-
Ryczałt samochodowy: paliwa nie doliczamy do przychodu pracownika
... ubezpieczenia społecznego wypłacane przez ... samochodu służbowego do celów prywatnych. Często przyjmuje się, że wartość świadczenia, jakie otrzymuje pracownik z tytułu użytkowania pojazdu służbowego do celów prywatnych, powinna bazować na koszcie wynajmu takiego samego pojazdu w wypożyczalni samochodów i taka wartość powinna stanowić podstawę do ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... wyceny. Wartość początkowa samochodu osobowego to wartość netto (suma części kapitałowej rat leasingowych) powiększona o podatek VAT (który nie podlega odliczeniu) oraz poniesione przed dniem wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych koszty związane z jego zakupem, takie jak np. koszty rejestracji, transportu czy ubezpieczenia w drodze ...
-
Sprzedaż samochodu: rozliczenie kosztów ubezpieczenia
... do kosztów podatkowych. Co się jednak stanie, gdy w trakcie trwania ubezpieczenia samochód zostanie sprzedany? Szczegóły w tym zakresie wyjaśniamy poniżej. W artykule Ubezpieczenie samochodu ...
-
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... do obniżenia kwoty należnego podatku o podatek naliczony, bądź też zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, wówczas nie pomniejsza on ceny nabycia środka trwałego o ten podatek. W konsekwencji, kosztem uzyskania przychodów, przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży przedmiotowego samochodu osobowego, będzie wartość ...
-
Sprzedaż prywatnego samochodu bez podatku dochodowego
... mającym wpływ na wysokość podstawy do opodatkowania są wydatki poniesione na samochód w trakcie jego użytkowania do celów prywatnych, np. kwota bieżących badań technicznych czy ubezpieczenia AC i OC. Co jednak istotne, cena samochodu nie może być nieuzasadnienie niska. Fiskus może określić wartość rynkową sprzedanego pojazdu, jeśli ...
-
Rozliczenie ubezpieczenia wynajmowanego samochodu osobowego
... . Wydatki związane z uprawnieniem do używania cudzej rzeczy, stanowią niewątpliwie wydatek związany z używaniem tej rzeczy”. Tak szerokie rozumienie pojęcia „kosztów używania samochodu” pozwala na stwierdzenie, że wydatki jakie dana spółka ponosi w związku z ubezpieczeniem najmowanego samochodu (dotyczy to zarówno ubezpieczenia obowiązkowego, jak ...
-
Współwłasność samochodu: wykup a amortyzacja
... do czynienia z odpłatnym nabyciem). W naszym przykładzie przyjęliśmy, że udziały we współwłasności samochodu brat przedsiębiorca wykupił za kwotę 25 000 zł. Przy założeniu, że czynności tej nie towarzyszyły inne wydatki, które powinny powiększać wartość początkową, nowa wartość ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena nabycia
... zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w ... do ewidencji środków trwałych powinien ustalić jego wartość początkową wg ceny nabycia, czyli w wysokości 60 tys. zł, mimo iż obecna wartość rynkowa tego samochodu ...
-
Garażowanie samochodu u pracownika nie jest jego przychodem
... samochodu u pracownika pracodawca dopuszcza jego użytek prywatny. Pracownik jest tutaj uprawniony jedynie do dojazdu z miejsca pracy do miejsca zamieszkania oraz z miejsca zamieszkania do miejsca pracy w związku z późnymi lub wczesnymi godzinami pracy. Zadano pytanie, czy w takich sytuacjach wnioskodawca jako płatnik jest obowiązany do ... ubezpieczenia ...
-
Zakup samochodu z zagranicy w kosztach podatkowych
... samochodu do używania), do kosztów zaliczyć będzie można tylko tę część odpisu amortyzacyjnego, która przypada na wartość początkową do wskazanego limitu. Część odpisu liczona od wartości początkowej ponad limit 20 000 euro nie będzie kosztem podatkowym. Warto też dodać, że jeżeli wartość początkowa takiego samochodu ...
-
Metody amortyzacji samochodu wykupionego z leasingu
... środka trwałego do używania. Są to przykładowo koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w drodze, poniesionych opłat (notarialnych, skarbowych, sądowych - jeżeli te występują), odsetek, prowizji czy nieodliczony podatek VAT od zakupu. W przypadku wykupu samochodu z leasingu będzie to w zdecydowanej większości wartość netto wyrażona ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego po zmianach w 2019 r.
... do kosztów uzyskania przychodu nie będzie się zaliczać składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000,00 EURO przeliczonej na złote według kursu średniego EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do ...
