-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... od takich akcji prawidłowo rozliczyć podatek VAT? W przypadku sprzedaży towarów po promocyjnej cenie podstawę naliczenia VAT stanowi faktyczna cena, po jakiej towar kupują klienci. Od ...
-
Opodatkowanie majątku likwidowanej spółki kapitałowej
... zmiany dotyczące opodatkowania majątku likwidowanej spółki, które obowiązują od 1 stycznia 2021 r. Wykonanie świadczenia niepieniężnego W praktyce biznesowej przy ... ustawy o PIT. Podatnik nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od całości świadczenia/majątku otrzymanego od osoby prawnej. Wolna od podatku PIT jest wartość otrzymanego majątku ...
-
PCC przy sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich
... obliczyć i wpłacić podatek w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, z wyłączeniem przypadków, gdy podatek jest pobierany przez płatnika (np. notariusza). Podatnicy mogą złożyć za dany miesiąc zbiorczą deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, według ustalonego wzoru, oraz obliczyć i wpłacić podatek w terminie do ...
-
Polski Ład ukróci wprowadzanie/wyprowadzanie majątku prywatnego do firmy
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku ...
-
Fiskus musi nieprecyzyjne przepisy podatkowe interpretować na korzyść podatników
... od tej transakcji podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) wynosił 2%, a więc 100 tys. zł. Wartość lasów określono na kwotę 72 tys. zł, stąd sporządzający umowę przeniesienia własności notariusz pobrał od ... przewyższa ów limit, płatnik powinien obliczyć i pobrać podatek wyłącznie od powstałej ponad ten limit nadwyżki. Wbrew zasadom organ podatkowy ...
-
Nawet 37% ceny zakupu mieszkania to podatki
... sprzedając nam kredyty bank zarabia, a od swojego zysku powinien zapłacić podatek. Sam fiskus pobierze także podatek od czynności cywilno-prawnych podatek od czynności cywilno-prawnych związanych z ustanowieniem hipoteki (PCC w symbolicznej kwocie 19 zł) oraz co roku 0,44% podatku bankowego od salda kredytu. Z zaciągnięciem kredytu wiąże się ...
-
Kupujesz używane przedmioty za więcej niż 1000 zł? Musisz złożyć deklarację PCC-3
... transakcjach o wartości minimum 1000 zł, których przedmiotami są rzeczy używane, powstaje obowiązek podatkowy od czynności cywilnoprawnych. Po dokonaniu zakupu trzeba złożyć deklarację PCC-3 w Urzędzie Skarbowym i zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Nie tylko firmy muszą płacić Obowiązkowi temu podlegają nie tylko przedsiębiorcy, ale ...
-
Czy spółka z o.o. zamiast firmy jednoosobowej pozwala uciec przed ZUS-em?
... . Argumentem podnoszonym często przez przeciwników spółek handlowych jest podwójne opodatkowanie wspólników. Ci bowiem opłacają podatek dochodowy od swoich zarobków (przynajmniej 12%), a oddzielnie powinni jeszcze zapłacić podatek od zysku spółki (9%). Dodatkowy koszt (19%) będzie dotyczył wypłaty dywidendy. Trzeba jednak zauważyć, że wynagrodzenie ...
Tematy: wspólnik spółki, jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o., wspólnik spółki z o.o., składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, składki ZUS dla przedsiębiorców, składki ZUS, wysoki ZUS, duży ZUS, wysokość składek ZUS, działalność gospodarcza, formy działalności gospodarczej, prowadzenie działalności gospodarczej -
Międzynarodowe holdingi spółek będą pozbawiane zwolnienia z CIT
... . W oparciu o polskie przepisy, podatek dochodowy od osiąganych na terytorium RP dochodów z odsetek przez zagraniczne spółki wynosi 20% ich wartości, a z tytułu udziału w zyskach kapitałowych 19%. Za jego pobranie odpowiedzialny jest płatnik, czyli spółka, która te odsetki i dywidendy wypłaca. Podatek dochodowy od zysków kapitałowych musi zostać ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, wypłata dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, zwolnienie z CIT -
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... zastosowania do podatników, którzy odsetki od kredytu lub pożyczki odliczali lub odliczają na podstawie art. 26b. Wariant 4. Jeżeli wspólnicy dokonaliby uprzedniej zmiany formy opodatkowania z zasad ogólnych, tj. ksiąg handlowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów na zryczałtowany podatek od przychodów osób fizycznych, to następcze ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... VAT UE) - na zasadzie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Dobre informacje są również dla podatników z Polski. Jeżeli rozliczasz podatek według stawki zerowej w związku z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów, od 1 stycznia 2007 r. będziesz miał więcej czasu na uzyskanie niezbędnych dokumentów, potwierdzających prawo do zastosowania stawki zerowej ...
