-
Procedura marży czyli podatek VAT od zysku
... stanowi marża wynikająca z różnicy pomiędzy kwotą sprzedaży, a kwotą nabycia. Jako kwotę sprzedaży należy rozumieć zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 5) ustawy o VAT całkowitą kwotę jaką podatnik otrzymał/otrzyma w związku z dostawą, uwzględniając dotacje, podatki, cła, opłaty, transport, ubezpieczenia, opakowania, prowizje etc. W podobny sposób została ...
-
Szczególne procedury rozliczania podatku VAT przy świadczeniu usług turystyki
... zasad ogólnych rozliczenia VAT tj. dokonywać zakupu, odliczając VAT naliczony, a następnie wystawiać faktury sprzedaży, wykazując VAT należny. W efekcie VAT byłby płacony ... usług dla bezpośredniej korzyści turysty podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z takich faktur. Jeżeli podatnik poza świadczeniami dla bezpośredniej ...
-
Wynajem mieszkania jest opodatkowany VAT
... charakterze w odniesieniu do tej konkretnej czynności. Definicja podatnika VAT oraz działalności gospodarczej, zawarta w ustawie o VAT jest jednak bardzo szeroka. Wypełnia ją czynność w ... maja 2018 r., sygn. akt I FSK 1182/16, który uznał, że zwolnienie z VAT nie przysługuje, gdy najemcą jest przedsiębiorca, który następnie udostępnia wynajmowany ...
-
Umowa dzierżawy nieruchomości jako dostawa towaru w podatku VAT?
... budynku – nakłady na modernizację przekroczyły 30% jego wartości początkowej. Również od rozbudowy VAT nie był odliczany, gdyż także ona miała służyć działalności zwolnionej. Odbiór rozbudowy ... jednak wskazać, że ustawodawca dla niektórych czynności przewidział zwolnienie od podatku VAT. Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, zwalnia się ...
-
Sprawozdania finansowe z podpisem elektronicznym? E-podpis dla JPK VAT.
... wiele procedur formalnych, takich jak składanie sprawozdania finansowego czy pliku JPK VAT. Jednocześnie na rynku dostępne są zróżnicowane narzędzia. Warto wybrać więc te ... się możliwością wyboru aż 5-letniego okresu ważności. JPK VAT: jak złożyć jednolity plik kontrolny? JPK_VAT to jedna z nowości, której zadaniem jest uproszczenie sprawozdawczości i ...
-
Nie każda sprzedaż nieruchomości z licytacji podlega VAT
... , wykonywaną w celu uzyskania dochodu, i na tej podstawie wysunął roszczenie zapłaty VAT od tych sprzedaży. Korzystne dla podatnika, przeciwne organom skarbowym ... r. Dwie z pozostałych przysądzonych nieruchomości zbył w latach 2011-2012. Fiskus domagał się zapłaty VAT W 2016 r. organ skarbowy przeprowadził kontrolę podatkową, w wyniku której ustalił, ...
-
Trener personalny bez podatku VAT
... pytanie, czy działalność taka może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ... zarobkowych. Należy zauważyć, że ustawodawca przewiduje zwolnienie od podatku VAT dla pewnej grupy podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe - są zwolnione z podatku VAT. Warunek wynajmu nieruchomości na cele mieszkalne jest w tym przypadku ... tym usługi nie mogą zostać objęte preferencyjna stawką. Podsumowując, aby wynajem został zwolniony z VAT muszą zostać spełnione łącznie trzy przesłanki: świadczenie usług odbywa się ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... oddany w najem, daje prawo do doliczenia 50% podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dotyczących opłat z umowy leasingu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... umów najmu. Na świadczone usługi najmu wnioskodawca wystawia faktury z 23% podatkiem VAT. Samochód nie został zgłoszony w urzędzie skarbowym na formularzu VAT-26 ...
-
Usługi gastronomiczne w podatku VAT: fiskus przeczy sam sobie
... , że dostarczaniu przez przedsiębiorcę żywności i napojów nie towarzyszy żadna usługa wspomagająca, a transakcję zakwalifikować jako dostawę towarów. Chcąc stosować różne stawki VAT dla dokonywanych dostaw i świadczonych usług albo tylko dla ich części, przedsiębiorca zobowiązany jest prowadzić odpowiednią ewidencję, przede wszystkim posiadać kopie ...
-
Sprzedaż zabytkowego budynku zwolniona z podatku VAT?
... L Nr 347 z 11 grudnia 2006 r. s. 1, ze zm.), zwanej dalej „Dyrektywą VAT”, państwa członkowskie mogą uznać za rzeczy: 1) określone udziały w nieruchomości, 2) ... ust. 2 ustawy, to czynność sprzedaży przedmiotowego budynku będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... powyższego, uwzględniając treść wskazanej wyżej regulacji art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, stwierdzić należy, że w przypadku świadczonych usług za podstawę opodatkowania uznać ... aspekcie gospodarczym nie powinno być sztucznie rozdzielane, by nie pogarszać funkcjonalności systemu VAT. Sąd wskazał, że jeśli dana transakcja składa się z szeregu świadczeń i ...