-
Przekazanie samochodu z leasingu operacyjnego na cele prywatne z VAT
... samochodu osobowego, od nabycia którego odliczono część podatku VAT, jest traktowane jak nieodpłatna dostawa towarów. Podstawą opodatkowania takiej czynności jest bieżąca wartość rynkowa samochodu ...
-
Jak to będzie z leasingiem samochodu w PIT i CIT w 2019 r.?
... ) pozostaje do wartości samochodu będącego przedmiotem tej umowy. Za wartość samochodu - w przypadku, gdy umowa najmu, dzierżawy lub inna umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy – będzie przyjmowana wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. Ograniczenia w kosztach Niezależnie od powyższego do przepisów ...
-
Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT
... do majątku firmy wszelkie związane z nim wydatki (z pewnym ograniczeniem dotyczącym ubezpieczenia) będą co do zasady uznawane za koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. Niemniej w pierwszej kolejności podatnik przekazując swój prywatny samochód osobowy na cele prowadzonej firmy winien określić wartość ...
-
Samochód służbowy do celów prywatnych pracownika. Tańsza opcja niż podwyżka wynagrodzenia?
... do zaliczenia części lub całości wydatków związanych z wynajmem samochodu do kosztów uzyskania przychodów, a także z prawa do odliczenia połowy VATu. Ponadto zryczałtowany przychód uzyskany przez pracownika z tytułu możliwości wykorzystania pojazdu służbowego do ...
-
Leasing, wynajem czy zakup auta do firmy w grudniu? Ile można zyskać na odliczeniach podatkowych
... do środków trwałych firmy, a następnie będą amortyzować ten środek trwały. Co można rozliczyć w kosztach firmy? - Koszt finansowy związany z leasingiem operacyjnym czy wynajmem auta przedsiębiorca może odliczyć, co do zasady w całości, dotyczy to również opłaty wstępnej. Podobnie jest z kosztem ubezpieczenia ... samochodu ...
Tematy: samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach, wynajem długoterminowy, koszty firmy, podatek od firmy, samochód w firmie, samochód w leasingu, leasing samochodu, amortyzacja środków trwałych, odliczenia podatkowe, wydatki a koszty, kupno samochodu, odliczenie VAT, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu -
Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego
... do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, wówczas wartość początkową nabytego w drodze kupna samochodu osobowego, stanowi jego cena nabycia (wartość brutto).(…) Przepisy art. 22f ww. ustawy stanowią, iż odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z art. 22h -22m, gdy wartość ...
-
Polski Ład ukróci wprowadzanie/wyprowadzanie majątku prywatnego do firmy
... wartość), wartość początkową takiego składnika majątku określa na podstawie tego właśnie dowodu zakupu. Dla przykładu załóżmy że przedsiębiorca postanowił wprowadzić do firmy, kupiony 4 lata wcześniej na umowę kupna sprzedaży, samochód osobowy. Wartość z tej umowy samochodu to 80.000 zł Obecna wartość rynkowa samochodu ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego w limicie kilometrówki
... materiały eksploatacyjne, części zamienne, naprawy, ubezpieczenia itp.), zaś wynajmującemu będzie ... podatnika, • jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek ... prawo do korzystania z samochodu jest kategorią odrębną od kosztów eksploatacji samochodu. Jeżeli zatem uprawnienie do korzystania ...
-
Wykup z leasingu a wartość początkowa środka trwałego
... do zakupu przedmiotu leasingu, a nie również zobowiązany do dokonania tej czynności. Realizacja tego uprawnienia wymaga wyrażenia chęci jego odkupienia od korzystającego. W związku z powyższym wykup przedmiotowego samochodu po zakończeniu umowy leasingu jest nabyciem w drodze kupna, a wartość ...
-
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... wartość początkową danego środka trwałego. W związku z tym, zawarta umowa spełnia warunki określone w art . 17a pkt . 1 i 17b ust . 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i opłaty ustalone w umowie dzierżawy samochodów osobowych jak również pozostałe koszty związane z eksploatacją (paliwo, naprawy, ubezpieczenia ...
-
Dojazd do firmy samochodem a koszty uzyskania przychodu
... do powyższych dojazdów samochód będący środkiem trwałym jego firmy, nie prowadzi dla niego ewidencji przebiegu przejazdu. Wydatki na ten samochód stanowią koszty uzyskania przychodu w całości (z pewnymi wyjątkami dotyczącymi napraw powypadkowych samochodów i ubezpieczenia takich samochodów, których wartość ...
-
Naprawa firmowego samochodu a koszty podatkowe
... do kosztów wydatki poniesione na remont samochodu uszkodzonego w wyniku wypadku (kolizji drogowej), konieczne jest wcześniejsze zawarcie umowy dobrowolnego ubezpieczenia ...
