-
Błędna (zawyżona) stawka VAT na fakturze a możliwość korekty
... będący zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT zawarł z inwestorem kontrakt na wykonanie projektu termomodernizacji, przebudowy, modernizacji i remontu dwóch budynków ... w takiej wysokości, jaka została wykazana na wystawionej fakturze. W konsekwencji zastosowania błędnej stawki VAT dla danego towaru bądź usługi, sprzedawca musi ten błąd skorygować ...
-
Kontrakt menedżerski w podatku VAT
... słowy, samodzielnym nie będzie zatrudniony, za którego pracę odpowiada zatrudniający. Aby można było uznać, że usługi realizowane na podstawie kontraktu menedżerskiego są działalnością samodzielną, menedżer powinien na własny koszt zawrzeć umowę ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej powstałej między innymi w związku ze świadczeniem usług ...
-
Kontrakt menadżerski jest poza działalnością gospodarczą w PIT
... 2021.2.PS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Z początkiem sierpnia 2019 r. wnioskodawca otworzył firmę, w ramach których świadczył usługi zarządzania, tzw. kontrakt menedżerski. Wnioskodawca świadczy usług na rzecz spółki akcyjnej, w której powierzono mu funkcję dyrektora. Dla prowadzonej firmy wnioskodawca wybrał opodatkowanie podatkiem ...
-
Kontrakt menadżerski to wyższy podatek i składki ZUS
... najpierw otwierali działalność gospodarczą na własne nazwisko, w ramach której świadczyli usługi menedżerskie, a ... kontrakt zostanie podpisany przez przedsiębiorcę w ramach prowadzonej firmy). Art. 13 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że do przychodów z działalności wykonywanej osobiście zalicza się przychody uzyskane na ...
-
Usługi budowlane w Szwecji a rozliczenie VAT
... budowlanego - miejscem świadczenia usług jest miejsce położenia nieruchomości. Omówione zasady dotyczą zarówno wykonawców, jak i podwykonawców. Wykonawcy świadcząc usługi związane z nieruchomościami położonymi na terytorium innego państwa są usługodawcami. Podobnie rzecz ma się w przypadku podwykonawców. Również oni są usługodawcami usług, których ...
-
Zasiłek chorobowy dla osoby na kontrakcie menedżerskim a zaliczka na PIT
... na spółce wypłacającej świadczenia osobom zatrudnionym w oparciu o kontrakt menadżerski, co do zasady, spoczywają obowiązki płatnika podatku dochodowego. Niemniej jednak obowiązek ten nie rozciąga się na ... zleceniobiorcom świadczącym usługi na podstawie umowy zlecenia i usługobiorcom zatrudnionym na podstawie kontraktów menedżerskich w czasie ich ...
-
Usługi konsultingowe a podatek liniowy
... gospodarczej uzyskują przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, a usługi te są tożsame z czynnościami, które podatnik wykonywał na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w roku podatkowym w ramach stosunku pracy. (…) O kwalifikacji wykonywanej działalności na gruncie prawa podatkowego do poszczególnego źródła ...
-
Kontrakt menadżerski w podatku dochodowym
... umowę o zarządzanie, kontrakt menedżerski oraz wskazuje ogólnie, że odnosi się również do wszelkich umów o podobnym charakterze, na mocy których ... na uwadze przedstawione we wniosku zdarzenie przyszłe oraz cytowane wyżej przepisy prawa stwierdzić należy, że w związku z wypłaconymi należności na rzecz osób fizycznych świadczących usługi zarządcze, na ...
-
Fiskus pozbawia odliczenia VAT od robót budowlanych
... kontrakt na dużą budowę. W trakcie jego realizacji jeden z jej partnerów, który miał wykonać część robót, upadł. Aby dopełnić kontraktu, spółka nabywała potrzebne usługi w zastępstwie od innych podwykonawców, w tym także w celu naprawy wad i usterek. Chciała odliczyć VAT naliczony na ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. W ramach tej działalności świadczy różnego rodzaju usługi. Znalazł nabywcę na te usługi poza granicami kraju – w Wielkiej Brytanii. W związku z tym w miesiącu lipcu 2009 r. udał się do Anglii, gdzie przez okres kilku tygodni świadczył na rzecz tego nabywcy usługi związane z rolnictwem ...
