-
Zagraniczny przedstawiciel handlowy w podatku dochodowym
... ust. 1 stosuje się z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Jednakże zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobranie ... dochodowego od dokonanych wypłat wynagrodzeń prowizyjnych za świadczone przez podmiot zagraniczny usługi. (…)” ...
-
Pracujesz w Anglii czy Austrii? Fiskus zabierze Ci zagraniczny podatek
... Bilateral Tax Treaties), która zakłada w przypadku niektórych umów, które Polska zawarła z innymi państwami, zmianę metody unikania podwójnego opodatkowania. Polscy rezydencji podatkowi ... podatkowym za rok, w którym go otrzymał. Przy metodzie odliczenia proporcjonalnego zwrócony zagraniczny podatek trzeba oddać polskiemu fiskusowi. Jeśli bowiem zwrot ...
Tematy: PIT-36, praca za granicą, dochody z zagranicy, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, zasady ogólne opodatkowania, kurs walut, PIT/ZG, dieta zagraniczna, rok 2020, rok 2019, unikanie podwójnego opodatkowania, zwrot z zagranicy, Anglia, praca w Anglii, Wielka Brytania, praca w Wielkiej Brytanii, Austria, praca w Austrii, ulga abolicyjna -
Usługi budowlane: kiedy powstaje zagraniczny zakład?
... miesięcy. Spółka zadała pytanie, kiedy powstaje u niej zagraniczny zakład na terytorium Francji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art ... że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której stroną jest Rzeczpospolita Polska, stanowi inaczej. W przedmiotowej sprawie zastosowanie znajduje Umowa z dnia ...
-
Należności wypłacane przez zakład zagraniczny: kiedy pobrać podatek u źródła?
... prawo do użytkowania urządzeń przemysłowych. Na tym tle mogą powstać wątpliwości, czy polska centrala powinna pobierać polski podatek u źródła od należności związanych wyłącznie ... należności wskazane w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, które są wypłacane przez zagraniczny zakład nie podlegają polskiemu podatkowi u źródła, jeżeli nabywane towary/usługi są ...
-
Zagraniczny zakład w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
... z treścią Konwencji OECD oraz uregulowaniami umów UPO, których stroną jest Polska, zyski przedsiębiorstwa umawiającego się państwa podlegają opodatkowaniu tylko w tym państwie ( ... przyjmować inne okresy. Z chwilą upływu tego okresu konstytuuje się zakład zagraniczny w rozumieniu prawa podatkowego. W myśl zapisów umów UPO nie każda forma działalności ...
-
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... pytanie, czy podatek VAT zapłacony w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej może stanowić koszt uzyskania przychodu? Zagraniczny podatek VAT Aby lepiej zobrazować ... wypracowały w tym zakresie odrębne stanowiska. Mianowicie, zgodnie z konkluzją sądów zagraniczny podatek VAT nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Firma na ryczałcie: zagraniczny zakład bez podatku dochodowego
... , bardzo często mają tam utworzony tzw. zakład na potrzeby podatkowe. Zagraniczny zakład oznacza, że przychody uzyskane w ramach jego prowadzenia są opodatkowane co ... , w dalszym ciągu z podatków rozliczać musi się także w Polsce. Polska rezydencja podatkowa przesądza bowiem o wystąpieniu nieograniczonego obowiązku podatkowego - czyli konieczności ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... r. do brytyjskiego podatku VAT, nie może mieć zastosowania stanowisko odnoszące się do podatku od wartości dodanej obowiązującego w innych niż Rzeczpospolita Polska krajach członkowskich Unii Europejskiej. Mając na uwadze powyższe stwierdzić należy, że w świetle literalnego brzmienia cytowanych powyżej przepisów, brak jest podstaw ...
-
Podatek VAT: zagraniczny wynajem środków trwałych
Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska firma, posiadająca flotę samochodów ciężarowych, zajmująca się m.in. ich odpłatnym udostępnianiem kontrahentom, wynajęła podatnikowi z Francji taki pojazd. Umowa najmu została ...
-
Usługi budowlane: plac budowy jako zagraniczny zakład
... . Wolne od podatku są dochody osiągane poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników określonych w art. 3 ust. 1, jeżeli umowa międzynarodowa, której Rzeczpospolita Polska jest stroną, tak stanowi - art. 17 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy. W myśl art. 5 ust. 1 Konwencji między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Królestwa ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... r. do brytyjskiego podatku VAT, nie może mieć zastosowania stanowisko odnoszące się do podatku od wartości dodanej obowiązującego w innych niż Rzeczpospolita Polska krajach członkowskich Unii Europejskiej. Mając na uwadze powyższe stwierdzić należy, że w świetle literalnego brzmienia cytowanych powyżej przepisów, brak jest podstaw ...
-
Ulga abolicyjna = mniejszy podatek dochodowy
... , Rosja, Stany Zjednoczone Pierwsza z metod jest korzystniejsza. Zakłada bowiem, że dochód zagraniczny jest zwolniony w Polsce z podatku. Jeśli podatnik nie zarabia także w kraju, nie ma ... zagraniczne osiągnięte w kraju, z którym Polska nie ma podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Polska nie ma podpisanych umów z wieloma krajami. ...
