-
Fiskus dopuszcza sprzedaż samochodu firmowego na fakturę VAT marża
... ust. 10 ustawy. Zatem do sprzedaży samochodu może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 10 ustawy. (...) Z kolei w cenie sprzedaży mieszczą się wszystkie składniki wynagrodzenia uzyskanego lub do ...
-
Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów kaucji gwarancyjnej
... wniosku, że co do zasady odpisy aktualizujące, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, jednak w ściśle określonych sytuacjach mogą stanowić koszt podatkowy, o ile wierzytelności których dotyczą nie uległy przedawnieniu. Zauważyć należy, że zgodnie z art. 14 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Import z Chin i sprzedaż elektroniki z 3% ryczałtem ewidencjonowanym
... sprowadzony z firm na indywidualne zamówienie klienta, może korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 3%. Z ryczałtu wyłączone są ... działalność ta podlega opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile Wnioskodawczyni w stosownym a prawem określonym terminie dokonała wyboru ryczałtu od przychodów ...
-
Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis
... również pamiętać, że łączna kwota pomocy de minimis nie może być wyższa niż 200.000 euro w ciągu trzech lat. Dla firm transportowych kwota ta wynosi 100.000 euro. Amortyzacja jednorazowa - zaświadczenie Urzędy skarbowe mają obowiązek wystawić przedsiębiorcy, który korzysta z jednorazowej amortyzacji ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: ryczałt ewidencjonowany na cenzurowanym
... muszą się martwić także kartowicze. Podatek w tej formie liczony jest bowiem na podstawie określonych ustawowo stawek przez organ podatkowy. To ile faktycznie „zarobił” przedsiębiorca, nie ma tutaj najmniejszego znaczenia. Ryczałt ewidencjonowany na cenzurowanym czyli dotacja z podatkiem W najgorszej sytuacji są ryczałtowcy. Przypomnijmy ...
-
Ulga na złe długi w VAT do Trybunału Sprawiedliwości UE
... Finansowych w Polsce, opublikowanego w sierpniu 2015 r., aż 84% firm skarży się na zatory płatnicze. Wprowadzona od 1 lipca br. zmiana w ustawie o VAT ... czy samemu otrzymało się płatność czy też nie. Ulga nie dla wszystkich O ile rozwiązania w zakresie „złych długów” zawarte w ustawach o podatkach dochodowych pozwalają ograniczyć negatywne efekty ...
-
Firma logistyczna kar umownych nie zaliczy do kosztów podatkowych
... SA/Wa 105/13 Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie stwierdził, że „utrata towarów (niedobory magazynowe), czy uszkodzenia towarów będą (…) nie tyle stratami spółki, ile stanowić mogą nieprawidłowe wykonanie zawartych umów logistycznych lub spedycyjnych”. W dalszej części uzasadnienia Sąd stwierdził, że jeżeli zatem Spółka płaci odszkodowanie ...
-
Korekta kosztów gdy wygaśnięcie zobowiązań w drodze konfuzji
... z firm będąca wierzycielem, przejmie inną, wskutek czego stanie się ona dla danej wierzytelności zarówno wierzycielem jak i dłużnikiem) ... ze wskazanych dokumentów dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie. Dalej, na podstawie art. 15b ust. 8 ww. ustawy, ...
-
Zakup i sprzedaż środka trwałego na fakturę VAT marża
... ust. 10 ustawy. Zatem, do sprzedaży samochodu może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 4 i ust. 10 ustawy. Jednak, jak wynika z przepisu art. 120 ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym ...
-
Darmowe posiłki dla pracowników i to jeszcze bez podatku?
... faktur, rachunków i paragonów fiskalnych, ale robi to w taki sposób, że nie jest w stanie stwierdzić, który pracownik konkretnie zjadł posiłek i za ile. Fiskus okazał się łaskawy To zaś sprawiło, że świadczenie przestało spełniać warunki, które wyznaczył Trybunał Konstytucyjny dla świadczeń opodatkowanych. TK ...
-
Kredyt hipoteczny na mieszkanie: odsetki w kosztach firmy?
... uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie przychodów bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym, związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku a osiągnięciem przychodu bądź ...
-
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników w kosztach firmy
... za kursy i szkolenia w których pracownik brał udział. Kosztem uzyskania przychodów mogą być także inne wydatki np. koszty noclegu i wyżywienia pracownika o ile związane były z wyjazdem pracownika w celu pobierania nauki.
-
Biuro w domu = remont w kosztach podatkowych firmy
... mieszkania umieścić szyld informujący o tym, że tam właśnie znajduje się nasza firma. Jednak wielu przedsiębiorców ogranicza się do sporządzenia oświadczenia. O ile fiskus nie powinien ścigać nas za to, że oświadczenia nie zanieśliśmy do urzędu gminy, o tyle w trakcie ewentualnej kontroli może zarzucić ...