-
Wywiadownia gospodarcza a koszty podatkowe firmy
... dokumentów itp.), jakie dokumenty sporządzono w ramach wykonania usługi, przez kogo były wykonane poszczególne czynności. Posiadanie takiego rodzaju dokumentacji ma na celu wskazanie przedmiotu transakcji (wykonanych usług, dostarczonych towarów), relacji pomiędzy wydatkami na usługi a przychodami oraz potwierdzenie, iż transakcja była faktycznie ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
... katalogu wyłączeń z kosztów ustawodawca wymienił koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych (art. 23 ust. 1 pkt ... Zapewnienie kontrahentom zakwaterowania podczas tych spotkań (nocleg w hotelu) ma niewątpliwy wpływ na sposób postrzegania Spółki przez te podmioty. Wydatki te ...
-
Remont samochodu a import usług
... w Polsce. W takiej sytuacji obowiązek rozliczenia podatku VAT spoczywa na nabywcy usługi (polskim przedsiębiorcy), który z tego tytułu powinien rozliczyć import usług (art. 17 ... ważne. M.in. z uwagi na moment rozliczenia w podatku VAT importu usług, ale także w zakresie dokonania przeliczenia wartości tej usługi z waluty obcej na złotówki. ...
-
Komputer w pracy = przychód w podatku dochodowym?
... się, że osoba, która podjęła się np. wykonania usługi transportu, korzystając z samochodu zleceniodawcy uzyskuje z tego tytułu korzyść materialną i ... na kontrakcie w danej firmie ze sprzętu tej firmy skutkuje powstaniem przychodu dla menedżera. Wydaje się, że taka interpretacja kłóci się z istotą umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem (kontrakt ...
-
Roboty budowlane: kary umowne nie zawsze w kosztach uzyskania przychodu
... przymiot kary umownej lub odszkodowania, będące m.in. następstwem dostarczenia przez podmiot wadliwego towaru czy wadliwego wykonania usługi. W analizowanej sytuacji rozstrzygnąć należy zatem czy kwotę, wykazaną na wystawionej nocie obciążeniowej, należy traktować jako formę odszkodowania za dostarczenie wadliwego towaru w ramach świadczonych usług ...
-
Programista i Nowy Ład. Jaka forma opodatkowania da najniższy podatek?
... przeze mnie oprogramowania przyczynia się do optymalizacji i ulepszania systemów klientów. Należało też wykazać, że przenoszę na klienta autorskie prawa majątkowe - opowiada Mateusz, back-end developer świadczący usługi w ramach kontraktów B2B. Odpowiedź urzędu skarbowego liczy 18 stron. - Najważniejsze jest jednak zdanie, że przedstawione ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... 28f ust. 1a ustawy o VAT. Otóż miejscem świadczenia usług transportu towarów na rzecz podatnika: posiadającego na terytorium kraju siedzibę działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, dla którego są świadczone te usługi, a w przypadku braku takiej siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia ...
-
Zaawansowana rachunkowość: test 10 pytań
... zamykane, 3. Wykonawca umowy budowlanej zaciągnął kredyt na koszty budowy. Zgodnie z MSR koszty te: a) muszą powiększać koszty wytworzenia niezakończonej usługi, b) mogą powiększać koszty wytworzenia niezakończonej usługi, c) nie mogą powiększać kosztów wytworzenia niezakończonej usługi. Uwaga: tutaj nie ma potencjalnej odpowiedzi „d”. 4. Wartość ...
-
Praca za granicą wyklucza podatek liniowy
... r. świadczącym usługi na rzecz byłego pracodawcy - firmy irlandzkiej, która w Polsce nie ma siedziby. W 2017 r. zainteresowany pracował dla tej firmy na umowę o pracę. ... pracodawcy zatrudniony był jako programista, a kontrakt będzie wykonywał jako manager/programista. Na kontrakcie realizowanym w ramach działalności gospodarczej zawartym ...
-
Wynajem mieszkania w podatku VAT
... usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Na ...
-
Podatek u źródła: kompensata zobowiązań
... ust. 1 pkt 5 PIT-u). Powyższe oznacza, iż to przedsiębiorca jako podmiot dokonujący wypłaty wynagrodzenia za świadczone na jej rzecz usługi tego typu przez podmioty niemające siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium Polski, winien, jako płatnik, pobrać zryczałtowany podatek dochodowy w odpowiedniej kwocie (w przypadku powyższych usług ...