-
Dochody zagraniczne ważne przy uldze prorodzinnej
... opodatkowania lub z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasady określone w ust. 9 ... tytułu wychowywania dziecka. Bez znaczenia w przedmiotowej sprawie jest fakt, że zagraniczny dochód uzyskany przez męża Wnioskodawczyni zgodnie z metodą wyłączenia z progresją jest ...
-
Umowa pośrednictwa sprzedaży bez podatku u źródła
Podmiot zagraniczny uzyskujący w Polsce przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży nie zapłaci z tego tytułu podatku u źródła, jako że nie zostały one wymienione w katalogu przychodów objętych takim obowiązkiem. Stąd polska spółka dokonując wypłaty takich należności na rzecz zagranicznych agentów nie jest obowiązana do poboru ...
-
Jak uniknąć podatku u źródła od biletów lotniczych?
... polska firma powinna pobrać z należnego mu wynagrodzenia i odprowadzić do urzędu skarbowego 10% podatek dochodowy z tego tytułu. Z reguły wygląda to jednak w ten sposób, że usługa jest po prostu droższa o należny polskiemu fiskusowi podatek, gdyż zagraniczny ... państwem, w którym ma swoją rezydencję podatkową zagraniczny przewoźnik. Niestety powołanie ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Podwójne opodatkowanie: powstanie zagranicznego zakładu
... zadał pytanie, czy w powyższej sytuacji występuje u niego zagraniczny zakład i gdzie w związku z tym powinien płacić podatek dochodowy? W przedstawionej sprawie organ ... 2b stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska (art. 4a ww. ustawy). Stosownie do art. 14 ust. 1 ...
-
Zagraniczne usługi doradcze z podatkiem u źródła?
... podmiot zagraniczny, co do zasady wypłacone mu wynagrodzenie będzie obarczone 20% podatkiem u źródła (do poboru i odprowadzenia którego obowiązana jest polska firma będąca ... się państwie, w celu wykonywania swej działalności. Jeżeli zatem przykładowo firma polska korzysta z usług doradczych firmy brytyjskiej (gdy firma ta nie ma w Polsce zakładu), ...
-
Zagraniczne usługi przetwarzania danych (w chmurze) z podatkiem u źródła
... umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. W art. 21 updop wymienione zostały określone rodzaje należności wypłacane przez podmioty polskie podmiotom zagranicznym, w przypadku uzyskania których, podmiot zagraniczny podlega opodatkowaniu w Polsce podatkiem dochodowym, a obowiązanym do jego ...
-
Usługi obsługi zagranicznego transportu w podatku u źródła
... 0114-KDIP2-1.4010.164.2018.1.PW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Polska spółka z o.o. należy do grupy kapitałowej i działa w szeroko rozumianej ... na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład; 2. położonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomości lub ...
-
Certyfikat rezydencji podatkowej w 2019 r.
... podmiotom z zagranicy, zryczałtowany podatek u źródła w wysokości pomiędzy 10% a 20%. Polska firma, jako płatnik winna pobrać taki podatek z wynagrodzenia (czyli umniejszyć jego wysokość) kontrahenta i przekazać go na konto polskich organów podatkowych. Niestety zagraniczny kontrahent na ogół nie jest zainteresowany ponoszeniem ciężaru tego podatku ...
-
Rozliczenie VAT gdy dostawa towaru z montażem
... zleca się podmiotom zagranicznym. W przypadku dostaw towarów zdarza się, że przedsiębiorca zagraniczny przekazuje zlecenie podwykonawcy. Często jest to dla niego wygodniejsze rozwiązanie, ... Innymi słowy, gdy dostawa towarów dla której miejscem opodatkowania jest Polska jest dokonywana przez zagranicznych podatników na rzecz polskich podmiotów, to ...
-
Podatek dochodowy od emerytury z zagranicy
... jest Polska, do przychodu z emerytur zagranicznych ma zastosowanie metoda wyłączenia z progresją, wedle której przychód w Polsce jest zwolniony z opodatkowania, ale bierze się go pod uwagę przy obliczaniu stawki PIT. Niekiedy zastosowanie ma metoda zaliczenia proporcjonalnego. Polega ona na tym, że przychód zagraniczny wykazywany ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... udzielenie pożyczki stanowi świadczenie usługi zwolnionej z VAT, w stosunku do której polska spółka powinna rozpoznać import usług i wykazać go w deklaracji VAT-7? W przedmiotowej sprawie ... w tej pozycji. Reasumując uznać należy, że usługi świadczone przez podmiot zagraniczny na rzecz Spółki stanowią dla Spółki import usług podlegający opodatkowaniu ...
-
Kiedy zwrot podatku z zagranicy w zeznaniu podatkowym?
Co zrobić, jeśli zagraniczny fiskus zwrócił część podatku osobie, która z dochodów z innego kraju rozliczyła się także przed polska skarbówką? Doliczyć zwróconą kwotę do podatku przy rozliczeniach w następnym roku – wyjaśnia skarbówka. Generalnie osoba, która uzyskuje dochody za granicą, może ...