-
Podatek od prezentu, nagrody czy premii na święta
... przez pracodawcę do naszej podstawy opodatkowania i tym samym znajdzie się w zeznaniu rocznym, jako dodatkowy przychód, od którego musimy zapłacić podatek. A ile może on wynieść? Przykład 1: Jeśli pracodawca sprezentował nam bon o wartości 600 zł, to w przypadku 18 proc. skali podatkowej zapłacimy fiskusowi ...
-
Amortyzacja 2016: możliwe i obowiązkowe zmiany
... środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, albo od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Co za tym idzie, o ile zmiana stawki amortyzacji faktycznie jest możliwa i podatnik może ustanowić ją na dowolnym poziomie (nie wyższym niż określony w Wykazie), tak ograniczony ...
-
Suplementy diety poza kosztami uzyskania przychodu firmy
... nie podzielił zdania spółki. Do kosztów uzyskania przychodów przedsiębiorca ma prawo zaliczyć wszystkie koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami, o ile zostały prawidłowo udokumentowane. Wyjątkiem są wydatki ustawowo uznane za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów – czyli wykazane w tzw. negatywnym katalogu kosztów ...
-
Duża rodzina może liczyć na szybki zwrot podatku?
... informacje, na podstawie których wypełniają swoje roczne zeznania podatkowe. Większość z nich przekazania informacji PIT-11 dokonuje właśnie w tym miesiącu (chociaż część firm bądź innych płatników wywiązuje się z tego obowiązku już w styczniu). Wypełnione na podstawie takich informacji zeznania podatkowe mogą wykazywać podatek do ...
-
Niepełna amortyzacja jednorazowa środka trwałego
... nowych firm oraz małych podatników, jest limitowany. W ten sposób do kosztów może trafić maksymalnie w jednym roku ... środek trwały został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Odpis taki można dokonać także w dowolnym miesiącu późniejszym, o ile będzie to ten sam rok podatkowy. Z uwagi na limit amortyzacji jednorazowej nie zawsze udaje się ...
-
Sprzedaż używanego ciągnika rolniczego na fakturę VAT marża?
... nabyte w celu odsprzedaży. Zatem, do sprzedaży ciągnika może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 4 i ust. 10 ustawy.(...) Mając na uwadze obowiązujące przepisy prawa oraz przedstawione we wniosku ...
-
Pomoc sąsiedzka z podatkiem jak działalność gospodarcza?
... błędnej ich oceny. Biorąc pod uwagę definicję działalności gospodarczej, znajdującą się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych WSA wyjaśnił, że o ile świadczenie przez skarżącego usług w ramach pomocy sąsiedzkiej miało jakiś sposób stały i w pewnym sensie powtarzalny, to nie przyświecał jej cel zarobkowy ...
-
Mecz piłki nożnej jako koszty uzyskania przychodu firmy?
... , że wszystkie poniesione wydatki, po wyłączeniu wydatków enumeratywnie wymienionych w przywołanym art. 16 ust. 1 updop, stanowić mogą koszt uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku przyczynowo – skutkowym z osiąganymi przychodami. Kosztami będą zarówno koszty pozostające w bezpośrednim związku z uzyskiwanymi przychodami, jak i pozostające ...
-
Otrzymana w darowiźnie działka nie obniża podatku od firmy
... racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z tą działalnością, których celem jest osiągnięcie przychodów, bądź też zabezpieczenie lub zachowanie tego źródła przychodów, o ile w myśl przepisów ww. ustawy nie podlegają wyłączeniu z tychże kosztów. Przy czym, związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem wydatku, a osiągnięciem przychodu, bądź ...
-
Darowizna firmy w podatku dochodowym
... . Z powyższego wynika, że w przypadku przekazania przedsiębiorstwa innemu podmiotowi, przedmiotem tego przekazania są wszelkie składniki majątkowe funkcjonalnie związane z tym przedsiębiorstwem, o ile na podstawie czynności prawnej będącej podstawą przekazania, bądź przepisów szczególnych, nie zostały z niego wyłączone. (...) W myśl art. 22 ust ...
-
Odliczenie VAT-u z e-faktury i duplikatu na zasadach ogólnych
... czas jeszcze podczas składania deklaracji VAT-owskiej za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. To są podstawowe zasady stosowane codziennie przez właścicieli firm. Warto zauważyć, że nie ulegają one modyfikacji w sytuacji, kiedy kontrahent przesłał fakturę e-mailem lub kiedy w nasze ręce trafia duplikat faktury ...
