-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... kosztem podatkowym wówczas, gdy sprzedana wierzytelność uprzednio została zarachowana jako przychód należny (art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o pdop). Odpłatność za zbytą wierzytelność nie ... Należy również pamiętać, że aby straty z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o pdop, mogły być uznane za koszt ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... inne podmioty prawa publicznego. Natomiast tzw. „odrębnymi przepisami”, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT, są chociażby regulacje ustawy o ... zwolnienie to stosuje się pod warunkiem, że podmioty wykonujące czynności, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a), nie osiągają w sposób systematyczny zysków z tej działalności ...
-
Wynajem mieszkania dla prezesa a koszty podatkowe
... CIT należy podkreślić, że opisaną sytuację w pierwszej kolejności należy rozpatrzyć w kontekście zasad ogólnych zaliczania wydatków do kosztów podatkowych, zgodne z którymi (art. 15 ust. 1 CIT ) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ...
-
Mieszkanie na kredyt a koszty firmy
... spełniać łącznie następujące przesłanki: musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, nie może być wymieniony w art. 23 cyt. ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, musi być należycie udokumentowany. Obowiązkiem podatnika, jako odnoszącego ewidentną korzyść ...
-
PIT: Sprzedaż nieruchomości gdy umowa o dożywocie
... nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. ... czy zbycie nieruchomości w drodze umowy dożywocia stanowi źródło przychodu wymienione w art. 10 ust. 1 pkt 8 cytowanej ustawy, należy odnieść się do daty ...
-
Służbowy samochód w przychód pracownika?
... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Odsetki od zaległości jako koszty firmy?
... odsetki są niemalże nierozerwalną częścią działalności gospodarczej i niewątpliwie spełniają definicję zawartą w art. 22 ust. 1 updof. Warto tutaj jednak pamiętać, że nie tylko ... jednak mamy do czynienia z tzw. odsetkami podatkowymi, naliczanymi na podstawie Ordynacji podatkowej (art. 53 i następne). Art. 23 ust. 1 pkt 18 updof mówi natomiast, że ...
-
Proces sądowy: koszty postępowania jako podatkowe?
... kosztów poniesionych w celu zachowania oraz zabezpieczenia źródła przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o pdop, albowiem były one następstwem niewykonania przez ... związane z przychodami. Powinny być one potrącane w dacie poniesienia (art. 22 ust. 5c updof i art. 15 ust. 4d updop). Potwierdził to Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... lipca 2007 r. Trzeci Mazowiecki Urząd Skarbowy w Radomiu, sygn. 1473/930/KDO/423/50/07/ES: „Jednocześnie na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy (...) do przychodów nie zalicza się ... w przyszłości nie stanowią przychodu w dniu ich otrzymania zgodnie z przytoczonym art. 12 ust 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.” Przedstawione ...
-
Zwolnienie podmiotowe a import usług w VAT
... dla kontrahentów z UE. Zwolnienie podmiotowe w podatku od towarów i usług zostało określone w art. 113 ustawy o VAT, który to mówi, że zwalnia się od podatku podatników, ... (np. usługi związane z nieruchomościami, dla których miejsce świadczenia zostało uregulowane w art. 28e ustawy o VAT), powyższa rejestracja nie jest konieczna. Co ważne, mimo ...
-
Spółka z o.o.: likwidacja i podział majątku
... umowa spółki określa inne zasady podziału majątku spółki. Tak stanowią przepisy art. 282 i 286 K.s.h. Dla likwidowanej spółki z o.o. podział jej majątku i przekazanie go wspólnikom ... z o.o. stanowi przychód wspólników w rozumieniu ustawy o PDOF, co wynika z postanowień art. 17 ust. 1 pkt 4 lit. c) oraz art. 24 ust. 5 pkt 3 tej ustawy. Nie oznacza to ...
-
Właściwość organów podatkowych: zmiana a podatek VAT
... przypadku gdy w trakcie miesiąca następuje zmiana miejsca prowadzenia działalności, zamieszkania, siedziby. Art. 17 §1 Ordynacji podatkowej mówi, że jeżeli ustawy podatkowe nie stanowią ... . Od tej reguły występuje jednak jeden wyjątek. Otóż zgodnie z art. 18b O.p. organy podatkowe właściwe w dniu wszczęcia postępowania podatkowego lub kontroli ...