Tematy: abolicja podatkowa, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, dochody z zagranicy, pit 2014, rozliczenie roczne 2014, PIT-36, rozliczenie podatku za 2014, PIT/ZG, praca za granicą, Holandia, praca w Holandii, rozliczenia z urzędem skarbowym, jak wypełnić PIT, deklaracja podatkowa -
Zwolnienie z podatku u źródła od dywidendy a należyta staranność
... których mowa w pkt 1, jest spółka podlegająca w Rzeczypospolitej Polskiej lub w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego ... art. 21 ust 3 pkt 4 ustawy o PDOP wprost wskazuje, że spółka lub jej zagraniczny zakład, na rzecz których wypłacane są te należności muszą być ich ...
-
Przychody i podatki: revenue share w zeznaniu PIT-36 z PIT/ZG
... unikaniu podwójnego opodatkowania lub z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (art. 27 ust. 9a ... i USA, będzie wyglądać następująco: 1. do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym (Polska i USA) dodaje się dochody zwolnione od tego podatku (Kanada) i ...
-
Brak podatku u źródła od usług księgowych czy doradczych?
... jest zatem zobowiązany ustalić, czy podatek u źródła powinien zostać pobrany i w jakiej wysokości. W związku z brzmieniem umów międzynarodowych, których stroną jest Polska oraz brakiem szczegółowego katalogu usług podlegających opodatkowaniu, zagadnienie to często budzi wątpliwości polskich podatników. 1. Łącznik terytorialny z Polską Zgodnie z art ...
-
Wynajem samochodu osobowego zawsze z podatkiem u źródła?
... do art. 21 ust. 2 ustawy o PDOP, przepisy ust. 1 stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. W rezultacie, podmiot polski wypłacający ww. należności na rzecz podmiotu zagranicznego zobowiązany jest pobierać jako płatnik, na podstawie art. 26 ust ...
-
Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
... do pierwszej dostawy w łańcuchu. Konsekwencje Przykładowo w transakcji biorą udział trzy podmioty: Producent (zarejestrowany na VAT we Francji), Pośrednik (spółka polska) oraz Nabywca (spółka czeska). Każdorazowo należy ustalić w pierwszej kolejności, kto organizuje transport. Jeżeli dostawy pomiędzy Producentem a Pośrednikiem stanowią dostawy ...
-
Organizacja targów bez podatku u źródła
... przepisy - zgodnie z art. 21 ust. 2 ustawy o CIT - stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne będące przedsiębiorcami, które dokonują ...
-
Ulga abolicyjna w PIT za 2021 r.
... metoda wyłączenia z progresją jest dla podatników korzystniejsza. Zwalnia bowiem dochód zagraniczny z podatku w Polsce w całości, zaś metoda kredytu podatkowego pozwala jedynie ... w przepisach ustawy PIT. Art. 6 ustawy o ochronie granicy państwowej przewiduje, że Polska wykonuje swoje zwierzchnictwo nad terytorium lądowym oraz wnętrzem ziemi ...
Tematy: PIT-36, praca za granicą, dochody z zagranicy, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, zasady ogólne opodatkowania, kurs walut, PIT/ZG, dieta zagraniczna, unikanie podwójnego opodatkowania, zwrot z zagranicy, ulga abolicyjna, PIT 2021, jak rozliczyć PIT, Holandia, praca w Holandii -
Wypłata dywidendy: podatek u źródła
... jednak udziałowcem spółki polskiej jest podmiot zagraniczny, podatek ten może być określony wg innej (niższej) stawki albo też nie wystąpi ... udziałów) oraz niemiecka spółka będąca odpowiednikiem polskiej spółki z o.o. (również 50% udziałów). Polska spółka wypłaci swoim udziałowcom dywidendę. Czy z tego tytułu wystąpi podatek dochodowy w Polsce? ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... podatkiem dochodowym w wysokości 20% od tych przychodów. Wskazany przepis stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Polska. Należy pokreślić, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawierają definicji urządzenia przemysłowego. Zatem, aby wyjaśnić sens tego ...
-
Metody optymalizacji podatkowej: dochody z zagranicy
... postanowieniami umowy może (ale nie musi) być opodatkowany na Cyprze, to Polska będzie zwalniać taki dochód od opodatkowania. Wynagrodzenia dyrektorów, choć ... osiąga dochody z dywidend wypłacanych przez spółkę cypryjską, które mogą być opodatkowane na Cyprze, Polska zobowiązana jest do umożliwienia odliczenia podatku podlegającego do zapłaty w Polsce ...
-
Podatek u źródła: kompensata zobowiązań
... usługę doradczą czy księgową, a podatnik będzie posiadać certyfikat rezydencji tego podmiotu poświadczający miejsce rezydencji podatkowej w innym kraju niż Polska. W przypadkach, gdy Polska nie zawarła takiej umowy z państwem z którego pochodzi podmiot świadczący usługi, regulując zobowiązania z tytułu ich nabycia podatnik będzie zobowiązany ...