-
Miesięczne i kwartalne deklaracje VAT-27 na odwrotne obciążenie
VAT-27 jest informacją podsumowującą w obrocie krajowym. Lipiec 2015 lub III kwartał 2015 są pierwszymi okresami rozliczeniowymi, za które są składane. Na VAT-27 znajdą się zatem transakcje, dla których obowiązek podatkowy powstał 1 lipca 2015 r lub później. Zmiany w obrocie towarami wrażliwymi (stal, złom, elektronika) skutkują koniecznością ...
-
Wynajem nieruchomości wyprowadzonej z działalności gospodarczej
Przychody uzyskiwane umowy najmu długoterminowego jednej nieruchomości, która nie została zawarta w ramach działalności gospodarczej należy zaliczyć do źródła przychodów jakim jest najem podnajem czy dzierżawa - wykonywane poza działalnością gospodarczą. Przychody takie mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym - uznał Dyrektor Izby ...
-
Hala magazynowa w leasingu operacyjnym: trwały związek z gruntem
Aby hala magazynowa mogła zostać uznana za nieruchomość, musi być stale związana z gruntem. To niezwykle ważny warunek z punktu widzenia leasingu operacyjnego takiej hali. Jeżeli bowiem stały związek z gruntem nie wystąpi, umowa leasingu będzie musiała być zawarta na co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji, a nie jedynie 5 lat - wskazał ...
-
Karta podatkowa - stawki podatku na rok 2016
Wartość podatku w formie karty podatkowej organ podatkowy w wydanej w tym celu decyzji, a nie podatnik (na postawie faktycznie uzyskanych przychodów bądź dochodów). Stawki karty podatkowej uzależnione są m.in. od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej czy liczby zatrudnianych pracowników (wyłącznie w oparciu o umowę o pracę). Jej wartość na ...
-
Samochód na firmę: rozliczenie prywatnych jazd pod kontrolą fiskusa
... podatków. Stąd należy się liczyć z prawdopodobieństwem wzrostu liczby prowadzonych kontroli także w omawianym zakresie. Warto się do potencjalnej kontroli przygotować. Dokumentacja warta złota Organy skarbowe, choć nie wynika to z żadnego przepisu obowiązującego prawa, przykładają dużą wagę do posiadania przez firmy polityki korzystania ...
-
Deklaracja VAT za grudzień/IV kwartał do nowego urzędu skarbowego
Z początkiem 2016 r. zmianie uległy przepisy w zakresie określania właściwości organów podatkowych dla podatku od towarów i usług. Otóż stosowne zapisy regulujące tę kwestię, a znajdujące się do tej pory w ustawie o VAT, w dużej mierze zostały uchylone. Ich miejsce zajęły reguły ogólne określania właściwości organów podatkowych znajdujące się w ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadku: notariusz ważniejszy od sądu
Aby osoba zaliczona do III grupy podatkowej mogła skorzystać z ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn w stosunku do odziedziczonego mieszkania, musi zostać zawarta pomiędzy nią a spadkodawcą pisemna umowa o sprawowaniu opieki z notarialnie poświadczonymi podpisami. Umowy takiej nie może zastąpić postanowienie sądu w sprawie ...
-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
Mały podatnik może czekać z rozliczeniem VAT-u do momentu, kiedy zapłacą mu jego kontrahenci. Wszystko w ramach kasowej metody rozliczenia podatku od towarów i usług. Fiskus potwierdza, że świeżo upieczony przedsiębiorca może stosować ją od pierwszego dnia rozpoczęcia działalności, nawet jeśli wypada on w trakcie kwartału. VAT-owcy z reguły ...
