-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... r. powrócił do zwolnienia podmiotowego z uwagi na niewielką sprzedaż. Czy musi skorygować odliczony podatek VAT od nabytej maszyny? Odpowiedzi na powyższe należy szukać w dodanym z dniem 01 grudnia 2008 ... 2011, przy czym dwa lata już upłynęły. Podatnik będzie musiał skorygować ten podatek za lata 2009-2011 w kwocie: 13 200 x 1/5 = 2 640 zł w każdym ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... od należnej i wpłacili zadeklarowany podatek albo wykazali nadpłatę w wysokości mniejszej od należnej, 2. w deklaracjach innych niż wymienione w art. 73 § 2 pkt 2 i 3, z wyjątkiem deklaracji dotyczącej zaliczek na podatek dochodowy, wykazali zobowiązanie podatkowe nienależne lub w wysokości większej od należnej i wpłacili zadeklarowany podatek ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
... wynika z powyższego, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikom podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do ...
-
Powrót do zwolnienia a korekta VAT
... nabył przykładowo towary handlowe, od których odliczył podatek VAT, a których nie sprzedał przed skorzystaniem ze zwolnienia podmiotowego, musi ten VAT skorygować. Dokona tego w miesiącu, w którym stał się podatnikiem VAT zwolnionym (czyli w tym samym, w którym koryguje podatek od składników majątku o wartości początkowej nieprzekraczającej ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... okresy miesięczne. Jak polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT z tytułu tego najmu? Samochód wynajmowany jest od kontrahenta zagranicznego. Konieczne zatem jest w ... ust. 7 ustawy o VAT, powyższe powinien udokumentować fakturą wewnętrzną. Co do zasady podatek wynikający z faktury wewnętrznej stanowi jednocześnie VAT należny i naliczony ...
-
Wierzytelności nieściągalne jako koszty podatkowe
... się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W świetle ww. przepisów, jeżeli w kwocie nieściągalnej wierzytelności zawarty jest podatek od towarów i usług, to do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wyłącznie wierzytelność w kwocie netto (tj. kwocie pomniejszonej o ten podatek). Należny podatek od towarów i usług, zawarty ...
-
Forma opodatkowania 2011
... od której musi zapłacić podatek) dzięki kosztom uzyskania przychodu, np. amortyzacji auta, wydatkom na paliwo czy firmowy telefon. Od dochodu odliczy także składki na ubezpieczenia społeczne, a od ... proc. (przychody osiągane z zakresie określonych wolnych zawodów). Ryczałtowcy płacą podatek od przychodu, którego nie można pomniejszyć o koszty ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... wystawić należy nie później niż siódmego dnia od otrzymania części lub całości należności od nabywcy. 1. Faktura wystawiona przedwcześnie - obowiązek podatkowy Przepis § 10 ... zaliczkową w październiku, natomiast zaliczka została wpłacona dopiero w grudniu. Spółka odliczyła podatek naliczony dopiero w momencie wpłaty zaliczki, jednak uczyniła to ...
-
Współwłasność samochodu: wykup a amortyzacja
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku.
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, wierzytelności nie zostały zbyte, od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
... . przyspieszony zwrot VAT w terminie 25 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Dodatkowo w takiej sytuacji podatnik musi spełniać warunek, aby wszelkie faktury, z których wynika wykazany w deklaracji podatkowej podatek naliczony, były zapłacone. Istotne może być przy tym, iż podatek naliczony wynikający z otrzymanych faktur podlega odliczeniu ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... od dnia złożenia tego zabezpieczenia. Przykład W listopadzie 2011 r. podatnik nie wykonał czynności opodatkowanych VAT. W deklaracji wykazał jednak podatek ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... i rady nadzorczej. Powstała wątpliwość, czy od zakupów tych można odliczyć podatek VAT, oraz czy w momencie ich przekazania do zużycia wykazać podatek należny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... podatku od towarów i usług, objęta jest mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że podatek należny z ... od towarów i usług i dodaniu pkt 7 do art. 17 ust. 1, powinien przy sprzedaży nie poddanej obróbce pianki nie naliczać podatku VAT, a obowiązek odprowadzenia podatku przenieść na podmiot nabywający odpad, czy jednak naliczać podatek ...
-
Błędna wpłata podatku gdy ryczałt ewidencjonowany
... rozliczać. Prostota rozliczenia podatku dochodowego w formie ryczałtu Podatek w tym przypadku ustala się bowiem jako procent uzyskanego przez podatnika przychodu, przy zastosowaniu odpowiedniej stawki ryczałtu, zawartej w artykule 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przedsiębiorca ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... do picia. Od zakupu tej wody naturalnie mogą odliczyć podatek naliczony. W związku z jej udostępnieniem nie muszą natomiast wystawiać faktury wewnętrznej, a w efekcie - ... . Przykład: Pracodawca zapłacił za wodę dla pracowników 1230 złotych. Odliczył od tego podatek 23-proc. podatek VAT (230 zł), a pozostałą kwotę – 1000 zł – zaliczył w koszty firmy, ...
