-
Zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym jak od sprzedaży
Podatnik, który wymieni posiadaną nieruchomość na inną przed upływem 5 lat od jej nabycia, zapłaci podatek tak, jakby ją po prostu sprzedał. Nie ma znaczenia nawet to, że wartość wymienianych nieruchomości jest identyczna, więc faktyczny stan posiadania podatnika się nie zmieni. Dla fiskusa bowiem zamiana stanowi odpłatne zbycie nieruchomości - ...
-
Podatek VAT: zaliczka a zwolnienia ze stosowania kasy fiskalnej
Większość przedsiębiorców, którzy sprzedają swoje towary tudzież świadczą usługi w niewielkim stopniu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania takiego obrotu za pomocą kasy fiskalnej. Warto jednak pamiętać, że w limicie obrotu liczy się tutaj wartość czynności nie ...
-
Zaliczki uproszczone na podatek dochodowy w 2015 r.
Zaliczki uproszczone to preferencyjna metoda wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, przewidziana dla większości podatników PIT-u (prowadzących działalność gospodarczą) jak i CIT-u. Uproszczenie to polega na wpłacaniu przez cały rok stałej kwoty podatku, którego "korekta" do wysokości faktycznej następuje dopiero w zeznaniu rocznym. Niemniej aby ...
-
Poczta elektroniczna od organu podatkowego zawsze trafia do podatnika
Nie można tłumaczyć nieodebrania maila od fiskusa jego przeoczeniem. Przy tradycyjnej formie korespondencji z urzędem skarbowym, jeśli podatnika nie było w domu czy w biurze, pismo urzędowe może trafić np. do sąsiada. W obu przypadkach po pewnym czasie pismo od fiskusa - nawet jeśli faktycznie nie zostało odebrane - uznaje się za doręczone. Jeśli ...
-
Ulga na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej w zeznaniu podatkowym
W ramach ulgi na rehabilitacyjnej podatnicy mogą korzystać m.in. z odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym wydatków związanych z zakupem specjalistycznych leków. Trzeba tutaj jednak pamiętać, że w PIT uwzględnia się jedynie wydatki faktycznie poniesione, które nie zostały zwrócone. Nadto zakupy takie w danym miesiącu muszą przekraczać 100 zł. Do ...
-
Wniosek o interpretację podatkową bez załączników
... do wniosku także inne dokumenty w postaci zawartej umowy czy faktur, z nadzieją, że urzędnik udzielający odpowiedzi przejrzy je i w oparciu o tak ustalone fakty (a więc zawarty opis we wniosku plus dołączone do niego inne dokumenty) wypowie się w zakresie prawidłowego zastosowania przepisów. Czy faktycznie tak ...
-
Karuzele VAT: milionowe wyłudzenia a organy podatkowe nieudolne?
Karuzele podatkowe w VAT polegają na wyłudzaniu tego podatku poprzez dokonanie szeregu faktycznych i pozornych transakcji, w których uczestniczy wiele podmiotów gospodarczych, często ze sobą w różny sposób powiązanych. Najważniejszy z nich nie wpłaca należnego podatku do urzędu skarbowego, po czym znika, zanim fiskus się zorientuje, że doszło do ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
Podatnicy podatku od towarów i usług (VAT) mają ten przywilej, że w określonych sytuacjach mogą ubiegać się o jego zwrot. Dotyczy to sytuacji, w których podatek naliczony jest wyższy od podatku należnego. VAT należny i VAT naliczony Każdy czynny podatnik podatku od towarów i usług ma obowiązek comiesięcznego lub cokwartalnego rozliczania się z ...
-
Sprzedaż domku w ogródku działkowym zawsze z podatkiem dochodowym?
Sprzedaż domku w ogródku działkowym nie może być rozliczana jak sprzedaż nieruchomości - wynika z interpretacji podatkowej - bo sprzedający nie jest właścicielem gruntu, a więc także i domku. Faktycznie więc, zdaniem fiskusa, sprzedaży podlega prawo do użytkowania domku i działki, wskutek czego przychód z tego tytułu należy doliczyć do wpływów z ...