-
Umorzenie pożyczki a amortyzacja środków trwałych
... został wymieniony w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, zawartym w art. 16 ust. 1 ww. ustawy. Z tego względu każdorazowy wydatek poniesiony ... prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z przepisami art. 16a - 16m, z uwzględnieniem art. 16. Stosownie do postanowień art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku ...
-
Amortyzacja jednorazowa: de minimis od 2012 r.
... określone w: rozporządzeniu Komisji (WE) nr 1998/2006 z 15 grudnia 2006r. w sprawie stosowania art. 87 i 88 Traktatu do pomocy de minimis (Dz. Urz. UE L 379 z ... lub odmawia wydania zaświadczenia, jeżeli podatnik nie spełnia warunków uzyskania pomocy. Podstawa prawna: art. 22k ust.7-12 ustawy z 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
... kosztem miesiąca, w którym zostaną wypłacone lub postawione do dyspozycji (art. 22 ust. 6ba ustawy o pdof i art. 15 ust. 4g ustawy o pdop). Powyższe reguły stosuje ... w przepisach prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony (art. 22 ust. 6bb ustawy o pdof i art. 15 ust. 4h ustawy o pdop). Niedotrzymanie tych terminów skutkuje ...
-
Preferencyjny wykup mieszkania zakładowego
... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ... art. 11 ust. 1 ww. ustawy, stanowi, że przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art ...
-
Jak rozliczyć bony dla pracowników z ZFŚS?
... uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi (por. art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy podatkowej). Wyłączenie bonów ... Art. 8 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Art. 12 ust. 1 oraz art. 21 ust. 1 pkt 67 updof. § 2 ust. 1 pkt 19 rozporządzenia składkowego. Art. 4 pkt 9, art. 6 ust. 1 pkt 1 oraz art. 18 ust. 1 ustawy systemowej. Art ...
-
"Niestandardowa" zaliczka na podatek pracownika
... rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź na zasadach określonych w art. 6 ust. 4 (czyli jako osoba samotnie wychowująca dziecko), a za rok podatkowy przewidywane ... przez niego dochodu. Na możliwość taką wskazuje art. 41a updof: Płatnicy, o których mowa w art. 31, art. 33-35 i art. 41 ust. 1, na wniosek podatnika obliczają i ...
-
Pisma do urzędu skarbowego wolno wysłać telefaksem
... podatkowego jest zasada pisemności wyrażona w art. 126 op. Powyższe znajduje odzwierciedlenie w dyspozycji art. 168 § 1 op. Powołany przepis w brzmieniu obowiązującym od ... takiego braku formalnego w trybie art. 169 § 1 op. Podstawa prawna: art. 126, art. 168 § 1 i 3, art. 169 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: ...
-
Interpretacje podatkowe: ochrona podatnika
... opublikowaniem interpretacji ogólnej lub przed doręczeniem interpretacji indywidualnej, zastosowanie się do tej interpretacji nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku. Na mocy art. 14m Ordynacji Zastosowanie się do interpretacji, która następnie została zmieniona lub nie została uwzględniona w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej, powoduje zwolnienie ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... końca ubiegłego roku obowiązek ustalenia dochodu z remanentu likwidacyjnego ustawodawca zastąpił obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku na dzień likwidacji działalności gospodarczej (art. 24 ust. 3a ustawy o pdof). W wykazie tym podatnik powinien ująć co najmniej następujące dane: liczbę porządkową, określenie (nazwę) składnika majątku ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... z tym ma wątpliwości, czy przekazanie to podlega opodatkowaniu VAT. Co wynika z przepisów? Jak wskazano w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przepisów tej ustawy nie stosuje się do transakcji ... powołują definicji przedsiębiorstwa. Tak więc w celu jej określenia należy odwołać się do art. 551 K.c. (Dz. U. z 1964 r. nr 16, poz. 93 ze zm.), zgodnie z którym ...
-
Położenie kostki brukowej to remont środka trwałego
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c) ww. ustawy, nie uważa się ... rozbudowie, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji środka trwałego. Wyliczenie zawarte w omawianym przepisie (art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), stanowi ...
-
Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?
... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c) ww. ustawy, nie uważa się ... rozbudowie, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji środka trwałego. Wyliczenie zawarte w omawianym przepisie (art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), stanowi ...