-
Wydatki na emisję akcji jako koszty podatkowe
... tych wydatków do kosztów uzyskania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Ciężar udowodnienia powyższego faktu spoczywa na podatniku, a możliwość obniżenia należnego podatku od towarów i usług o podatek naliczony przy zakupie towarów lub usług jest ściśle związana z dopuszczalnością zaliczenia wydatków ...
-
Egzekucja komornicza a rozliczenie podatkowe podatnika
... na drodze egzekucji komorniczej, komornik nie jest zobowiązany do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych. W tej sytuacji inaczej niż przy wynagrodzeniu pracowniczym, zleceniobiorca bądź wykonujący umowę o dzieło sam rozliczy podatek PIT od otrzymanego wynagrodzenia. Taki obowiązek ciąży na komorniku w przypadku gdy pracownik dochodzi ...
-
Ekwiwalent za urlop a zryczałtowane koszty pracownicze
... za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Była to jedyna należność wypłacona temu pracownikowi w danym miesiącu. Czy pracodawca powinien przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy od tego ekwiwalentu uwzględnić jakiekolwiek koszty uzyskania przychodu? Obowiązek wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy wynika z art. 171 §1 kodeksu ...
-
Faktura za media z opóźnieniem a odliczenie VAT
... od towarów i usług mówi, iż podatnik ma prawo do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur zakupowych nie wcześniej, niż za okres, w którym je otrzymał. Od ... się on za okresy miesięczne. Kiedy powinien odliczyć podatek z tej faktury? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Wartość początkowa programu komputerowego a szkolenia
... oraz systemów komputerowych, pomniejszona o podatek od towarów i usług z wyjątkiem przypadków , gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ...
-
Wdrożenie programu a wartość początkowa licencji
... oraz systemów komputerowych, pomniejszona o podatek od towarów i usług z wyjątkiem przypadków , gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ...
-
Powrót do zwolnienia VAT a korekta podatku naliczonego
... r. powrócił do zwolnienia podmiotowego z uwagi na niewielką sprzedaż. Czy musi skorygować odliczony podatek VAT od nabytej maszyny? Odpowiedzi na powyższe należy szukać w dodanym z dniem 01 grudnia 2008 ... 2011, przy czym dwa lata już upłynęły. Podatnik będzie musiał skorygować ten podatek za lata 2009-2011 w kwocie: 13 200 x 1/5 = 2 640 zł w każdym ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... od należnej i wpłacili zadeklarowany podatek albo wykazali nadpłatę w wysokości mniejszej od należnej, 2. w deklaracjach innych niż wymienione w art. 73 § 2 pkt 2 i 3, z wyjątkiem deklaracji dotyczącej zaliczek na podatek dochodowy, wykazali zobowiązanie podatkowe nienależne lub w wysokości większej od należnej i wpłacili zadeklarowany podatek ...
-
Czynności zwolnione i opodatkowane a odliczenie VAT
... wynika z powyższego, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikom podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do ...
-
Powrót do zwolnienia a korekta VAT
... nabył przykładowo towary handlowe, od których odliczył podatek VAT, a których nie sprzedał przed skorzystaniem ze zwolnienia podmiotowego, musi ten VAT skorygować. Dokona tego w miesiącu, w którym stał się podatnikiem VAT zwolnionym (czyli w tym samym, w którym koryguje podatek od składników majątku o wartości początkowej nieprzekraczającej ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... okresy miesięczne. Jak polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT z tytułu tego najmu? Samochód wynajmowany jest od kontrahenta zagranicznego. Konieczne zatem jest w ... ust. 7 ustawy o VAT, powyższe powinien udokumentować fakturą wewnętrzną. Co do zasady podatek wynikający z faktury wewnętrznej stanowi jednocześnie VAT należny i naliczony ...