-
Firma w mieszkaniu: wydatki a koszty podatkowe
... działalności gospodarczej, to podatek od nieruchomości dotyczący tego mieszkania powinien być zapłacony według stawki wyższej. Jeżeli na potrzeby działalności gospodarczej przedsiębiorca zajmie tylko część mieszkania, to od tej części zapłaci podatek według wyższej stawki, a od części służącej celom prywatnym - podatek według stawki niższej ...
-
Szybka amortyzacja domku kempingowego
... prowizji, oraz pomniejszona o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Katarzyna ...
-
Ulga na Internet w rozliczeniu PIT za 2012 r.
... tych pierwszych podatek jest obliczany wg dwóch stawek podatkowych: 18% i 32% (w zależności od uzyskanych dochodów). Przy ryczałcie stawki podatku wahają się natomiast od 3% do 20%. Ulga na Internet jest odliczeniem od dochodu (przychodu), co oznacza, że pomniejsza podstawę opodatkowania od której jest następnie liczony podatek. Zakładając ...
-
Przychód wspólnika z najmu lokalu dla spółki cywilnej
... przychód podatkowy. W konsekwencji, jeżeli przychód ten będzie równy dochodowi (nie wystąpią koszty uzyskania przychodów z tytułu najmu prywatnego) wówczas od całej uzyskanej kwoty należy obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.04.2013 r. nr ...
-
Odliczenie składek ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym
... przed opodatkowaniem o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, zaś sam podatek o składki na ubezpieczenie zdrowotne (w ograniczonym zakresie). Nie w każdym jednak ... 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mówi, że podatnik opłacający ten podatek może odliczyć od przychodów wydatki określone w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym (w ...
-
Usługi transportowe: ustawa o VAT sprzeczna z prawem unijnym
... podatek VAT w odniesieniu do usług transportowych i spedycyjnych staje się wymagalny w momencie otrzymania całości lub części zapłaty lecz nie później niż po upływie 30 dni od ...
-
Prawa autorskie: 50% koszty uzyskania przychodu w 2014 r.
... wprost z ustawy). Otóż przepisy określające zasady ustalania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych wynagrodzeń, w zakresie kosztów uzyskania przychodów odnoszą się m.in. do ... oni są także do pilnowania limitu kosztów przy ustalaniu zaliczki na podatek od wypłacanych przez nich wynagrodzeń. Niemniej nie mają oni obowiązku monitorowania, czy ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy umowa o pracę z młodocianym
... płatnika obowiązanego do obliczenia, pobrania oraz odprowadzenia na konto fiskusa zaliczki na podatek dochodowy od tak wypłaconego wynagrodzenia. Przy ustalaniu zaliczki na podatek przy tym płatnik obowiązany jest brać pod uwagę koszty uzyskania przychodów. ... społeczne oraz zdrowotne, które mają wpływ na wysokość obliczanej zaliczki na podatek ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
... od nich powstanie co do zasady z chwilą upływu terminu płatności). Tak będzie po stronie podatku należnego, a więc u sprzedawcy. Kiedy natomiast nabywca będzie mógł w 2014 r. odliczyć podatek ...
-
Zagraniczna spółka cywilna a zwolnienie z podatku dywidendy
... cywilną korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, czy też właściwe będzie tutaj zastosowanie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, podatek dochodowy od dochodów (przychodów) z dywidend oraz innych ...
-
Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku ...
-
Przekazanie lokalu z najmu do działalności gospodarczej: korekta VAT
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, czynny podatnik VAT, w 2008 r. nabył lokal usługowy, który wynajmuje w ramach tzw. najmu prywatnego. Od zakupu tego odliczył podatek naliczony. Obecnie zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie usług fryzjerskich, pozostając w dalszym ciągu czynnym VAT-owcem. W związku z tym zamierza zakończyć ...
-
Wypłata dywidendy dla spółki norweskiej bez podatku u źródła?
... podatku dochodowym od osób prawnych nie znajduje zastosowania. Tym samym – zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych – od tego zysku akcjonariusza ustala się zryczałtowany podatek dochodowy od dywidend w wysokości 19%, a na Wnioskodawcy – co do zasady – ciążyć będzie obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat ...
-
Remont garażu jako budowa środka trwałego?
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku ...
-
Rząd przyjął wyższą ulgę prorodzinną
... podatek, aby w pełni rozliczyć przysługującą ulgę. Osoby zarabiające zbyt mało, by ich podatek mógł osiągnąć wartość określoną limitem ulgi, będą mogły otrzymać niewykorzystaną kwotę ulgi do wysokości odliczonej od dochodu kwoty składek na ZUS i pomniejszającej podatek ... , otrzymają bowiem zwrot większy od zapłaconego podatku. Z takiej możliwości ...
-
Sprzedaż (udziału) gospodarstwa rolnego bez podatku dochodowego
... od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania, zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej, mają zastosowanie do uzyskanych dochodów (poniesionej straty) od 1 stycznia 2009 r. Zgodnie z art. 30e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek ...
-
Składki na ubezpieczenie społeczne w zeznaniu rocznym PIT 2014
... od dochodu/przychodu przy ustalaniu samej podstawy opodatkowania. To oznacza, że o ile ich wartość w rachunku podatkowym uwzględnią przedsiębiorcy płacący podatek od ...