-
Tylko lekarz musi mieć kasę fiskalną on-line
... w ramach działalności gospodarczej otwartej na własne nazwisko przychodnię lekarską. Nie jest jednak lekarzem i nie wykonuje zawodu medycznego. Usługi są świadczone na podstawie współpracy z lekarzami, z którymi ma on zawarta umowy kontraktowe i cywilnoprawne. Sprzedaż usług dla pacjentów jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Wnioskodawca zadał ...
-
Hotel dla oddelegowanego pracownika z podatkiem dochodowym
... usługi budowlane, w związku z realizacją zawartych kontraktów oddelegowuje pracowników do pracy poza stałe miejsce ... 21.06.2016r., znak:DD3.8222.2.40.2016.OBQ wskazał, że jeżeli pracodawca, mimo braku ciążącego na nim obowiązku nałożonego przepisami powszechnie obowiązującego prawa pracy - zapewni oddelegowanemu pracownikowi bezpłatny nocleg poprzez ...
-
Kary umowne w kosztach i przychodach podatkowych
... zapisów umów z kontrahentami. Nie można bowiem na Skarb Państwa przerzucać odpowiedzialności za zaniedbania podmiotu gospodarczego (ryzyko gospodarcze) związane z realizacją umów (np. zatrudnieniem niewystarczającej ilości pracowników posiadających konieczne do wykonania usługi kwalifikacje, zawarcie niekorzystnej umowy, brak analizy treści ...
-
Kary umowne: opóźnienie w wykonaniu umowy jest kosztem podatkowym
... na niekorzyść podatnika za niedopuszczalne. Kontrakt na dostawę lokomotyw Działająca w formie spółki z o.o. firma specjalizuje się w wydzierżawianiu lokomotyw przewoźnikom kolejowym. W maju 2016 r. zawarła z polskim producentem pojazdów szynowych umowę na ... można utożsamiać wady wykonanej usługi z nienależytym wykonaniem zobowiązania. Organ podatkowy ...
-
Sprzedaż praw do własnych utworów nie jest zyskiem kapitałowym
... również element kalkulacji ceny usługi. 2. Pozyskaniem danych dotyczących działalności klienta oraz ich analizą pod kątem możliwości wprowadzenia optymalizacji. W wyniku przeprowadzanych prac może tutaj powstać utwór w myśl prawa autorskiego, do którego prawa majątkowe następnie zostaną przeniesione na klienta. Wnioskodawca zatrudnia pracowników ...
-
Kara umowna nie zawsze zmniejszy podatek dochodowy
... kara umowna należy się wierzycielowi w zastrzeżonej na ten wypadek wysokości – art. 483 i 484 Kc ... usługi, przy założeniu, że została ona w ogóle wykonana, przynosząc przychód lecz nie w ustalonym terminie. Stanowisko takie potwierdza fiskus w wydawanych interpretacjach indywidualnych: „(…) Wnioskodawca dołożył wszelkich starań aby kontrakt ...
-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... na podstawie odrębnej umowy – tzn. zawarta zostaje z nim umowa o pracę, kontrakt menadżerski lub też umowa o zarządzanie. Każda z tych opcji niesie ze sobą określone skutki na gruncie podatkowym, a także w zakresie składek na ... spółka menadżerska zatrudnia na umowę o pracę personel, który będzie świadczył usługi zarządzania dla podmiotu zewnętrznego ...
-
Menedżerska spółka jawna a liniowy PIT
... , spółkę cywilną, czy spółkę jawną. Z tych powodów usługi zarządzania czy kontrakt menedżerski, nawet wówczas, kiedy zawierany jest z osobami fizycznymi występującymi jako autonomiczne podmioty gospodarcze, czyli przedsiębiorcami prowadzącymi zarejestrowaną działalność gospodarczą na własny rachunek w oparciu o wpis do ewidencji działalności ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... faktycznym, do którego odniósł się WSA w Bydgoszczy, spółka podpisała wieloletni kontrakt ze spółką z Niemiec na dostawę nawozu. Strony uzgodniły możliwość dokonania w 2009 r. korekt zmniejszających ... »in minus« z powodu błędnego określenia ceny lub wartości towaru lub usługi lub z innej przyczyny (np. zwrot towaru, reklamacje jakościowe, rabat, ...