-
Niższy VAT należny a faktura korygująca
... to masz obowiązek dokumentować każdą dokonaną sprzedaż lub wykonaną usługę fakturą VAT. Mało tego, także osoba fizyczna może od Ciebie żądać wystawienia jej ... . Pamiętaj jednak, że jeśli z jakiś względów zdecydujesz się na dokonanie korekty VAT należnego, mimo nieotrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej – możesz popaść w spór z fiskusem. ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... proponowana cena. Firma wskazywała, że dostawa drzwi podlega opodatkowaniu VAT z zastosowaniem 22% stawki VAT, natomiast sam ich montaż korzysta z preferencyjnego, 7% opodatkowania. Czy ... raczej jako dostawę plus montaż, opodatkowane innymi stawkami VAT? Przepisy ustawy o VAT problemu tego nie rozwiązują, dlatego też postanowiłem sprawdzić, co ...
-
Rozliczanie VAT kwartalnie - za i przeciw
... Mogą oni bowiem wtedy dłużej operować pieniędzmi, które w miesięcznym rozliczeniu podatku VAT dawno musiałyby być oddane fiskusowi. Pamiętać jednak należy, iż w takiej ... w marcu. Z rozliczenia kwartalnego można zrezygnować Pamiętać należy, iż kwartalne rozliczanie podatku VAT jest przywilejem a nie obowiązkiem dla niektórych grup podatników. ...
-
Praca jako taksówkarz a ryczałt w VAT
... , od którego zamierza taki ryczałt stosować. W art. 114 ust. 2 ustawy o VAT został natomiast zawarty przepis, iż przy wyborze opodatkowania powyższych usług w formie ... postanowili rozliczać się ze świadczenia usług taksówkami osobowymi w sposób zryczałtowany w podatku VAT, nie będą mieli prawa do odliczania podatku naliczonego wynikającego z faktur ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
... inwestycji zastosować stawkę 22%. W pozostałej części inwestycji polegającej na remoncie klatek schodowych, kluczowym elementem dla rozstrzygnięcia jaka będzie właściwa stawka VAT, jest określenie czy budynek, w którym remontowana klatka schodowa się znajduje, jest budynkiem mieszkalnym wg klasyfikacji PKOB. W konsekwencji jeżeli remontowana jest ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... i usług mamy do czynienia z następującymi rodzajami korekt (art. 91 ust. 2 ustawy o VAT): w przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie ... Załóżmy że nasz podatnik rozlicza się z podatku dochodowego oraz VAT za okresy miesięczne. Dokonał zakupu środka trwałego (budynku) wykorzystywanego zarówno ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych a VAT
... i usług. Ustawodawca przewidział jednak pewne zwolnienia w podatku VAT. W art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT ustawodawca wskazał mianowicie, że zwalnia się z tego ... tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę. Zgodnie z tym przepisem zatem opodatkowaniu VAT podlegają jedynie tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę. A więc zgodnie z ...
-
PKPP Lewiatan: nowelizacja VAT niewystarczająca
... przedsiębiorców, to nie stanowi on wystarczająco głębokiej reformy podatku VAT. Projekt ten odbiega istotnie zarówno od projektu Rady Podatkowej PKPP Lewiatan z 2005 r., ... art. 1 pkt 28 c) i d) projektu) Propozycja dotycząca art. 86 ust 11 ustawy o VAT rozciągająca w czasie możliwość obniżenia podatku należnego z dwóch do trzech okresów ...
-
Lokale użytkowe i infrastruktura towarzysząca a VAT
... dotycząca zagospodarowania terenu (ogrodzenia, drogi, dojścia, dojazdy). Prace budowlane zostały zlecone firmom budowlanym. Wnioskodawca w związku z tym zadał pytanie, jaką stawkę VAT od 1 stycznia 2008 wykonawcy powinni stosować w odniesieniu do robót w budynku wielomieszkaniowym, które dotyczą całego budynku, a których nie da się przyporządkować ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a proporcja VAT
... ten będzie miał wpływ dla Y na proporcję wynikającą z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i ... związany z wniesieniem aportem oddziału, jako transakcja pozostająca poza zakresem opodatkowania VAT, nie powinna być uwzględniana przy kalkulacji współczynnika tj. nie powinna być ...
-
Kasa fiskalna i opodatkowanie VAT: zwolnienia a obrót
... , które jednak niekiedy się mylą przedsiębiorcom. Przypomnijmy, że zwolnienie podmiotowe w VAT zostało określone w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim ... oczywiście zawarte pewne wyjątki, wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Zgodnie z nim, ze zwolnienia podmiotowego nie mogą np. skorzystać podatnicy handlujący ...
-
Koszty reprezentacji a odliczenie VAT
... z nią państwa członkowskie mogą utrzymać jednie takie ograniczenia w zakresie odliczania VAT naliczonego (inne niż wynikające z prawa wspólnotowego), które istniały w dniu akcesji. Samo ... ma znaczenia, iż zmiany tej nie dokonywano na gruncie Ustawy o VAT, a wprowadzono ją kuchennymi drzwiami poprzez zmianę katalogu kosztów niestanowiących kosztów ...
