-
Nowe przepisy o kasach fiskalnych (online) 2019. Co trzeba wiedzieć?
... , w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, prawniczych, związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej (wyłącznie w zakresie wstępu). Wynajem kas online Nowym rozwiązaniem jest możliwość używania kas online na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub umów o podobnym charakterze ...
-
Podatek u źródła może być kosztem podatkowym
... na rzecz zagranicznego kontrahenta, bez faktycznej możliwości potrącenia od tej kwoty tzw. podatku u źródła. Do transakcji takich należy między innymi wynajem środka transportu w zagranicznej podróży służbowej pracownika lub prawo do użytkowania innego urządzenia przemysłowego czy handlowego, które to koszty są ponoszone ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, rok 2019, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Wycena mieszkania na potrzeby amortyzacji w firmie
... przedmiotowe mieszkanie do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych jako środek trwały użytkowany w działalności gospodarczej z przeznaczeniem na wynajem. Do organu interpretacyjnego wystąpił z zapytaniem, jak we wskazanej sytuacji ustalić wartość początkową tego środka trwałego. Przedsiębiorca stał na stanowisku ...
-
Odstąpienie od umowy najmu niekiedy poza kosztami podatkowymi
... zagadnień. Jednym z nich jest problematyka kwalifikacji wydatków związanych z odstąpieniem od umowy najmu do kosztów podatkowych. Podatnicy będący najemcami lub planujący wynajem, którzy zawarli umowę lub umowę przedwstępną, często nie są świadomi, że w zależności od okoliczności skutki podatkowe takich rozliczeń mogą być ...
-
Odstąpienie od umowy najmu poza kosztami podatkowymi
... zagadnień. Jednym z nich jest problematyka kwalifikacji wydatków związanych z odstąpieniem od umowy najmu do kosztów podatkowych. Podatnicy będący najemcami lub planujący wynajem, którzy zawarli umowę lub umowę przedwstępną, często nie są świadomi, że w zależności od okoliczności skutki podatkowe takich rozliczeń mogą być ...
-
Podatki w wynajmie mieszkań
Wynajem nieruchomości jest jedną z najlepszych i najpewniejszych form inwestowania. Stopa zwrotu z takiej inwestycji w bieżącym roku może sięgać nawet 8%. Żeby maksymalizować rentowność wynajmu, ...
-
Hotel objęty jest podatkiem dochodowym od przychodów z budynków
... , czy też usługi hotelowej, jest najem, natomiast usługi świadczone w obrębie obiektu, mają charakter dodatkowy wobec głównej funkcji usługi, jakim jest wynajem. Tym samym należy przyjąć, że jeżeli świadczeniem głównym umowy mieszanej tzw. hotelowej, w tym związanej ze świadczeniem usług noclegowych oraz krótkotrwałego ...
-
Likwidacja zakupionego budynku w kosztach podatkowych
... w art. 5a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca planował, po przeprowadzeniu remontu przeznaczyć powierzchnie magazynowe tego budynku na wynajem. W październiku 2019 r. ze względów ekonomicznych zmienił jednak decyzję i postanowił budynek ten wyburzyć i na jego miejsce wybudować nowy stanowiący halę produkcyjną ...
-
Koszty uzyskania przychodu w PIT za 2019 r.
... wpływa w związku z tym wartość uzyskanego wynagrodzenia jak też ewentualne faktyczne wydatki, które pracownik musi ponieść aby dane wynagrodzenie uzyskać (np. wynajem dodatkowego lokum w przypadku miejsca pracy położonego w znacznej odległości od miejsca zamieszkania, koszty dojazdu samochodem). Większego znaczenia nie ma także wymiar ...
-
Najem prywatny czy w ramach działalności gospodarczej?
Przekazanie mieszkania z działalności gospodarczej do majątku prywatnego i następnie jego wynajem może być opodatkowany 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 18.02.2020 r. nr 0115-KDIT1.4011. ...
