-
Podatek dochodowy: działalność gospodarcza w RP a usługi za granicą
... , urządzeń oraz procesów produkcyjnych w sytuacjach awaryjnych. Rozliczenie oraz zapłata za świadczone usługi odbywa się na podstawie wystawianych przez podatnika co miesiąc faktur dla swojego kontrahenta w Irlandii (będącego firmą świadczącą usługi projektowe i inżynierskie dla koncernów farmaceutycznych na terenie kilku kontynentów). Świadcząc ...
Tematy: jednoosobowa działalność gospodarcza, Szwecja, polskie firmy za granicą, wystawienie rachunku, obowiązki przedsiębiorcy, obowiązek podatkowy, rezydencja podatkowa, zakładanie działalności gospodarczej, forma opodatkowania, podatek dochodowy, adres zameldowania, praca za granicą, dochody z zagranicy, wystawienie faktury -
Rozliczasz VAT za granicą? - zapłacisz podatek dochodowy
... . Co za tym idzie, podatek od wartości dodanej wynikający z wystawianych przez spółkę faktur za granicą należy doliczyć do przychodu i opodatkować - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 11.05.2016 r. nr IBPB-1-2/4510-284/16/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. świadczy m.in. usługi ...
-
Odliczenie płaconego za granicą podatku u źródła
Polscy przedsiębiorcy świadczący usługi zagranicznym kontrahentom poza terenem Rzeczpospolitej Polskiej otrzymują najczęściej wynagrodzenie pomniejszone o potrącony przez tych kontrahentów podatek u źródła. Pobór podatku za granicą nie wyłącza jednak obowiązku opodatkowania dochodu także w Polsce. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Wynajęcie samochodu za granicą w 2017 r. zawsze z podatkiem u źródła
... obowiązek pobrania podatku u źródła dotyczy również sytuacji, gdy wynajmowanymi za granicą samochodami są odbywane trasy wyłącznie poza granicami Polski. Powyższe zagadnienie rodzi ... osobowy, a więc że rezultat usługi świadczonej przez kontrahenta zagranicznego odnosił się do rezydenta polskiego, który usługę zlecał, zapłacił za nią z własnego majątku ...
-
Miejsce noclegowe dla pracownika oddelegowanego do pracy za granicą
... w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 04.02.2016 r. nr ITPB2/4511-1105/15/IB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca świadczy usługi budowlane zarówno w kraju jak i za granicą. Do realizacji zagranicznych zleceń deleguje własnych pracowników zatrudnionych na umowy o pracę. Delegowanie pracowników nie stanowi podróży ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... następuje w sposób szczególny. Inaczej będzie, gdy auto popsuje się na trasie za granicą i części kupimy w lokalnym sklepie. Samochody - także te firmowe - z czasem się ... treści złożonego wniosku wynika, że prowadzi Pan działalność gospodarczą w zakresie usług transportu drogowego. Usługi te świadczone są tylko na terenie krajów Unii Europejskiej, tj. ...
-
Remont samochodu za granicą, czyli rozliczenie importu usług w VAT
... za granicą w podróży służbowej? Wydatki na jego remont będą mogły być rozliczone w podatkach firmy. Mowa ... jej wykonania części zamienne - stanowią integralną część kompleksowej usługi polegającej na naprawie samochodu. Także TSUE potwierdza, że jeżeli w skład danej usługi wchodzą usługi pomocnicze, a więc takie, które nie stanowią dla klienta celu ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi opodatkowane za granicą
... . Czy w limicie liczą się także usługi świadczone na rzecz podmiotów zagranicznych? Czy wykonanie usługi dla kontrahenta unijnego wymaga rejestracji na potrzeby ... przez polskiego podatnika usług jest firma niemiecka, usługi te będą opodatkowane w Niemczech i jednocześnie w Polsce nie będą podlegały opodatkowaniu. Co za tym idzie, nie będą też liczyć ...
-
Sprzedaż winiet drogowych = usługi opodatkowane VAT za granicą?
... czy Słowacji). Wnioskodawca najpierw dokona zakupu winiet za granicą, a następnie będzie je sprzedawał w punkcie przygranicznym na ... usługi, nie musi mieć świadomości, kto jest beneficjentem tej usługi. Ww. przepis wprowadza fikcję prawną, w której podmiot, który kupuje i odprzedaje usługę, jest uważany za podmiot, który jest nabywcą tej usługi ...
-
Jak są opodatkowane szkolenia przeprowadzane za granicą
... Zależnie od tego, czy rejestracja taka zostaje dokonana dokumentami wystawianymi w celu udokumentowania szkoleń wykonywanych za granicą są: faktury (ewentualnie inne dokumenty) wystawiane zgodnie z przepisami państwa, w których usługi te podlegają opodatkowaniu – jeśli rejestracja została dokonana, polskie faktury uproszczone, o których mowa w § 27 ...
-
Praca za granicą wyklucza podatek liniowy
... rolną, praca nakładcza, emerytura lub renta; • pozarolnicza działalność gospodarcza. Za przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy ... z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, jeżeli usługi te odpowiadają czynnościom, które podatnik, lub przynajmniej jeden z jego ...