-
Wierzytelności nieściągalne jako koszty podatkowe
... się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W świetle ww. przepisów, jeżeli w kwocie nieściągalnej wierzytelności zawarty jest podatek od towarów i usług, to do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wyłącznie wierzytelność w kwocie netto (tj. kwocie pomniejszonej o ten podatek). Należny podatek od towarów i usług, zawarty ...
-
Forma opodatkowania 2011
... od której musi zapłacić podatek) dzięki kosztom uzyskania przychodu, np. amortyzacji auta, wydatkom na paliwo czy firmowy telefon. Od dochodu odliczy także składki na ubezpieczenia społeczne, a od ... proc. (przychody osiągane z zakresie określonych wolnych zawodów). Ryczałtowcy płacą podatek od przychodu, którego nie można pomniejszyć o koszty ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... wystawić należy nie później niż siódmego dnia od otrzymania części lub całości należności od nabywcy. 1. Faktura wystawiona przedwcześnie - obowiązek podatkowy Przepis § 10 ... zaliczkową w październiku, natomiast zaliczka została wpłacona dopiero w grudniu. Spółka odliczyła podatek naliczony dopiero w momencie wpłaty zaliczki, jednak uczyniła to ...
-
Kabina dla palaczy a koszty firmy
... zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, wierzytelności nie zostały zbyte, od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
... . przyspieszony zwrot VAT w terminie 25 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Dodatkowo w takiej sytuacji podatnik musi spełniać warunek, aby wszelkie faktury, z których wynika wykazany w deklaracji podatkowej podatek naliczony, były zapłacone. Istotne może być przy tym, iż podatek naliczony wynikający z otrzymanych faktur podlega odliczeniu ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... od dnia złożenia tego zabezpieczenia. Przykład W listopadzie 2011 r. podatnik nie wykonał czynności opodatkowanych VAT. W deklaracji wykazał jednak podatek ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... i rady nadzorczej. Powstała wątpliwość, czy od zakupów tych można odliczyć podatek VAT, oraz czy w momencie ich przekazania do zużycia wykazać podatek należny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... podatku od towarów i usług, objęta jest mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że podatek należny z ... od towarów i usług i dodaniu pkt 7 do art. 17 ust. 1, powinien przy sprzedaży nie poddanej obróbce pianki nie naliczać podatku VAT, a obowiązek odprowadzenia podatku przenieść na podmiot nabywający odpad, czy jednak naliczać podatek ...
-
Błędna wpłata podatku gdy ryczałt ewidencjonowany
... rozliczać. Prostota rozliczenia podatku dochodowego w formie ryczałtu Podatek w tym przypadku ustala się bowiem jako procent uzyskanego przez podatnika przychodu, przy zastosowaniu odpowiedniej stawki ryczałtu, zawartej w artykule 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Przedsiębiorca ...
-
Niedobór towaru: rozliczenie podatku VAT
... NV) podkreślił, że (…) w przypadku gdy nabycie towarów lub nastąpiło z zamiarem ich wykorzystania do czynności opodatkowanych i podatnik odliczył podatek naliczony przy ich zakupie, a następnie z powodów od podatnika niezależnych nie wykorzystał tych towarów do prowadzenia działalności opodatkowanej prawo do odliczenia jest zachowane. Analogicznie ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... na złe długi przewidzianej w ustawie o podatku od towarów i usług, wierzyciel ma prawo skorygować wykazany wcześniej podatek należny dotyczący wykonanych przez niego czynności, za które nie otrzymał zapłaty. Dłużnik musi natomiast skorygować odliczony wcześniej z tego tytułu podatek naliczony. Późniejsza zapłata tychże zaległości upoważnia z kolei ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... do picia. Od zakupu tej wody naturalnie mogą odliczyć podatek naliczony. W związku z jej udostępnieniem nie muszą natomiast wystawiać faktury wewnętrznej, a w efekcie - ... . Przykład: Pracodawca zapłacił za wodę dla pracowników 1230 złotych. Odliczył od tego podatek 23-proc. podatek VAT (230 zł), a pozostałą kwotę – 1000 zł – zaliczył w koszty firmy, ...