-
Prywatnego najmu nie można kompensować z działalnością gospodarczą
... zainteresowany poniósł straty podatkowe (przychody z najmu były niższe od kosztów remontowych). W kolejnym roku kalendarzowym wnioskodawca zamierza dotychczasowy wynajem własnych nieruchomości przekształcić w jednoosobową działalność gospodarczą związaną z wynajmem. Wnioskodawca zadał pytanie, czy poniesione z prywatnego najmu straty podatkowe ...
-
Usługi hostingu nie podlegają podatkowi u źródła
... nie rozporządza. Ochrona majątku firmy Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 9 kwietnia 2019 r. (sygn. II FSK 1120) orzekł, że dokonywana opłata za wynajem centrum danych nie podlega regulacjom dotyczącym podatku u źródła. Wskazał w szczególności, że urządzenia udostępniające przestrzeń dyskową centrum danych nie spełniają zadań ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... postanowienia wynikające z umowy spółki lub jej statutu, w których uwidoczniono odpowiednie kody Polskiej Klasyfikacji Działalności (dalej: PKD), np. kod 77.11.Z – Wynajem i dzierżawa samochodów osobowych i furgonetek. Można uznać, że przepisy art. 23 ust. 5b ustawy o PIT i art. 16 ust. 5b ustawy o CIT ...
-
Które usługi IT z limitem kosztów podatkowych?
... z art. 15e ustawy o CIT organy podatkowe traktują te usługi w sposób odmienny niż w przypadku podatku u źródła, gdzie fiskus hosting traktuje jako wynajem urządzenia przemysłowego. Usługi serwisowe i wdrożeniowe Usługi IT to także usługi serwisowe oraz wdrożeniowe, obejmujące m.in. usługi utrzymania (tzw. maintenance). Organy ...
-
Sprzedaż mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... być zaliczone do środków trwałych tej działalności. Do przychodów tej działalności należy zaliczyć późniejsze czynności na takim majątku, np. jego wynajem czy nawet zbycie. Jest tutaj jednak pewien wyjątek odnoszący się do nieruchomości mieszkalnych. W podatku dochodowym od osób fizycznych przychód ze ...
-
Korekta VAT naliczonego nawet pomimo braku zwrotu zaliczki i faktury korygującej
... fakturą zaliczkową, z której VAT wnioskodawczyni odliczyła w deklaracji za grudzień 2018 r. Apartament miał stanowić jej środek trwały i być przeznaczony na wynajem. Jednocześnie wnioskodawczyni wystąpiła o zwrot podatku, który otrzymała w marcu 2019 r. Deweloper spóźniał się jednak z wykonaniem swojego zobowiązania, czyli ustanowienia odrębnej ...
-
Podział majątku a ryczałt z prywatnego najmu
... możliwości i czasu wnioskodawczyni będzie wynajmować wolne pokoje poprzez zamieszczenie ogłoszenia w jednym z serwisów internetowych do tego przystosowanych wnioskodawczyni dopuszcza wynajem podmiotom/firmom, które następnie będą mogły lokale podnajmować, także krótkoterminowo, ale już w ramach ich własnej działalności gospodarczej. Zainteresowana ...
-
GTU: usługi transportowe a spedycyjne w nowym JPK_VAT
... ciągnionymi przez zwierzęta 49.41.18.0 Transport drogowy przesyłek pocztowych 49.41.19.0 Pozostały transport drogowy towarów 49.41.20.0 Wynajem samochodów ciężarowych z kierowcą 49.42.11.0 Usługi związane z przeprowadzkami, świadczone na rzecz gospodarstw domowych 49.42.19.0 Pozostałe usługi związane ...
-
Zawieszona działalność: ewidencjonowanie zaliczek na kasie fiskalnej
... z dnia 12.11.2020 r. nr 0113-KDWPT.4011.139.2020.3.KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zajmuje się m.in. krótkotrwałym wynajem pokoi turystom w sezonie letnim. Z tego tytułu rozlicza też podatek VAT. Jest to działalność sezonowa. Z tego względu firma jest zawieszana na ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... się m.in. szeroko rozumiane usługi na nieruchomościach. Nie chodzi tutaj jedynie o roboty budowlane, ale też przejazdy autostradami, płatnymi odcinkami dróg, wynajem miejsc magazynowych, usługi projektowe itp. Te są opodatkowane tam, gdzie znajduje się dana nieruchomość. Dodajmy w tym miejscu, że podatnicy zwolnieni ...
