznania rocznego z odliczeniem
... upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Przez księgi podatkowe, zgodnie z art. 3 pkt 4 Ordynacji podatkowej rozumie się księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy, płatnicy lub inkasenci ...
-
Paliwo do samochodu w kosztach firmy - ważne faktyczne zużycie
... niezwykle ważne, z przepisem tym koresponduje art. 24a ust. 7 wspomnianej ustawy i § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, stanowiąc o obowiązku prowadzenia przez określoną kategorię podatników tej księgi oraz punkt 13 załącznika nr 1 do tego rozporządzenia, traktujący o sposobie ...
-
Jak sprzedać samochód wykupiony z leasingu bez podatku?
... podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, dla której podstawowym urządzeniem księgowym zaprowadzonym na potrzeby podatku dochodowego, jest podatkowa księga przychodów i rozchodów (metoda uproszczona, zgodnie z którą koszty rozpoznaje się w dacie ich poniesienia, czyli dacie wystawienia faktury czy innego dowodu). Zainteresowana ...
-
Otrzymany rabat a podatek dochodowy i księgi (rachunkowe)
... się w kolumnie 10 „zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu” księgi przychodów i rozchodów. W przypadku małych przedsiębiorców opłacających PIT nie ma znaczenia, czy ... , w którym wpływa faktura korygująca z rabatem, podatnik nie poniósł kosztów uzyskania przychodów lub kwota poniesionych kosztów jest niższa niż kwota zmniejszenia, podatnik ...
-
Rozliczanie różnic kursowych z walutowego konta PayPal
... 2016.2.AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowy (została zaprowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów). Odbiorcami jej towarów są osoby fizyczne oraz firmy zarówno z Polski jak i z zagranicy. Dla zabezpieczenia płatności wnioskodawczyni korzysta z systemu ...
-
Tarcza antykryzysowa: świadczenie postojowe w PIT i PKPiR
... podstawie art. 52m ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W podatkowej księdze przychodów i rozchodów natomiast ewidencjonuje się zdarzenia mające wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego. Co do zasady zatem nie trzeba w nim ujmować przychodów wolnych od podatku. W celach informacyjnych podatnik może jednakże wpisać otrzymane świadczenie ...
-
Zakup od rolnika: faktura VAT RR a inne dowody księgowe
... cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą, są obowiązane prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów, zwaną dalej "księgą", z zastrzeżeniem ust. 3 i 5, albo księgi rachunkowe, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... przychodów i rozchodów metodą uproszczoną bądź memoriałową). Sytuacja się jednak trochę komplikuje w przypadku samochodów osobowych. Tutaj należy bowiem stosować art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który to mówi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów ... przychodów w całości wydatek związany z opłaceniem ...
-
Handel samochodami: części zamienne w KPiR
... uboczne zakupu”, kolumna 12 „Wynagrodzenia w gotówce i naturze” i kolumna 13 „Pozostałe wydatki”. §3 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów mówi z kolei, że pod pojęciem towarów (ujmowanych, zgodnie z objaśnieniami do rozporządzenia w kolumnie 10 księgi) należy rozumieć towary handlowe ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a różnice kursowe
... go do używania. Tak ustaloną wartość początkową niekiedy należy skorygować także o różnice kursowe. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów kupił w Polsce od innej firmy maszynę produkcyjną, która stanowi jego środek trwały. Faktura dokumentująca tę czynność została wystawiona w euro. Jaki ...
-
Najem prywatny: ewidencje podatkowe
... poniesione, czyli zapłacone przez wynajmującego. Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie przychodów z najmu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej nie zostali przy tym przez ustawodawcę zobowiązani do prowadzenia jakichkolwiek ewidencji podatkowych (księgi przychodów i rozchodów czy też ksiąg rachunkowych). Muszą oni jednak prawidłowo ustalić ...