-
Polski Ład: leasing czy wynajem samochodu? Co się bardziej opłaca? Kalkulacja i porównanie kosztów
... pojazdów, ich przewidywaną wartość ... ubezpieczenia AC i OC. Natomiast wydatki związane z serwisami czy zakupem opon odliczy tylko w 75%. Sprawa komplikuje się dodatkowo przy autach o wartości przekraczającej 150 tys. zł. W stosunku do rat musimy w takim przypadku zastosować proporcję – wyjaśnia P. Juszczyk. Uwaga na proporcję Jeśli cena samochodu ...
Tematy: leasing operacyjny, samochód firmowy, sprzedaż samochodu, samochód osobowy w podatkach, leasing samochodu, wykup poleasingowy, samochód w leasingu, samochód prywatny w firmie, wynajem długoterminowy, koszty firmy, majątek firmy, wycofanie środka trwałego, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Sprzedaż przedmiotu leasingu: dochód do opodatkowania
... do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania (np. koszty transportu, ubezpieczenia i inne). Kosztem podatkowym przy sprzedaży przedmiotu leasingu operacyjnego jest natomiast (zgodnie z art. 23c pkt 2 ustawy o PIT oraz art. 17c pkt 2 ustawy o CIT) rzeczywista wartość netto środka trwałego, a więc wartość ... samochodu: Odpisy amortyzacyjnego ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Do podstawy opodatkowania WNT samochodu może zatem być ... samochodu. Mianowicie po stronie podatku należnego podatnik obowiązany jest wykazać jego pełną wartość, zaś po stronie podatku naliczonego podatnik wykaże co do ...
-
Leasing samochodu: opłata wstępna rozliczana bilansowo w czasie
... do zawarcia umowy leasingu, ani należności z tytułu czynności przygotowawczych do wydania przedmiotu leasingu, nie ma też charakteru kaucji gwarancyjnej albo innej formy zabezpieczenia leasingodawcy przed ryzykiem utraty albo zniszczenia przedmiotu leasingu, jak również należności z tytułu ubezpieczenia przedmiotu leasingu. Z uwagi na dużą wartość ...
-
Samochód firmowy: optymalizacja podatkowa
... .000zł. Pozostała część wydatku na zakup ubezpieczenia AC czyli 6000zł nie stanowi kosztu podatkowego. Taką proporcję należy ustalić za każdym razem kiedy podatnik podpisuje nową umowę ubezpieczenia z uwagi na to, że przyjęta wartość samochodu do ubezpieczenia może się różnić w stosunku do tej wynikającej z poprzedniej polisy. Nie masz ...
-
W leasingu operacyjnym ubezpieczenie auto casco jest kosztem firmy
... przypadku, gdy wartość ubezpieczenia samochodu jest jednym z elementów kalkulacji rat leasingowych, leasingobiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych prowadzonej działalności całą wartość rat leasingowych, w tym przypadającą na tą część składki AC, która przypada na wartość samochodu powyżej 20 000 euro - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... AC. Dla celów ubezpieczenia AC wartość samochodu została określona na 120 000 zł. Kurs sprzedaży euro ogłoszony przez NBP na dzień zawarcia umowy ubezpieczenia AC wyniósł 4,05 zł. Przedsiębiorca zaliczy do kosztów uzyskania przychodów w całości wydatek związany z opłaceniem ubezpieczeń OC i NNW. Natomiast w stosunku do ubezpieczenia AC zastosuje ...
-
Koszty paliwa zużytego w jazdach prywatnych przez pracownika
... do 1 600 cm3; 400 zł miesięcznie - dla samochodów o pojemności silnika powyżej 1 600 cm3. W przypadku wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych przez pracownika jedynie przez część miesiąca, wartość przychodu ustala się za każdy dzień wykorzystywania samochodu do ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Fiskus potwierdza: od paliwa nie ma dodatkowego podatku
... samochodu służbowego do celów prywatnych przez część miesiąca wartość świadczenia ustala się za każdy dzień wykorzystywania samochodu do celów prywatnych w wysokości 1/30 kwot określonych w ust. 2a. Jeżeli świadczenie przysługujące pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do ...
-
Osobowy samochód firmowy w podatku dochodowym
... do których wartość samochodu osobowego (czy to poprzez odpisy amortyzacyjne czy opłaty leasingowe) trafi do kosztów podatkowych przedsiębiorcy, bez względu na sposób jego wykorzystywania. Zakup/leasing samochodu firmowego Nie uważa się za podatkowe koszty uzyskania przychodu odpisów z tytułu zużycia samochodu ...