-
Za granicą nie tylko praca. Polskie firmy wolą płacić tam podatki
... większości polskich firm myślących o przeniesieniu działalności na Wyspy. Te firmy, które świadczą usługi niestacjonarne i już to zrobiły żałują tylko jednego, że zrobiły to ... zmuszają do kalkulacji i sprawiają, że młodym nie opłaca się pozostawać w kraju. Za granicą zarobią więcej i zapłacą niższe podatki. Dla przykładu w Wielkiej Brytanii, gdzie ...
-
Usługi budowlane za granicą a kwartalne rozliczanie VAT
... automatycznego zsumowania wartości wszystkich czynności wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy. W limicie 50 tys. zł nie mieszczą się bowiem usługi budowlane świadczone za granicą. Dlaczego? Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce położenia nieruchomości, co wynika z art. 28e ustawy o VAT. W przypadku usług ...
-
Wynajęcie lokalu za granicą, a stałe miejsce prowadzenia działalności
... przez stałą placówkę (zakład) na terytorium Luksemburga i w konsekwencji dochód osiągany za pośrednictwem tego zakładu powinien zostać opodatkowany zarówno w Luksemburgu jak i w Polsce ... posiadanie przez podatnika mieszkania na terytorium innego kraju, gdzie świadczy on usługi wskazuje na powstanie na terytorium tego kraju zakładu. Ponadto ...
Tematy: zakład podatkowy, podatek od firmy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, miejsce opodatkowania, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek dochodowy, dochody z zagranicy, kontrahent zagraniczny, polskie firmy za granicą, miejsce wykonywania działalności, miejsce świadczenia usług, wynajem mieszkania, rezydencja podatkowa -
Zwolnienie z VAT a usługi budowlane za granicą
... celu do definicji działalności gospodarczej ustalonej w art. 15 ust. 2 ustawy. Za podatników są uznawane również podmioty wykonujące działalność gospodarczą zgodnie z ... otwarty. Warunkiem zaliczenia określonej usługi do tego katalogu jest jej związek z nieruchomością, której dana usługa dotyczy. Wprawdzie usługi na nieruchomościach kojarzone są na ...
-
Faktura korygująca VAT a usługi opodatkowane za granicą
... podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym nabywca towaru lub usługi otrzymał korektę faktury, potwierdzenia otrzymania korekty faktury przez nabywcę towaru lub usługi, dla którego wystawiono fakturę. Uzyskanie potwierdzenia otrzymania przez nabywcę towaru lub usługi korekty faktury po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą?
... gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, co do zasady muszą tę sprzedaż ewidencjonować za pomocą kasy rejestrującej. Nie ma tutaj większego znaczenia to, czy ... Tutaj bowiem miejsce ich świadczenia określa się tam, gdzie znajduje się dana nieruchomość. Usługi cateringowe czy restauracyjne opodatkowane są natomiast tam, gdzie faktycznie są one ...
-
Założenie firmy za granicą = oszczędności w podatku dochodowym i ZUS
... , a nie polepszeniu. Jednocześnie, mimo spadku, brytyjski system podatkowy wciąż uchodzi za jeden z najbardziej stabilnych i przyjaznych na świecie. Nic więc dziwnego, ... często sprzeczne ze sobą. Potrzeba do tego specjalistycznej wiedzy lub sięgania po usługi zewnętrzne. Urzędnicy często sami nie rozumieją przepisów, które uchwalają. Świadczą ...
-
Usługi szkolenia za granicą a podatek VAT
... 13.10.2008 r. doprecyzowuje poprzednio przedstawiony stan faktyczny, podając symbole PKWiU pod jakimi są sklasyfikowane wykonywane przez niego usługi, zestawione w poniższej tabeli: L.p. Rodzaj usługi Symbol PKWiU 1. Szkolenia w zakresie procedur pomiaru oglądalności telewizji 72.60.10-00.00 2. Promocja i reklama narzędzi służących do badania ...
-
Usługi opodatkowane za granicą: odliczenie VAT od zakupów
... konstrukcji. W myśl art. 31a ust. 1 cyt. rozporządzenia, usługi związane z nieruchomościami, o których mowa w art. 47 dyrektywy 2006/112/WE, obejmują jedynie te usługi, które mają wystarczająco bezpośredni związek z daną nieruchomością. Usługi uważa się za mające wystarczająco bezpośredni związek z nieruchomością w następujących przypadkach: a. gdy ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... szczególnych reguł określenia miejsca świadczenia ważne jest czy nabywcą usługi jest przedsiębiorca, czy też konsument. Zaznaczyć należy, że użyta w przedmiotowym przepisie ... , jak i podatnik z innego państwa członkowskiego oraz podatnik z kraju trzeciego. Za podatników są uznawane bowiem również podmioty wykonujące działalność gospodarczą zgodnie ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... konstrukcji. W myśl art. 31a ust. 1 rozporządzenia 282/2011 – usługi związane z nieruchomościami, o których mowa w art. 47 dyrektywy 2006/112/WE, obejmują jedynie te usługi, które mają wystarczająco bezpośredni związek z daną nieruchomością. Usługi uważa się za mające wystarczająco bezpośredni związek z nieruchomością w następujących przypadkach ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem świadczenia usługi jest to stałe miejsce prowadzenia działalności. Z kolei w sytuacji, gdy powyższe nie są ... jeździł na terenie Francji i tam go otrzyma, miejscem opodatkowania takiej usługi będzie terytorium Francji. Ustawa wskazuje także, kiedy mamy do czynienia z wynajmem ...