-
W jakim terminie deklaracja VAT?
... do złożenia deklaracji. Należy także pamiętać, że kwartalne rozliczanie się z VAT dotyczy jedynie podatnika, który jest: małym podatnikiem (tj. tym, u którego ... okresy kwartalne (podobnie jak mali podatnicy). Co istotne, obowiązek składania deklaracji VAT w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym okresie rozliczeniowym ...
-
Darowizna nieruchomości firmy a podatek VAT
... wcześniej podatku naliczonego, o czym stanowi art. 91 ust. 7 ustawy o VAT. Zgodnie z treścią tego przepisu, zasady dokonywania korekt podatku określone w art. 91 ... związanych z nakładami (modernizacją) zgodnie z zasadami zawartymi w art. 91 ustawy o VAT. Korekty dokonuje się pod warunkiem, że nie minął jeszcze okres korekty, o której mowa w ...
-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... dofinansowanie na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Czy środki takie są opodatkowane podatkiem VAT? Podatnicy otrzymujący powyższe dofinansowanie przeznaczają je co do zasady ... pomniejszone o kwotę należnego podatku. Powyższy przepis wskazuje, że opodatkowane podatkiem VAT są jedynie takie dotacje i inne dopłaty o podobnym charakterze, które ...
-
Dla kogo rejestracja jako podatnik VAT UE?
... art. 97 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług czynni podatnicy VAT są obowiązani, przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) lub pierwszego ... usług (art. 97 ust. 3 ustawy). Przypomnijmy tutaj, że podatnikami w myśl ustawy o VAT są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... kontroli skarbowej (pismo nr PT3/812/4/15//CZE/09/185) w sprawie wykonania wyroku ETS z dnia 22 grudnia 2008 r. (sprawa C-414/07) dotyczącego ograniczeń w zakresie odliczenia podatku VAT od paliwa nabywanego do napędu samochodów. Zarówno kratka jak i ładowność… Z ministerialnego pisma wynika, kilka bardzo istotnych kwestii. Pierwsza z nich dotyczy ...
-
Wieczyste użytkowanie gruntu i sprzedaż budynku a VAT
... zatem czynność inna niż ta, o której mowa w art. 29 ust. 5 ustawy o VAT. Przykład Gmina Teofile oddała 2 stycznia 2009 r. w wieczyste użytkowanie grunt wyceniony ... Dostawa budynku będzie podlegała zwolnieniu od VAT, natomiast oddanie w wieczyste użytkowanie gruntu będzie podlegało opodatkowaniu VAT ze stawką 22%. Podobny do poruszonego w powyższym ...
-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
... zgodnie z odrębnymi przepisami Kosztem może być także ta część podatku VAT, która nie powiększyła wartości początkowej środka trwałego, wartości niematerialnej i prawnej ... zgodnie z art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług (tzw. roczna korekta VAT, którą są zobowiązani ustalać podatnicy prowadzący zarówno sprzedaż opodatkowaną jak i zwolnioną ...
-
Rabat a obniżenie podstawy opodatkowania VAT
... niej. Udzielenie rabatu przed dostawą skutkuje obniżeniem podstawy opodatkowania w VAT, a w konsekwencji - zmniejszeniem ceny dostarczanych towarów i usług. W tym przypadku ... podstawy opodatkowania - a w konsekwencji na gruncie VAT uznać rabat. Jak wskazuje art. 29 ust. 4 ustawy o VAT - obrót zostaje pomniejszony o rabaty udokumentowane i prawnie ...
-
Błędna faktura a odzyskanie podatku VAT
... , holenderskie władze podatkowe poinformowały o tym Stadeco BV, która wniosła o zwrot całej kwoty zapłaconego VAT. Holenderskie organy podatkowe wezwały Stadeco BV do wystawienia faktury ... błędnie wykazany w tym dokumencie, jako że transakcja nie podlegała podatkowi VAT lub powinna być opodatkowana w innym państwie członkowskim. Rozwiązanie to wynika ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... by się zatem mogło, iż w stosunku do wewnątrzwspólnotowych usług transportowych odliczenie podatku VAT nie przysługuje. Jednakże w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy prawodawca wskazał, ... usług transportowych), to czynności te należy ująć zarówno w liczniku jak i mianowniku proporcji VAT. W naszym przypadku obrót ze wszystkich wykonywanych przez firmę pana ...
-
Zakup motocykla a odliczenie VAT
... naliczonego VAT przy zakupie motoru reguluje art. 86 ust. 1 i ust. 3 ustawy o VAT. Pojęcie motoru nie zostało użyte na gruncie przepisów ustawy VAT. Posługuje ... VAT należy traktować motor jako pojazd samochodowy i będzie miało to zastosowanie; art. 88 ust. 3 VAT, ust. 4 i ust. 7 ustawy VAT. Zgodnie z tymi przepisami wolno Ci odliczyć tylko 60% VAT ...