-
Montaż paneli podłogowych z kasą fiskalną on-line
... wykonywanie pokryć dachowych, roboty związane z wykonywaniem instalacji budowlanych (np. elektrycznych, wodnokanalizacyjnych i pozostałych instalacji budowlanych), montaż konstrukcji stalowych, wynajem sprzętu z operatorem, roboty wykończeniowe. Zatem zakres robót budowlanych określony w ustawie Prawo budowlane oraz na gruncie Polskiej Klasyfikacji ...
-
Koszty uzyskania przychodu w rocznym zeznaniu podatkowym 2020
... nie ma wpływu wartość uzyskanego wynagrodzenia jak też ewentualne faktyczne wydatki, które pracownik musi ponieść aby dane wynagrodzenie uzyskać (np. wynajem dodatkowego lokum w przypadku miejsca pracy położonego w znacznej odległości od miejsca zamieszkania, koszty dojazdu samochodem). Większego znaczenia nie ma także wymiar ...
-
Sprzedaż internetowa bez podatku od sprzedaży detalicznej
... jest też miejsce prowadzenia działalności gospodarczej przez pełnomocnika lub zastępcę pośredniego przedsiębiorcy, przy czym bez znaczenia jest tytuł prawny (własność, wynajem, dzierżawa) na podstawie którego sprzedawca korzysta z lokalu oraz to czy w ogóle korzysta z danego lokalu na podstawie prawnej. Natomiast nie podlega ...
-
Nowa tarcza antykryzysowa: można składać wnioski o zwolnienie z ZUS
... detaliczna zegarków, zegarów i biżuterii prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach, 77.29.Z – wypożyczanie i dzierżawa pozostałych artykułów użytku osobistego i domowego, 77.39.Z – wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane, 96.02.Z - fryzjerstwo i pozostałe zabiegi kosmetyczne, 96.09 ...
-
NSA: to podatnik kwalifikuje przychody z najmu do odpowiedniego źródła
... przypadkach najczęściej wychodziły w pierwszej kolejności od definicji działalności gospodarczej, jej zorganizowanego, ciągłego i zarobkowego charakteru, aby następnie zaklasyfikować każdy wynajem jako działalność gospodarczą. Uchwala NSA ostatecznie kończy z taką praktyką. Od tej pory istotne będzie wpisanie nieruchomości do ewidencji środków ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
... wynajmujący jest odbiorcą usługi od wykonawców robót budowlanych i to między nim a firmami budowlanymi powinno nastąpić rozliczenie podatku na zasadach ogólnych. Wynajem lokali i koszty ich modernizacji Jedna z polskich spółek z o.o., będąc właścicielem budynku, podnajmuje innym przedsiębiorcom usytuowane w nim lokale. Lokale oferowane są ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód z działalności gospodarczej?
... nie występuje w innych przepisach. Brak takiego zastrzeżenia w innych przepisach dotyczących źródeł przychodów powoduje, że w przypadku innych transakcji, jak np. wynajem nieruchomości, zasada pierwszeństwa nie będzie miała zastosowania. Takie podejście i stanowisko jest spójne z dotychczasowymi wyrokami NSA w tym zakresie. Podsumowując, podatnik ...