-
Poradnik PIT-36 i PIT/ZG: dochody z Niemiec - wyłączenie z progresją
Dochody uzyskane za granicą mogą być w Polsce opodatkowane albo zwolnione z podatku. Wszystko zależy od tego, jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania została zawarta w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej pomiędzy Polską a innym konkretnym państwem. Poniżej prezentujemy sposób rozliczenia zagranicznych dochodów, które w ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... od towarów i usług w 2014 r. wyniosła ponad 124 mld zł, a więc tysiąc razy więcej). Resort uznał najwyraźniej, że gra nie jest warta świeczki i zastanawia się nad rozwiązaniami, które miałyby ulżyć najmniejszych VAT-owcom. Resort rozważa zmianę progu, powyżej którego podatnik staje się VAT-owcem ...
-
Jak sprzedać mieszkanie bez podatku przed 5-cioma laty nie kupując innego?
... zł podatnik zobowiązany będzie do zapłaty 57 tyś zł podatku, a więc wartość np. nowego auta klasy średniej. Gra jest zatem warta świeczki i warto zawczasu przemyśleć skutki podatkowe takiej transakcji. Bywają jednak sytuacje, że sprzedającemu nieruchomość potrzebna jest gotówka i nie może on ...
-
E-podatki czyli deklaracje elektroniczne dla początkujących
Miesięczną lub kwartalną deklarację VAT-owską przedsiębiorca może składać elektronicznie. Z roku na roku coraz więcej podatników przez internet rozlicza też roczny podatek dochodowy. Do poruszania się w sferze e-deklaracji podatkowych wystarczy roczne zeznania podatkowe z ubiegłych lat. Często na samym starcie przedsiębiorcy zaczyna brakować czasu ...
-
Rolnik prowadzący działalność gospodarczą: granica podatku 2016
Rolnicy, opłacający składki do Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, mogą prowadzić niewielką firmę i w dalszym ciągu podlegać ubezpieczeniu w KRUS. Ważne jest to, aby należny podatek z tytułu prowadzonej firmy nie przekroczył określonego limitu, który jest aktualizowany w każdym roku. Znamy ten limit na rok 2016, którego przekroczenie będzie ...
-
Minister Finansów: Motocykl bez amortyzacji jednorazowej
Minister Finansów sprostował wcześniejsze rozstrzygnięcie Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, a tyczącego się sposobu amortyzacji środka transportu w postaci motocykla. Zdaniem resortu nie Klasyfikacja Środków Trwałych decyduje tutaj o zasadach amortyzacji, a definicja samochodu osobowego zawarta w ustawie podatkowej. Czego dotyczył problem ...
-
Wartość początkowa nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
... od swoich rodziców w darowiźnie budynek o wartości 100 000 zł (taka kwota znalazła się też w umowie darowizny). Obecnie nieruchomość ta jest warta 500 000 zł. Zarówno pierwszy jak i drugi przedsiębiorca zamierzają wprowadzić wskazane przedmioty darowizn do środków trwałych prowadzonych firm i je amortyzować ...
-
Umowa pożyczki pieniędzy pomiędzy firmami bez podatku PCC
Co do zasady umowy pożyczki pieniędzy są opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Spod tej ustawy zostały jednak wyłączone te czynności, które są opodatkowane bądź zwolnione z podatku od towarów i usług. Jeżeli zatem tylko umowa pożyczki zostanie zawarta w ramach prowadzonej przez pożyczkodawcę działalności gospodarczej i będzie ...
-
Od zakupów na e-Bay zapłacisz podatek PCC
Zakupy z zagranicy są opodatkowane polskim podatkiem od czynności cywilnoprawnych? Tak jeżeli oferta kupna jest składana elektronicznie a sprzedawcą jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Wtedy to bowiem przyjmuje się, że sama umowa sprzedaży jest zawarta w miejscu zamieszkania kupującego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
W 2017 r. mniej firm skorzysta z kwartalnego rozliczania VAT
Trwają prace nad nowelizacją ustawy o VAT. Jednym z punktów zmian są ograniczenia w możliwości kwartalnego rozliczania tego podatku. Ma ono pozostać jedynie dla małych podatników. Pozbawieni tego prawa zostaną zatem duzi przedsiębiorcy oraz nowe małe firmy. Zasady kwartalnego rozliczania VAT reguluje art. 99 ustawy o podatku od towarów i usług. ...