-
Jak sprzedać wydzielone działki z warunkami zabudowy bez VAT?
... r. (sygnatura IBPP1/4512-120/16/AR) urzędnicy potwierdzili, że przy opodatkowaniu VAT ma znaczenie, czy dana działalność jest prowadzona w sposób zorganizowany. Aby sprawdzić, na ile zorganizowana jest działalność prowadzona przez podatnika, urzędnicy zadali mu sporo pytań. Choćby o to, kiedy dokonał podziału działek, kiedy wystąpił o warunki ...
-
Handel samochodami na ryczałcie ewidencjonowanym
... są nowe czy używane. Prawa do ryczałtu ewidencjonowanego nie pozbawia się jednak ten przedsiębiorca, który wykorzystuje części do naprawy samochodów, o ile nie pobiera wynagrodzenia z tytułu ich (tych części) sprzedaży. Należy też pamiętać o limicie przychodów. Ryczałtu są bowiem pozbawieni ci podatnicy, których ...
-
Elektroniczne archiwum dokumentacji podatkowej dopuszczalne
... zachować w trwałej postaci zawartość dowodów. Warunkiem stosowania tej metody przechowywania danych jest posiadanie urządzeń pozwalających na odtworzenie dowodów w postaci wydruku, o ile inne przepisy nie stanowią inaczej. Organ przytoczył także art. 180 i 181 Ordynacji podatkowej mówiące o tym, co może być dowodem. Na ...
-
Faktura korygująca na zwrot środka trwałego w podatku dochodowym
... , konieczna będzie też odpowiednia korekta dotychczas naliczonych odpisów amortyzacyjnych. Powstaje przy tym pytanie, jak (w którym momencie) taką korektę przeprowadzić? O ile w latach ubiegłych powyższe powodowało istotne wątpliwości interpretacyjne, tak od 01 stycznia 2016 r. sprawa wydaje się być ujednolicona. Ustawodawca wprowadził bowiem ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... lub zabezpieczeniu źródła przychodów. Kosztami uzyskania przychodów będą zarówno koszty pozostające w bezpośrednim związku z uzyskanymi przychodami, jak i pozostające w związku pośrednim, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Na podstawie art.16 ust.1 pkt 28 ...
-
Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie
... używania innemu podmiotowi na podstawie umowy najmu czy dzierżawy. Wówczas też naliczane odpisy amortyzacyjne można zaliczać do kosztów uzyskania przychodu (o ile nie ma innych przesłanek zabraniających takiego zaliczenia w postaci chociażby sfinansowania nabycia środka trwałego z dotacji). Niekiedy jednakże zdarza się, że taki ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
Sprzedajesz stal, złom, sprzęt komputerowy czy do gier, bądź inne podobne towary firmom? Pamiętaj, że jako sprzedawca w wystawianych fakturach nie powinieneś naliczać podatku VAT - ten bowiem rozlicza kupujący. Jak wystawić fakturę na odwrotne obciążenie? - prezentujemy poniżej. Wykaz towarów, przy sprzedaży których sprzedawca nie nalicza VAT-u, ...
-
Wynagrodzenie płatnika za terminowe płacenie podatków
... tej operacji i czy kwoty swojego wynagrodzenia może naliczać od zapłaconych za pracowników zaliczek na podatek dochodowy. Tyle czasu na potrącenie, ile na zapłatę podatków Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 12 października tego roku (sygnatura 2461-IBPB-2-2.4518.12.2016.1.AK) przyznała, że firma ...
-
Rekompensata za rezygnację ze służbowego samochodu kosztem firmy
... związku z powyższym, do kosztów uzyskania przychodów, podatnik ma prawo zaliczyć wszystkie koszty, zarówno te bezpośrednio, jak i pośrednio związane z przychodami, o ile zostały one prawidłowo udokumentowane, za wyjątkiem kosztów ustawowo uznanych za niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Odnosząc się natomiast do opisanego w stanie ...
-
Założenie firmy z dotacji w kosztach uzyskania przychodu
... środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie”. Podatnik uznał więc, że o ile wydatki na zakup towarów i usług sfinansowanych z dotacji urzędu pracy stanowią koszt uzyskania przychodu, to już gdyby zastosowano odpisy amortyzacyjne, nie ...
-
Środek trwały - samochód osobowy sprzedany na VAT marżę
... ust. 10 ustawy. Zatem, do sprzedaży samochodu może mieć zastosowanie szczególna procedura w zakresie dostawy towarów używanych zawarta w art. 120 ustawy, o ile spełnione zostaną m.in. warunki określone w art. 120 ust. 10 ustawy. Jednak, jak wynika z przepisu art. 120 ust. 4 ustawy, warunkiem niezbędnym ...