-
Polski Ład: przychody z najmu opodatkowane tylko ryczałtem ewidencjonowanym
... , bowiem do końca 2020 r. wynajem/dzierżawa nieruchomości w ramach działalności gospodarczej pozbawiał prawa do ryczałtu ewidencjonowanego. Pisaliśmy o tym szerzej w artykule Wynajem wielu nieruchomości poza działalnością gospodarczą?. Obecnie, z uwagi na objęcie ryczałtem również przychodów firmowych z najmu nieruchomości, traci ona na znaczeniu ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, Nowy Ład, Polski Ład, opodatkowanie działalności gospodarczej, rok 2021, rok 2022 -
Prywatny najem mieszkań: koszty remontu i wyposażenia w PIT
... wartość jednostkową pojedynczej sztuki kompletnego i zdatnego do używania nabytego składnika majątku. W świetle powołanych wyżej przepisów wyposażenie nieruchomości lokalowej przeznaczonej na wynajem, którego wartość przekracza 10 000 zł, a okres użytkowania jest dłuższy niż rok, stanowi środek trwały. W sytuacji, gdy jego wartość nie ...
-
Dzierżawa pola na pastwisko dla koni bez podatku dochodowego
... pastwiska i hodować koniki polskie, tak by dzieci gości hotelowych mogły je oglądać. Przeznaczenie przedmiotowej nieruchomości w umowie dzierżawy zostanie określone, jako wynajem na cele rolnicze, dopuszczające przetrzymywanie na tym terenie koników polskich, pod warunkiem zachowania kultury rolnej. W umowie dzierżawy zostanie określone, że ...
-
Informatyk i Polski Ład. Ryczałt, podatek liniowy czy zasady ogólne - co wybrać w 2022 r.?
... przede wszystkim sprzęt, na którym pracuje, ale jest to koszt jednorazowy, nie ponoszony co miesiąc. Dodatkowo kosztami mogą być również: wynajem biura czy miejsca w przestrzeni co-workingowej, opłaty za prowadzenie konta firmowego, opłaty za usługi księgowe, wyjazdy służbowe, podnoszenie kwalifikacji (kursy, szkolenia ...
Tematy: programista, programiści, specjaliści IT, podatek od firmy, podatek dochodowy, forma opodatkowania, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, podatek liniowy, opodatkowanie działalności gospodarczej, usługi programistyczne, wynagrodzenia programistów, zarobki programistów, składka zdrowotna, składka na ubezpieczenie zdrowotne, Innovation Box, ulga B+R, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Sprzedaż apartamentowca z 8% stawką VAT?
... firmom jak i osobom prywatnym. Spółka nie ma przy tym wpływu na sposób ich późniejszego wykorzystywania (zaspokajanie własnych potrzeb mieszkaniowych, wynajem itp.). Spółka podkreśliła, że powierzchnia użytkowa apartamentów spełniających warunki mieszkalne będzie istotnie przewyższała połowę całkowitej powierzchni użytkowej całego budynku ...
-
Polski Ład - nowe zasady rozliczania najmu
... jest możliwa tylko dla majątku nabytego lub wytworzonego przed 1 stycznia 2022 r. Czy warto? Załóżmy, że właściciel otrzymuje co miesiąc za wynajem swojego mieszkania np. 2000 zł. W tej cenie mieści się 500 zł na rzecz wspólnoty/administracji i 300 zł opłat za media, do ...
-
Transgraniczne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa bez VAT
... , utrzymanie obiektów i floty pojazdów oraz świadczenia tych usług dla spółek z grupy. Dział ten był wyodrębniony lokalizacyjnie i sam zawierał umowy na wynajem. Posiadał też własnych pracowników dedykowanych swojej działalności, własne aktywa i środki trwałe, np. sprzęt, wyposażenie fabryczne i wyposażenie biurowe. Wyodrębniony dział był ...
-
Dokumentowanie najmu - kiedy kasa fiskalna nie jest konieczna?
... w danym roku podatkowym, czynności wymienione w załączniku do rozporządzenia. W poz. 25 tego załącznika jako zwolnione z obowiązku ujęcia na kasie wskazano wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi (PKWiU ex 68.20.1), jeżeli świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą lub świadczący ...
Tematy: kasa rejestrująca, kasa fiskalna, wynajem mieszkania, wynajem lokalu, wynajem, podatek od najmu, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, ewidencja sprzedaży, obowiązek ewidencjonowania obrotów, faktura za wynajem, obowiązki wynajmującego, wynajem nieruchomości, limity podatkowe, obowiązki przedsiębiorcy, zwolnienia podatkowe