-
Na urlopie macierzyńskim bez kasy fiskalnej
Ciąża, choroba albo inne wydarzenie, skutkujące faktycznym zawieszeniem działalności, zwalnia z obowiązku zakupu kasy fiskalnej. Kasę fiskalną muszą mieć ci, których sprzedaż na rzecz osób fizycznych przekroczyła 20 tys. zł lub prowadzą określonej rodzaje działalności - np. gabinet kosmetyczny albo warsztat samochodowy - bez względu na wysokość ...
-
Indywidualna praktyka lekarska z 19% podatkiem liniowym?
W dniu 14 kwietnia 2015r. pojawiła się indywidualna interpretacja z zakresu prawa podatkowego wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, w ramach której wnioskodawcą był lekarz prowadzący indywidualna praktykę lekarską, opłacający 19% podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Ponadto w tym samym czasie pracował ...
-
Rozwód rodziców nie oznacza rozliczenia ulgi na dziecko w połowie?
Rodzic, jeżeli tylko nie został pozbawiony praw rodzicielskich, ma prawo do skorzystania z połowy limitu ulgi prorodzinnej. To, czy się dzieckiem faktycznie zajmuje czy też nie, ma drugorzędne znaczenie. Tak obecnie uważają organy podatkowe. Inny pogląd wyraził jednak ostatnio WSA w Gliwicach w wyroku z dnia 05.05.02015 r. sygn. akt I SA/Gl 609/14 ...
-
Spłata ex-małżonka zmniejszy podatek dochodowy od mieszkania
Udokumentowana kwota faktycznej spłaty dokonanej na rzecz drugiego małżonka, jest kosztem uzyskania przychodu przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży nieruchomości - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 13.05.2015 r. nr IBPBII/2/4511-211/15/MMa. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca wraz ...
-
Dzierżawiony samochód osobowy z ewidencją przebiegu pojazdu
Na podstawie regulacji ustawy o PDOP nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu kosztów używania, dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz ...
-
Postępowanie podatkowe: przeglądanie akt sprawy
W toku postępowania podatkowego organ zbiera materiał dowodowy w celu ustalenia faktycznych okoliczności danej sprawy i na podstawie tak zebranego, kompletnego i wiarygodnego materiału podejmuje określoną decyzję. W tym czasie podatnik może spokojnie czekać na rozstrzygnięcie, nie wykonując z własnej inicjatywy żadnych czynności, bądź też aktywnie ...
-
Kontrakt menadżerski to wyższy podatek i składki ZUS
Jedną z najlepiej zarabiających grup podatników jest kadra menedżerska. Wysokie zarobki to jednocześnie wysokie obciążenia daninami publicznymi. Nic więc dziwnego, że menedżerowie szukają sposobów na optymalizację w tym zakresie. Zamykane im są jednak kolejne furtki. W podatku dochodowym nie mogą oni bowiem wybrać opodatkowania liniowym PIT. ...
-
Liczenie różnic kursowych metodą podatkową na rachunku bankowym
Transakcje w walutach obcych na cele podatkowe muszą zostać przeliczone na złote polskie. Problem w tym, że data przychodu tudzież kosztu podatkowego z reguły nie pokrywa się z datą faktycznie dokonanej bądź otrzymanej zapłaty. Aby dane zdarzenie gospodarcze jak najbardziej zbliżyć do rzeczywistej wartości, ustalane są różnice kursowe. Gro ...
-
Tłumaczenie tekstu z 50% kosztami uzyskania przychodu?
W przypadku, gdy tłumaczenie tekstu z języka angielskiego na język polski, na potrzeby gry komputerowej, faktycznie jest pracą twórczą, niepowtarzalną, o indywidualnym charakterze jak też spełnia przesłanki utworu określonego w prawie autorskim, podatnik może zastosować do uzyskanego z tego tytułu wynagrodzenia 50% koszty uzyskania przychodu. ...