-
Karta podatkowa 2012: stawki w górę
... właściwe księgi na cele tego podatku (tj. podatkową księgę przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe). Mimo powyższych niedogodności karta podatkowa cieszy się ... , aniżeli ma to miejsce w roku 2011. Zmiany dotyczą także kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów księży. Warto wiedzieć Wysokość karty podatkowej uzależniona jest przede wszystkim od ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... pojazdu, do którego zostało zatankowane paliwo wynika również z załącznika nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, w którym wprost zostało wskazane, że wydatki z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego ...
-
Podatek liniowy w 2013 roku
... tę formę opodatkowania musi zatem prowadzić ewidencje, na podstawie których możliwe będzie prawidłowe ustalenie tego dochodu. Są to podatkowa księga przychodów i rozchodów tudzież księgi rachunkowe (przewidziane dla większych podmiotów). Liczenie podatku Zasady rozliczania podatku liniowego są niemalże identyczne jak w przypadku zasad ogólnych ...
-
Podatek dochodowy od darowizny firmy?
... prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej wyrobów tekstylnych. W zakresie podatku dochodowego jest opodatkowany na zasadach ogólnych, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Jest także czynnym podatnikiem VAT. Z końcem 2012 r. zamierza przekazać darowizną całe przedsiębiorstwo żonie, z którą pozostaje we wspólności ...
-
Hodowla zajęcy to działalność rolnicza
... podatkowy? Wnioskodawca – przedsiębiorca, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie gastronomi i usług reklamowych, którą rozlicza na zasadach ogólnych (prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów). Działalność tę postanowił rozszerzyć o chów i hodowlę zajęcy. W związku z tym w grudniu 2013 r. na podstawie umowy kupna sprzedaży nabył hodowlę ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki jawnej bez podatku dochodowego
... biurowo-komputerowy, maszyny i urządzenia do produkcji, wyposażenie, samochody, nieruchomości, środki obrotowe, prawo do znaku towarowego. Wnioskodawca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, jest także czynnym podatnikiem VAT. Korzysta przy tym z dostępnej linii kredytowej. Wnioskodawca zamierza swoje przedsiębiorstwo wnieść aportem do ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
... . Przepisy te wprowadzają własną definicję poniesienia kosztu uzyskania przychodów w art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem – za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub ...
-
Faktoring: prowizja i odsetki faktora w kosztach podatkowych
... . W przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną koszt co do zasady należy rozpoznać w dacie dowodu go dokumentującego (np. faktury). Dzień zapłaty nie jest ważny? Przepisy podatkowe wskazują jednakże, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów naliczonych, lecz niezapłaconych albo umorzonych ...
-
Rozliczenie PIT 2019: odliczenie straty podatkowej
... mowa w art. 30da; ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego; z działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli przez okres pięciu następnych lat podatkowych dochód nie będzie ustalany na podstawie ksiąg podatkowych: księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W przypadku wystąpienia strat z powyższych ...
-
Rozliczenie podatku dochodowego od mediów przy najmie nieruchomości
... zostały odpowiadające im przychody, czyli w dacie uzyskania przychodu, z którym są związane.(…)” Oczywiście takich wątpliwości nie mają podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. W ich przypadku koszt należy bowiem ujmować każdorazowo w dacie wystawienia faktury.
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... także działalność gospodarczą (rozlicza się na zasadach ogólnych – prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów) i co jakiś czas wykorzystuje ten samochód na cele służbowe. ... wydatki na jego nabycie nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. W zestawieniu tej sytuacji z przedstawionymi przepisami należy zatem uznać, iż sprzedaż ...
-
Spółka: użyczenie nieruchomości a podatek wspólnika
... r. nr IPPB1/415-682/09-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że jeden z trzech wspólników spółki cywilnej (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów) bezpłatnie udostępnia część swojego lokalu, którego jest właścicielem, na potrzeby spółki. Lokal ten nie stanowi majątku spółki. Powstała wątpliwość, czy ...