-
Wywóz i sprzedaż własnych towarów za granicą w podatku VAT
... ust. 3, przez podatnika, o którym mowa w art. 15, lub na jego rzecz nie uznaje się za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, w przypadku gdy: 1. towary są instalowane lub montowane, z ... jest ta wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów; 6. na towarach mają zostać wykonane usługi na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, na rzecz ...
-
Wynagrodzenie za audyt dostawcy a podatek u źródła
Generalnie usługi świadczone przez podmioty zagraniczne są opodatkowane podatkiem dochodowym również za granicą - w kraju, w którym taki podmiot podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Od reguły tej występują jednak pewne wyjątki tyczące się niektórych usług niematerialnych. ...
-
Jak rozliczyć w VAT usługi sprzątania dla podmiotów zagranicznych
... tak firma świadczy: usługi sprzątania pomieszczeń za granicą na rzecz zagranicznych osób prywatnych i firm, a także Polaków oraz polskich firm usługi sprzątania pomieszczeń w Polsce na zlecenie zarówno zagranicznych jak i polskich osób prywatnych oraz firm usługi mycia i sprzątania samochodów zarówno w Polsce jak i za granicą na rzecz polskich oraz ...
-
Zagraniczne usługi doradcze a zwolnienie podmiotowe z VAT
... nie mogą jednak skorzystać m.in. ci, którzy wykonują szeroko rozumiane usługi doradcze. Nawet realizacja takiej usługi tylko raz obliguje do rozliczania VAT-u. Powyższe wynika z art. 113 ust. ... terytorium kraju nie wykonują żadnych usług doradczych, a te świadczą jedynie za granicą? Dla przykładu załóżmy że pan Piotr zamierza otworzyć firmę zajmującą ...
-
Usługi unijne a ewidencja VAT
... jednak w sposób szczególny potraktował podatników świadczących usługi opodatkowane za granicą. Nowo dodany art. 109 ust. 3a ustawy mówi bowiem, że podatnicy świadczący usługi, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju, są obowiązani w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku ...
-
Usługi marketingowe: podatek u źródła
... nowych klientów i popularyzację ich marki. Często akcje te organizowane są za granicą przez zagraniczne podmioty. Powstaje wtedy pytanie, czy w przypadku gdy taki podmiot ... wywołała skutek w postaci powstania lub powiększenia przychodów u odbiorcy usługi lub świadczenia. Biorąc pod uwagę, iż usługi marketingowe ukierunkowane są na pozyskanie większej ...
-
Odszkodowanie za uszkodzone mienie nie jest kosztem podatkowym
... cywilnej (posiada w niej 50% udziałów), która świadczy usługi spawalniczo-montażowe w Polsce oraz Niemczech. Na potrzeby realizacji kontraktu w Niemczech spółka korzysta z usług podwykonawców. W ramach zawartych umów spółka zapewnia podwykonawcom, świadczącym dla niej usługi za granicą, noclegi w hotelach czy kwaterach prywatnych, bursach. Koszty ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT gdy usługi nieopodatkowane w RP
... wyjątki (jak chociażby usługi na nieruchomościach czy też krótkoterminowego wynajmu środków transportu). Przykładowo zatem podatnik świadczący usługi transportu towarów, czy też napraw majątku ruchomego na rzecz zagranicznego przedsiębiorcy nie wykaże z tego tytułu w Polsce podatku VAT, jako że usługi te będą opodatkowane za granicą. Tyczy się ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... usługi jest przedsiębiorca (podatnik) z innego kraju (spoza UE), ta będzie opodatkowana w Polsce. Wskazana regulacja nie będzie natomiast miała zastosowania do przypadku opisanego w pkt 3 z uwagi na to, że transport taki odbywa się nie tylko w Polsce, ale i za granicą ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how), 2.z opłat za świadczone usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby prawne mające siedzibę za granicą, organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub ...
-
Dodatek za rozłąkę przy umowie zleceniu z podatkiem dochodowym
... za rozłąkę w wysokości równej diecie za każdy dzień pobytu za granicą, ewentualnie zwrotu kosztów wyżywienia w wysokości diety za każdy dzień. Zwrócił się z pytaniem do izby skarbowej, czy taki dodatek za rozłąkę będzie zwolniony z podatku. Jego zdaniem, za ...
-
Formularze zeznań podatkowych PIT za rok 2020
... samodzielnie opłacać zaliczki na podatek, ze źródeł przychodów położonych za granicą, z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, ... KAS rocznego zeznania podatkowego osób fizycznych. Podatnik, który skorzysta z tej usługi nie musi wypełniać wniosków, ani składać deklaracji, aby rozliczyć swój podatek. ...