-
Wynajem mieszkania nie pozbawia ulgi w podatku od spadku
Podatniczka nie straci prawa do ulgi w podatku od spadków i darowizn na 110 mkw w stosunku do mieszkania otrzymanego w spadku po cioci, jeżeli wynajmie jeden z jego pokoi. Ważne jednak jest, aby sama faktycznie zamieszkiwała drugi - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.06.2015 r. nr ...
-
Oszczędności w domu jak nieujawnione dochody: z 75% podatkiem?
Zasłanianie się gromadzeniem oszczędności w domu, poza systemem bankowym to za mało, aby powstrzymać fiskusa przed domiarem podatku. Podatnik musi jeszcze bowiem udowodnić, że faktycznie pieniądze posiadał ze źródeł opodatkowanych bądź wolnych od podatku. Warto też pamiętać, że pomimo tego, iż podatki przedawniają się po 5 latach, skarbówka ...
-
Zaniżona faktura (wartość sprzedanego towaru) z dopłatą podatku VAT
Zaniżenie kwoty należnej na fakturze, które wykrył organ podatkowy, skutkuje zapłatą podatku VAT od wartości, jaką faktycznie podatnik otrzymał za sprzedany towar czy usługę. Powyższego nie zmienia fakt, że przedmiot sprzedaży był w niższej wartości, ustalonej przez biegłego - wskazał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 21 maja 2015 r., ...
-
Rozliczenie VAT od najmu, gdy najemca remontuje lokal
Strony umowy najmu lokalu czy budynku wymagającego remontu mogą w umowie postanowić, że remont ten przeprowadzi nie kto inny, jak najemca, zaś rozliczenie poniesionych nakładów nastąpi poprzez odpowiednie umniejszenie czynszu. Jak w takim przypadku na potrzeby VAT ustalić podstawę opodatkowania usługi najmu? Ma to być kwota faktycznie otrzymana ...
-
Procedura VAT marża nie zawsze na sprzedaż samochodu osobowego
Jednym z warunków sprzedaży samochodu w systemie marży jest zamiar jego sprzedaży już na etapie samego zakupu. Jeżeli wtedy podatnik sprzedaży nie zakładał, przy faktycznym zbyciu tej preferencji podatkowej nie będzie mógł zastosować mimo tego, że od zakupu nie odliczył podatku VAT. Dzięki procedurze marży podatnicy mogą zapłacić VAT od sprzedaży ...
-
Paliwo do samochodu w kosztach firmy - ważne faktyczne zużycie
Wydatki na prywatny samochód osobowy wykorzystywany w prowadzonej firmie rozlicza się na zasadzie tzw. kilometrówki, która określa górną granicę kosztów podatkowych. W błędzie jednak jest ten kto myśli, że fiskus nie zbada, czy dany wydatek na samochód faktycznie został poniesiony na potrzeby działalności gospodarczej. Przekonała się o tym jedna z ...
-
PIT-y 2015: ustalamy koszty uzyskania przychodu
Koszty uzyskania przychodu mają istotny wpływ na wysokość płaconego podatku dochodowego. Zmniejszają bowiem dochód, a co za tym idzie - także podstawę opodatkowania tym podatkiem. Koszty takie określa się w wysokości faktycznie poniesionej bądź ryczałtowej. Wszystko zależy od tego, jakiego źródła przychodu one dotyczą. Poniżej prezentujemy koszty ...
-
Ulga na krew w zeznaniu podatkowym PIT 2015
Ten kto odda bezinteresownie krew, może zapłacić mniejszy podatek. Ustawodawca promując politykę oddawani krwi wprowadził bowiem do podatków stosowną ulgę. Krew w związku z tym została wyceniona na wartość 130 zł za litr, jak też określone zostały zasady uwzględniania takiej darowizny w rocznym PIT. Maksymalne odliczenie z tego tytułu wynosi ok. ...
-
Ulga na dzieci mieszkające z matką za granicą?