-
Faktura pro forma a różnice kursowe
... prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Czy przy ustalaniu kosztu uzyskania przychodu oraz różnic kursowych powinien brać pod uwagę fakturę pro forma, czy otrzymaną razem z towarem fakturę VAT? Różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody jako dodatnie różnice kursowe albo koszty uzyskania przychodów jako ujemne różnice ...
-
Sprzedaż bezrachunkowa: ewidencja w KPiR
... podatkowej księgi przychodów i rozchodów (dalej rozporządzenie) mówi, że w przypadku sprzedaży nieudokumentowanej fakturami, zapisy w księdze dotyczące przychodów wyrobów, towarów handlowych i usług dokonywane są na podstawie wystawionego na koniec dnia dowodu wewnętrznego, w którym w jednej kwocie wykazana jest wartość tych przychodów za dany ...
-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... następujący przypadek: W listopadzie 2010 r. przedsiębiorca (czynny podatnik VAT wykonujący jedynie czynności opodatkowane, dla celów podatku dochodowego prowadzi księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną) w związku z wyjazdem w celach biznesowych zarezerwował miejsce w hotelu i wpłacił zaliczkę z tego tytułu. W tym samym miesiącu otrzymał ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... rachunkowych. Od samego początku jest czynnym podatnikiem VAT. W zakres świadczonych przez niego usług wchodzi: * prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, * prowadzenie ksiąg rachunkowych, * sporządzanie sprawozdań finansowych, * prowadzenie rejestrów sprzedaży i zakupów VAT i przygotowywanie na ich podstawie deklaracji w zakresie ...
-
Wynajem pokoi gościnnych: forma opodatkowania
... . Te są cztery. Otóż możliwe jest ich opodatkowanie: na zasadach ogólnych wg skali podatkowej (w takim przypadku podatnik winien zaprowadzić księgę przychodów i rozchodów, na podstawie której będzie ustalał dochód podlegający opodatkowaniu; warto tutaj pamiętać, że rolnik, którego łączyny przychód z działalności innej aniżeli rolnicza ...
-
Spółka cywilna: spłata wspólnika a podatek dochodowy
... do czasu upływu przedawnienia zobowiązania podatkowego za dany rok. Dodatkowo gro spółek nieposiadających osobowości prawnej zdarzenia gospodarcze ewidencjonuje w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, w której to nie ma obowiązku wykazywania wypłat dokonywanych z tytułu udziału w spółce. Ponadto spółka taka mogła także być opodatkowana przez ...
-
Środek trwały firmy: wycofanie i sprzedaż a podatek
... podstawie którego podatnik dokona wykreślenia samochodu z ewidencji środków trwałych (z właściwą adnotacją). Powyższe nie wpływa jednak na zapisy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Postępowanie to nie powoduje bowiem powstania przychodu z firmy. Jeżeli jednak po przekazaniu danego składnika majątku na potrzeby osobiste podatnik postanowi ...
-
Kilometrówka a koszty uzyskania przychodu firmy
... czy rachunków) je dokumentujących, zawierających numer rejestracyjny samochodu (o czym z kolei mówi ust. 13 objaśnień w zakresie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów). Tak sporządzone miesięczne zestawienie stanowi podstawę zaksięgowania wydatków ponoszonych na dany samochód w kolumnie 13 księgi po zakończeniu danego miesiąca. Warto ...
-
Forma opodatkowania na 2013 r.: ryczałt ewidencjonowany
... Plusem ryczałtu ewidencjonowanego jest także nieskomplikowana księgowość. Przedsiębiorcy, którzy wybrali ten sposób rozliczeń z fiskusem, zamiast np. księgi przychodów i rozchodów, prowadzą ewidencję przychodów i na tej podstawie wyliczają należny urzędowi skarbowemu podatek. Muszą także przechowywać dowody zakupu towarów i prowadzić wykaz środków ...