-
Umowa zamiany w podatku od czynności cywilnoprawnych
... od wartości rynkowej tej rzeczy, od której przypada wyższy podatek. Jeżeli zatem mamy umowę zamiany z tzw. dopłatą, gdzie jedna rzecz warta jest 6 tys. zł, a druga 10 000 zł, podatek trzeba policzyć od 10 tys. zł, czyli rzeczy droższej. Oczywiście jeżeli wartość ...
-
Przekazanie majątku spółki bez podatku od darowizny
Darowizna ogółu prawa i obowiązków pomiędzy wspólnikami spółki osobowej należącymi do najbliższej rodziny, zawarta w formie aktu notarialnego - jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. W takim przypadku obdarowany nie powiadamia urzędu skarbowego o otrzymaniu darowizny - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Kwartalne rozliczenie VAT tylko dla małych podatników
Obecnie w zasadzie każdy przedsiębiorca ma wybór, czy zamierza rozliczać podatek VAT miesięcznie czy też kwartalnie. Zasady te zmienią się jednak w przyszłym roku. Duzi przedsiębiorcy oraz nowe firmy prawa do takiego rozliczenia zostaną pozbawieni. W 2016 r. przymusowo kwartalne deklaracje muszą składać podatnicy, którzy wybrali kasową metodę ...
-
Wybór sposobu opłacania zaliczek na podatek dochodowy w 2017 r.
Nie tylko styczeń, ale i luty jest miesiącem wyborów dla przedsiębiorców. W drugim miesiącu roku decydują oni bowiem w jaki sposób będą regulować zaliczki na podatek dochodowy (oczywiście nie każdy ma taki wybór). Do wyboru są zaliczki miesięczne albo kwartalne oraz uproszczone. Zarówno skala podatkowa jak i podatek liniowy Prawo do kwartalnych ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki wyłączona z podatku PCC
Gdy umowa pożyczki zostanie zawarta za granicą jak i środki finansowe w chwili jej zawarcia również będą się znajdować za granicą, pożyczkobiorca nie zapłaci podatku od czynności cywilnoprawnych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 27.01.2017 r. 2461-IBPB-2-1.4514.663.2016.1.BJ. Jakie wątpliwości ...
-
Wynajem nieruchomości poza granicami Polski w podatku VAT
Generalna zasada zawarta w ustawie VAT mówi, że podatek ten rozlicza się w kraju, w którym znajduje się nabywca danej usługi. Przepisy podatkowe, gdy usługę świadczy podmiot zagraniczny, obligują nabywcę do rozliczenia tego podatku w ramach importu usług. Czy tak samo jest w przypadku korzystania z cudzych nieruchomości? Importem usług jest ...
-
Terminowe umowy najmu: płatność gotówką a koszty podatkowe
Czy przy regulowaniu należności za najem trzeba zwracać uwagę na sposób zapłaty, aby czynsz z tego tytułu mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu? Jak najbardziej tak (gdy umowa taka jest zawarta pomiędzy przedsiębiorcami). Problematyczne jednakże jest tutaj określenie tego, co należy rozumieć pod pojęciem jednorazowej wartości ...
-
Mały podatnik w PIT i CIT: czym jest przychód ze sprzedaży?
Mali podatnicy w podatku dochodowym mają dodatkowe uprawnienia. Mogą oni m.in. skorzystać z amortyzacji jednorazowej czy rozliczać się z podatków kwartalnie. Dodatkowo podatnicy CIT-u od tego roku, jeżeli tylko zaliczają się do kategorii „małych”, mogą korzystać z niższej stawki podatku: zamiast 19% obowiązuje ich 15% liczone od uzyskanego dochodu ...