Faktyczne zamieszkiwanie dzieci z matką poza granicami Polski nie jest przeszkodą w skorzystaniu przez ojca, mieszkającego w Polsce, z ulgi prorodzinnej. Jeżeli tylko wykonuje on władzę rodzicielską nad dziećmi, zachowuje prawo do odliczenia - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 18.08.2015 r. nr ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
Opłata prowizyjna za udzielenie pożyczki stanowi przychód pożyczkodawcy z chwilą, gdy stanie się należna nawet mimo braku jej faktycznego otrzymania. Nie musi to jednak być moment zawarcia umowy pożyczki, jeżeli zgodnie z jej postanowieniami wymagalność jej zapłaty zostanie ustalana na inny termin - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
Biuro w domu = remont w kosztach podatkowych firmy
Nierzadko przedsiębiorcy rejestrują swoją działalność we własnym domu. Nie dość, że oszczędzają na wynajmie lokalu, to jeszcze mogą część wydatków mieszkaniowych rozliczyć w kosztach swojej firmy. Tak jest np. z wydatkami na remont, ale dotyczących tylko tych pomieszczeń, w których faktycznie prowadzimy biznes. Ustawa o PIT nie ogranicza ...
-
Dekret Bieruta: odzyskanie i sprzedaż domu w podatku PIT
Zwrot prawa własności do nieruchomości zabranych przez władze PRL po wojnie nie oznacza nabycia. Faktycznie chodzi o odzyskanie prawa do dysponowania majątkiem, który nie został odebrany we właściwy sposób. Tak zwany dekret Bieruta, na mocy którego właścicielom gruntów w Warszawie zabrano nieruchomości, to przypadłość stolicy, ale na terenie ...
-
Zmniejszamy PIT za 2015 r.: leasing operacyjny i umowa sponsoringu
Wielu przedsiębiorców liczy na to, że zamknięcie roku większymi firmowymi zakupami pozwoli im zaoszczędzić na podatku dochodowym za 2015 r. Z jednej strony wygląda to jak szukanie oszczędności na siłę, z drugiej jednak faktycznie obniża podatek. W grę wchodzi m.in. podpisanie umowy leasingu lub sponsoringu. W zeznaniu rocznym za 2015 r., jakie ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: normy szacunkowe 2016
Podatkiem dochodowym nie jest opodatkowana działalność rolnicza (która podlega pod podatek rolny). Wyjątkiem są tutaj jednak działy specjalne produkcji rolnej, a więc ściśle określone obszary działalności rolniczej, które ustawodawca zdecydował się podatkiem dochodowym opodatkować. Te mogą być opodatkowane od faktycznie zarobionych pieniędzy (a ...
-
Karta podatkowa - stawki podatku na rok 2016
Wartość podatku w formie karty podatkowej organ podatkowy w wydanej w tym celu decyzji, a nie podatnik (na postawie faktycznie uzyskanych przychodów bądź dochodów). Stawki karty podatkowej uzależnione są m.in. od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej czy liczby zatrudnianych pracowników (wyłącznie w oparciu o umowę o pracę). Jej wartość na ...
-
Minister Finansów: rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika
... , a w szczególności przepisów normujących przeprowadzanie dowodów powinno zapewnić taki stopień wnikliwości badania stanu faktycznego, który prowadzi do ustalenia, jakie fakty w sprawie miały miejsce, a jakie nie zaistniały. 2. Adresaci art. 2a Ordynacji podatkowej. Pojęcie „rozstrzygania” występuje w Ordynacji podatkowej, w zakresie kwestii ...
-
Duża rodzina może liczyć na szybki zwrot podatku?
Tak donosi gazeta „Rzeczpospolita”. Czy jednak faktycznie urzędy skarbowe będą traktować rodziców kilku pociech jako uprzywilejowanych podatników? Trudno powiedzieć, tym bardziej że nie ma stosowanych regulacji prawnych. Dużo zależy w związku z tym od dobrej woli urzędnika. Jesteśmy prawie na półmetku rozliczeń podatkowych za rok 2015, jeżeli ...