-
Kiedy zaliczka w koszty uzyskania przychodu firmy
... : poniesienie wydatku musi nastąpić w celu uzyskania przychodu albo zachowania/zabezpieczenia źródła przychodu, nie może to być koszt wymieniony w katalogu wydatków wyszczególnionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT (niestanowiących kosztów podatkowych mimo, iż zostały poniesione w celu osiągnięcia/zachowania źródła przychodów), nie może to być koszt ...
-
Świadectwo pracy: błędy i odszkodowanie a podatek
... z odsetkami za zwłokę z ostatnich 3 lat. Podstawa prawna wyroku o przyznaniu odszkodowania to art. 471 K.c. Powstała wątpliwość, czy od tego odszkodowania i odsetek wnioskodawca winien ... b. dotyczących korzyści, które podatnik mógłby osiągnąć, gdyby mu szkody nie wyrządzono. Zgodnie z art. 471 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. ...
-
Najem nieruchomości: odsetki od kredytu w koszty?
... jego uzyskania. W myśl ogólnej zasady dotyczącej kosztów uzyskania przychodów zawartej w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami ... jest wykazanie związku pomiędzy poniesieniem kosztu a uzyskaniem przychodu, zgodnie z dyspozycją powołanego art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Musi to ...
-
Tytuł magistra a ulga na dzieci w PIT 2011
... stosuje się odpowiednio do podatników utrzymujących pełnoletnie dzieci, o których mowa w art. 6 ust. 4 pkt 2 i 3 tejże ustawy, w związku z wykonywaniem przez ... podatników ciążącego na nich obowiązku alimentacyjnego oraz w związku ze sprawowaniem funkcji rodziny zastępczej. Art. 6 ust. 4 pkt 2 i 3 updof mówią natomiast o dzieciach bez względu na ich ...
-
Praca dziecka zagranicą a ulga prorodzinna 2011
... roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej tzw. kwotę wolną od podatku, czyli ... dochody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania, to jednak stosownie do regulacji zawartej w art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wpływają ...
-
Rozliczenie podatku od wynagrodzenia pracownika
... terminie zgodnie z przepisami prawa pracy, to powinien zastosować zasadę wynikającą z art. 15 ust. 4g ustawy o CIT (koszt podatkowy z tytułu wynagrodzeń w ... który są należne). Natomiast jeśli uchybi terminowi przewidzianemu do wypłaty wynagrodzenia, zastosowanie ma art. 16 ust. 1 pkt 57 ustawy o CIT (koszt podatkowy z tytułu wynagrodzeń w miesiącu ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... podmiotowego w stosunku do kupowanego środka trwałego jest jego korekta na podstawie art. 91 ust. 7 i 7a w zw. z ust. 2 ustawy o VAT, przy przyjęciu jednak ... w trybie korekty dokonywanej na podstawie przepisów art. 91 ust. 7-7d ustawy o VAT. Podstawa prawna: art. 86, art. 88, art. 91 oraz art. 113 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i ...
-
ETS: sprzedaż prywatnych działek a podatek VAT
... fiskus uznał, że transakcje sprzedaży powinny być opodatkowane VAT (na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT), przy czym w drugim ww. przypadku było to ... stosowania krajowych przepisów trzeba będzie jeszcze poczekać. Podstawa prawna: art. 15 ust. 1 i 2, art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn ...
-
Produkcja wędlin to nie działalność rolnicza
... od tej sprzedaży, czy też będzie tutaj miało zastosowanie zwolnienie wskazane w art. 21 ust. 1 pkt 71 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej ... , brak jest podstaw do zastosowania na gruncie przedmiotowej sprawy zwolnienia przedmiotowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 71 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. ...
-
Grunt z 2004 r.: sprzedaż nieruchomości a podatek
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ... . U. z 1964 r., Nr 16, poz. 93 ze zm.) zwanej dalej K.c., a w szczególności do art. 46 § 1. Zgodnie bowiem z tym przepisem, nieruchomości to części powierzchni ...
-
Zatrudnienie cudzoziemca zagranicą: zaliczka na podatek
... dalej updof) oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a Niemcami. I tak art. 3 ust. 2a updof mówi, że osoby fizyczne, jeżeli nie mają ... dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (ograniczony obowiązek podatkowy). Art. 3 ust. 1a updof wskazuje przy tym, że za osobę mającą miejsce zamieszkania ...