-
Otrzymanie spłaty spadku nie jest przychodem w podatku dochodowym
Otrzymanie w wyniku działu spadku spłaty ekwiwalentnej do posiadanego udziału w spadku (nieruchomości) nie powoduje powstania przychodu z odpłatnego zbycia, jeżeli spłata taka w wyniku działu spadku nie przekroczy wartości przysługującego spadkobiercy udziału spadkowego, zaś sama umowa zostanie zawarta wyłącznie między spadkobiercami - uznał ...
-
Kiedy zakup drewna od ludności bez podatku PCC?
Od kupionego od ludności za granicą drewna nie trzeba płacić podatku PCC. Wymagane są tutaj jednak dwa warunki: sama umowa musi zostać zawarta za granicą i tam w momencie jej zawarcia musi znajdować się przedmiot sprzedaży - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.07.2017 r. nr 0111-KDIB4.4014.195.2017 ...
-
Metoda kasowa z miesięcznymi deklaracjami VAT?
Herezja? Ależ skąd. Obecnie taki model może i wręcz często występuje w praktyce. I to pomimo faktu, że w ustawie stoi napisane, iż podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, mają obowiązek rozliczać się z podatku VAT za okresy kwartalne. Skąd wzięła się taka dziwna kombinacja? Ze zmiany przepisów, która weszła w życie z początkiem 2017 r. Otóż ...
-
Ordynacja podatkowa: 17 zł za informacje o kontrahencie
Fiskus udostępni przedsiębiorcy informacje o nieuczciwym kontrahencie, jak wynika z nowelizacji Ordynacji podatkowej. Za jej sprawą w ustawie pojawia się też nowa definicja tego, co może być dowodem podczas kontroli podatkowej. Tax Care podejmował tematykę projektu zmiany ustawy Ordynacji podatkowej w maju br., kiedy projekt ujrzał światło dzienne ...
-
Odliczenie ulgi na krew w zeznaniu podatkowym PIT 2017
... , zaś kobieta 26,8 litra krwi i osocza. W PIT nie wykazujemy jednakże litrów - tutaj wszystko trzeba przeliczyć na pieniądze. Ile zatem jest warta krew i osocze? Tyle samo, czyli 130 zł za litr. W związku z tym mężczyzna w rocznym PIT maksymalnie odliczy 3 601 zł, zaś kobieta ...
-
Mały podatnik w CIT: spółka z o.o. jako wspólnik spółki komandytowej
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą mogą, po spełnieniu pewnych warunków, skorzystać z przywilejów jakie daje im status małego podatnika. W świetle regulacji zawartych w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), podatnicy posiadający status małego podatnika mogą skorzystać z ...
-
Nie każde odszkodowanie za służebność przesyłu zwolnione z PIT
Wynagrodzenie za ustanowienie na nieruchomości służebności przesyłu może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego. Ważne jednakże jest to, z kim taka umowa zostaje zawarta i kto wypłaca owo odszkodowanie/wynagrodzenie. Musi to być przedsiębiorca, który zamierza wybudować lub którego własność stanowią urządzenia. Jeżeli stroną umowy, na mocy ...
-
Dział spadku ze spłatą bez podatku dochodowego
Gdy otrzymana spłata dokonana wskutek działu spadku nie przekracza wartości przysługującego podatnikowi udziału spadkowego, zaś stosowna umowa jest zawarta wyłącznie pomiędzy spadkobiercami, nie skutkuje ona powstaniem przychodu, który należałoby opodatkować – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 04.07. ...
-
Dla kogo kasy fiskalne on-line w 2019 r.?
Wiemy już, że hucznie zapowiadane zmiany w stosowaniu kas fiskalnych nie wejdą w życie w połowie 2018 r. Ustawodawca się nie wyrobił i prace nad ustawą nadal trwają. Ma ona zacząć obowiązywać od czwartego kwartału 2018 r. a w pierwsze takie urządzenia znajdą się obowiązkowo na stanie niektórych firm z początkiem przyszłego roku. Kogo zmiany dotkną ...